國際工程技術服務企業的稅務籌劃

摘 要：本文從實際出發，首先對當下國際間關于稅收管理的發展方向進行闡述，再對我國現今針對國際工程技術服務企業的稅務籌劃現狀進行分析，最后對如何更好的處理稅務籌劃工作給出一定的建議。

關鍵詞：國際工程；技術服務企業；稅務籌劃；稅務

隨著中國在國際經濟市場站穩了腳跟，中國的相關技術服務企業也在國際市場上獲得了較大的成功，甚至一些企業還成為了行業內的翹楚。在其蓬勃發展的背后，我們更要重視一些問題。尤其是圍繞跨境稅收管理以及稅收風險的控制，這不僅是維護企業經濟利益的重要基礎，更是其在國際間發展的重要保障。

一、國際間關于稅收管理的發展方向

現今，大部分的國家的稅收管理已經趨向與成熟，其總的發展方向可以用四個詞語來概括，即：簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管。同時，與國際工程技術服務企業稅收制度相關的關稅、所得稅以及稅收監管上也都作出了調整。首先，是關稅，其趨勢是逐步降低，直到取消，比如說歐盟、東盟等國家。其次，是所得稅，全球各國的所得稅率也都是呈現下降趨勢。最后，是在稅收監管上的力度呈不斷加強的趨勢。這種稅收管理的發展方向，不僅是一種機遇，更是一種挑戰，因此我國國際工程技術服務企業應當要加強稅務籌劃的工作。

二、我國國際工程技術服務企業的稅務籌劃現狀

我國國際工程技術服務企業，一般都是由較為雄厚的資本。就拿中資油氣田工程技術服務企業，其一般都構建了書屋籌劃小組，并設立了稅務會計。在進行項目投標之前，企業一般都會對項目所在國的財務狀況、稅收制度以及與中國相關的稅收協議進行分析，并對項目稅收減免的正常以及項目前期國內的成本費用，和該國所得稅前的扣除政策、臨時設備物資的關稅繳納及退稅政策、上年虧損的后續遞延使用年限以及總部管理費的分攤和代墊費用能否列支成本等進行較為詳細的調研，對有些問題還會通過國際知名律師事務所在當地的分支機構進一步了解情況。

三、如何更好的處理稅務籌劃工作

（一）重視轉移定價工作

轉移定價，作為稅收籌劃手段帶來的稅收利益相對穩定，一般不受各國對其稅法修改的影響，具可依賴性強的優勢，但是要特別加強稅務風險的控制，要有充分的轉讓定價分析，合理的轉讓定價安排以及完備的轉讓定價文檔支持。在這個過程中，國際工程技術服務企業應當做好以下幾項工作。

首先，應突出稅務籌劃和市場開發、生產經營的各個方面的工作聯系，并在各項工作中強調稅務籌劃的重要性，包括市場研究、報價、預算注冊、設備的海關、材料轉讓定價服務支出、合同簽訂等。

其次，要重視項目相關的各個部門、工作崗位之間的配合。稅收籌劃工作是項統籌管理的工作，規范轉移定價文檔、會計賬簿、會計處理以及相關合同、發票等其他支持性文件的準備和操作流程，做到物流、現金流、發票流、合同流文檔的統一，出關和入關價格的統一。

最后，總部與國外項目的審查工作，因為每個國家的轉移定價都會有不同程度的監管，因此在轉移定價以及選擇交易運作模式時，應結合當地的貿易經營特點，充分適應當地的基本稅法和稅收制度。

（二）創新升級整體境外投資架構

想要對現有的整體境外投資架構進行創新與升級，就必然要以我國相關法律以及各項稅收協定為基礎，還要考量資金管理以及利潤匯回等多方面的因素，才能夠構建出科學完善的境外投資結構。例如，想要在某一地區設立控股公司就必須要將迪拜、新加坡等國際知名的避稅地區作為首要選擇，在這些地方完成合同的簽署或作為銷售的中轉地等，從而達到控制成本、降低稅負的目標。對于一家企業而言，合理的規避稅務能夠有效的控制成本、降低稅務風險，因此在企業運行管理的過程中，必須要以完成實質性的經營作為主要目標，合理安排經營活動。如果在實際的運營過程中無法在短時間在稅收優惠的國家或地區設立控股公司，那么則需要從降低稅負以及稅務風險入手來考量不同國家或地區的稅務架構能否滿足當前的需求，如果有進行完善或重設的必要，那么必須要平衡節稅效果以及稅務風險等多方面因素，完成投資架構方案的設計與構架。

（三）重視與所在國稅務部門的聯系

稅收一直是國家財政的重要資金來源，對于各國來講，稅收以及相關法律都有著較長時間的歷史。各國的稅收法律都存在著固定程度的彈性空間，同時不同國家的稅務部門都具有一定的自主性，能夠對不同企業制定不同的優惠政策。故而稅務籌劃既是政府部門認可的事項，同時也在會計主體中有著廣泛的應用。對于企業而言，與負責具體稅收的稅務部門之間保持良好的關系是開展跨國業務的關鍵。海外的工程技術服務類企業必須要充分保持與當地稅收部門的溝通，掌握當地稅務征管的實際要求，保持所在國稅制、稅法以及相關政策變動的領命嗅覺，從而能夠提高稅務籌劃工作的時效性，降低稅務籌劃所可能帶來的風險。

四、結語

總的來說，在進行這項工作的過程中，企業應當從自身的角度出發，分析項目國的稅務系統與體系，并且還要站在國際的角度去分析稅務征收趨勢，以更為全面的體系，進行稅務籌劃。這樣才能讓國際工程技術服務企業能夠獲得更好的利潤，同時也降低稅務引發的各種風險。

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作者簡介：

袁松清（1980-），男，回族，湖南邵陽人，碩士，中級會計師，中建材智慧工業科技有限公司財務經理，研究方向：審計。