多措并舉全面做好市級自來水公司財務管理工作

摘要：

城市居民對自來水供給質量、供給價格要求日益增高，市級自來水公司除生產質檢部門保證供水質量外，還需財務部門多措并舉全面做好公司財務管理工作，真正承擔起降本增效有效控制供水成本的責任。

關鍵詞：

會計；制度；財務；資金

市級自來水公司屬于城市公用事業范疇，其公益性和非營利性的屬性極為明顯，以公司生產質檢部門為主保證城市供水質量外，還需財務部門多措并舉全面做好公司財務管理工作，真正承擔起降本增效服務公司健康運營的責任。

一、緊抓會計基礎工作

一是加強會計基礎工作，要求從原始憑證的取得，到編制記賬憑證、審核、記賬、編制報表、分析，均要實施全過程的時間、質量控制，努力提高了部門財務人員的主觀能動性和工作效率；二是明確考核與獎懲，將部門會計核算、現場管理、勞動紀律等指標，進行了分解和量化落實到人，明確考核目標和獎懲辦法，使部門會計基礎工作逐步做到制度化、程序化、規范化；三是建立憑證交叉稽核制度，使不相關業務職能人員互相稽核，提升財務信息質量，同時完善關聯方交易核對工作，保證公司內部子公司往來及時核對和未達賬項及時調整，全力保障公司合并報表數據準確性；四是每月及時分析經營情況，為了更好地為生產經營服務，每月按時將全月的經營情況進行分析，找出差距，為公司領導決策提供材料依據；五是實施財務業務管理一體化ERP建設，為了減輕部門財務人員的勞動強度，提高會計管理水平，部門同事共同努力，使公司財務業務一體化ERP建設順利實施，全面提升公司會計管理工作信息化建設水平；六是緊抓部門員工培養工作。通過督促部門同志積極參加年度會計繼續教育、初中高級會計職稱考試、定期業務交流、定期輪崗，推薦外出參加培訓等措施，使部門一人能勝任多崗位技能，努力在部門培養一批高素質財務人才，全力提升部門隊伍整體工作素質和能力。

二、緊抓制度建設工作

為適應公司實際管理需要，完善財務內部管理流程，強化內部管理，著重抓好如下制度建設：一是進一步強化流程制度管理，組織修訂定《財務管理制度》、《會計核算手冊》及《費用報銷細則》等制度，使所有業務做到有據可依，規范業務處理；二是統一子公司會計科目和核算辦法，將子公司分類別和業務類型梳理為4大類，對子公司進行培訓和實施，為下一步ERP系統整合使用打下良好基礎；三是借助公司推行內部控制體系建立的契機，制定《內部控制手冊》，對規范、保障公司經營活動的合規性起到重要作用；四是完善內部人員考核機制，制定《財務人員內部管理辦法》，提升了部門人員積極性和責任心。至此公司各項財務內部管理制度基本健全，公司會計基礎管理工作水平進一步得到提升。

三、緊抓財務管理工作

一是加強對賬工作，定期安排專人對應收賬款、應付賬款的重點客戶進行了核對，同時又重點強化了應收帳款風險管理，每月組織召開一次應收賬款分析會議，及時地進行預警提示，督促營業部門加快資金回籠避免壞賬損失；二是嚴格審核公司不合理費用支出，認真貫徹公司各項規章制度，嚴格按程序辦事，大力核減各種不合理費用支出；三是嚴以律己，對別人要求嚴，對自己部門經手的費用支出要求更要嚴格審核把關，例如：通過比價采購談判，每年都為公司大幅度節約保險費支出；四是建立三項資金占壓考核制度，將三項資金占壓考核壓力層層傳導到營業、供應及倉儲等部門，經過各部門共同努力，大幅度降低三項資金占壓量，有效緩解了公司資金鏈壓力。

四、緊抓資金運營工作

從部門職責出發重點做好資金的籌集、使用和分析工作，保證公司正常的生產經營和項目技改的資金需要。一是積極拓寬資金融資渠道，在國家緊縮銀根的情況下，原長期合作的國有銀行信貸額度不能完全滿足公司生產經營的需要，為了不影響公司的生產經營和項目技改的資金需要，不等不靠，積極聯系，通過對接股份制銀行、城商行等金融機構，快速解決公司融資難題；二是完善月度資金預算分析，每月初匯總各部門資金收支預算，并協調召開資金計劃會，核定各部門資金使用情況，并結合當月融資情況進行支出時點的控制，即避免過早貸出資金的閑置，也避免資金鏈的過度緊張；三是降低資金運營成本，在做好籌集資金的同時，及時將高息貸款置換成低息貸款，努力降低公司資金運營成本；四是壓縮變現清欠物資，采取串換、頂賬、銷售變現等多種手段壓縮積壓物資總量，盤活公司沉淀資金。

五、緊抓管理會計工作

與時俱進緊抓管理會計工作，一是設計財務分析模型，利用本量利分析、盈虧平衡點分析模型，對主導產品成本進行測算和分析，為公司年度預算編制和經營目標考核提供數據支撐；二是引進同行業對比機制，與同行企業在盈利能力、成本支出、水量損耗、現金流量等方面進行多方位對比，尋找差距、分析原因；三是提升各子公司運行分析能力，指導各子公司建立符合其自身特點的分析模板，協助各子公司提煉分析側重點，為公司決策提供科學依據。

六、緊抓對上爭取工作

財務部門積極履職，每年（每月）及時完成市財政、國資管理部門安排的企業年度決算和企業月度信息快報工作。及時與市財政、國資、公用事業管理部門溝通匯報。積極爭取市級財政資金支持，積極聯系市財政部門，申請供水配套費資金按期足額返還，申請城市供水基建工程專項資金支持，申請使用地方政府低息債券借款，爭取到的這些財政性資金極大地緩解了公司的資金壓力，降低了公司的資金成本，促進了生產經營良性發展。

七、結語

多措并舉，緊抓會計基礎、制度建設、財務管理、資金運營、管理會計、對上爭取六個方面工作，是財務部門積極履職，從而達到降本增效服務公司健康運營的有效措施。

作者簡介：

張紅菊，泰安市自來水有限公司。