淺談建筑施工總承包項目資金管理

摘要：

當前各類企業管理都應以財務管理為中心，財務管理中又以資金管理為中心。隨著近年來我國建筑市場的競爭日趨激烈，大部分施工企業的資金管理逐步成為企業管理的重心。本文從項目成本構成要素及其對應的付款比例，綜合測算后，研究項目資金緊缺的原因，并就問題提出合理化建議。

關鍵詞：

成本要素；資金策劃；應收賬款回收；資金管理

企業的發展離不開資金的支持，在企業各項管理當中，資金管理尤為重要。對于建筑施工行業，資金的籌劃是否恰當、資金運作是否良好，如何加強資金管理，提高資金使用效率，往往成為一個項目成敗的關鍵。建筑施工總承包項目的資金問題是個涉及多個方面的復雜問題，它不僅受到項目本身的性質、開發商的資金狀況和房地產業不同發展階段國家政策導向等客觀因素的影響，也會受到項目前期三項策劃是否周密、項目本身資金管理主管因素的影響。

一、項目資金現狀分析

分析建筑施工總承包項目的資金狀況，可以從施工成本要素及付款比例綜合加權平均測算出項目綜合資金支付比例，并和施工總承包合同收款比例做對比，從而分析出施工項目全過程資金狀況。施工成本要素包含人工費、材料費、機械費、間接費用、其他直接費，各要素大致占施工總成本比例如下：人工費約占30%、材料費約占60%、機械費約占5%、間接費用約占4%、其他直接費約占1%，各要素大致付款比例如下：人工費付款比例，因考慮農民工工資因素，項目過程付款比例，保守應達到75%，如果施工完畢，結算辦完，這個比例還會提高；材料費付款比例，鋼筋占材料總成本達到60%，并且鋼筋為過程全額付款，綜合考慮材料支付比例為85%；機械費付款比例60%；間接費用為100%；其他直接費為100%。如果將以上各要素所占總成本的比例和付款比例加權平均后，項目過程綜合施工支付比例為82%（30%*75%+60%*85%+5%*60%+4%*100%+1%*100%=82%）。根據目前施工總承包合同簽訂的收款比例，過程中一般為75%，有些項目受到各種因素的影響，還達不到這個比例。這樣算來，就有個7%的資金缺口，項目為了正常的工程施工，就需要通過資金借貸維持項目運行，隨之產生的貸款利息蠶食著項目的利潤。

二、如何加強項目資金管理

（一）投標階段是當前建筑施工行業競爭的開端，也是企業資金注入的源頭，所以，施工企業在投標階段，就要非常注重現金流，做好資金管理，從源頭抓起。投標之前應經過精心測算，并準確了解建設單位的資金狀況、債權債務狀況、資產負債率、資質等級、信譽程度等，絕不可片面追求中標率，只有經營承攬，不求實際效率。

（二）大力推行資金預算，并要與工程的施工計劃、成本控制、生產經營、等要素緊密結合

1.項目部工程部門在做年度、季度、月度施工計劃時，財務部門應根據施工計劃制定與之相應的年度、季度、月度資金預算，并根據資金預算，編制合理的資金計劃，月末根據已經發生的實際情況再進行調整。

2.項目物資部門的材料供應也要和項目施工計劃相結合，根據月度施工計劃安排材料供應，并據此編制材料資金預算，報項目部各級審核人員審批。如因合同變更、圖紙變更等情況需增加材料供應的，要報請項目部合同管理部門核實后，相應調整資金預算，經批準后予以供應。

3.項目的資金狀況和工程施工進度、二次經營息息相關。工程正常的施工進度和二次經營是項目資金管理的重點，上一級的集團公司和分公司對項目的墊資，只是權宜之計，可解一時之渴，主要還要看項目本身的運作能力。例如：對于由多個單體量工程組合而成的綜合體，要在單體量工程完工后，對符合辦理竣工結算條件的，要盡快分別辦理，并根據施工總承包合同收款條件，提高收款比例；對于二次經營，要在過程中搜集各類支撐性資料，并取得建設方確認，增加過程工程量，從而提高收款比例。因此，工程進度是否正常進行，變更洽商資料是否齊全、報批的手續是否及時，在很大程度上影響建設方工程款的撥付，從而影響項目資金的回收。

4.項目的資金管理與項目成本控制相輔相成。資金管理好了有利于項目成本控制，成本的控制又離不開資金管理。項目財務部門每月根據預算部門的成本分析情況和當月的施工進度計劃編制資金計劃，各單位應明確成本管理責任，確定好項目責任成本，并定期進行分析調整。

（三）加大收尾項目應收賬款的催收工作

1.因工程接近尾聲，建設方積極性不高、施工方人員調動等因素都一定程度上影響了收尾項目的收款工作，因此項目回款成為收尾項目管理工作的難點。

2.項目要建立應收賬款的管理臺賬，專人負責，定期和建設方、公司內部各業務部門核對情況，并及時清理，從而確保資金可靠安全。

3.要開展收尾項目的清欠工作，成立專門部門，實行責任制管理，制定應收賬款回收獎罰制度，并通過定期召開情況通報會，加強款項回收的管控。

（四）提高財務管理職能，加強財務隊伍建設

1.提高財務人員的管理、監督地位，賦予項目財務人員一定監督管理權限，增加財務人員人數，將財務主管從日常工作中解脫出來，從而加強項目資金管理。

2.要加強財務隊伍建設，應通過增加各類培訓、研討、比賽、考試等措施，不斷提高財務人員的專業化水平；并加強財務人員對預算、工程施工、成本定額的基礎知識培訓，并鼓勵財務人員考取各類證書，發表各類專業論文，定期組織內部業務體系經驗交流，不斷提升財務人員素質和綜合能力。

隨著十九大的勝利召開，各項利好消息不斷釋放，建筑施工企業正面臨基礎設施建設上的大好時機，所以，施工企業一定要抓住機遇，將資金管理納入到企業管理的中心層次上來，牢牢樹立“現金為王”的管理理念，不斷提高企業綜合競爭能力，促使企業穩定發展。

作者簡介：

劉智強，中鐵建設集團有限公司。