互聯網金融審計監督體系的構建

文 / 張海軍

作為金融監管的重要手段，金融審計是保障國家經濟平穩運行的“免疫系統”，在促進互聯網金融健康發展互聯網金融風險防范方面，可謂是功不可沒。本文從國家審計、社會審計、內部審計三個維度，論述了構建互聯網金融審計監督體系的路徑，以期有效防范互聯網金融風險，將金融審計的免疫系統功能發揮出來。

一、互聯網金融審計中出現的問題

（一）信息不對稱出現的金融風險

廣泛運用的互聯網技術，改變了金融交易運行方式。通過優化資源，將中間環節省去，使資源配置的效率最大化提升，并且還能使傳統金融交易中出現的信息不對稱問題得到有效解決。互聯網金融交易將中間環節省去，使資金供需雙方直接接觸，這樣會有新的信息不對稱情況產生；同時，隨著互聯網金融隊伍不斷壯大，一些受眾僅有較低的風險識別能力，缺乏完善的金融知識。由于信息不對稱，而帶來不同程度的金融損失。由此可見，互聯網金融中一些信息不對稱問題的出現使金融風險的幾率增大。

（二）互聯網金融的負外部性帶來的風險

私人成本或收益向外部社會溢出時所產生的一種效應，被稱為金融的負外部性。日漸深入的全球一體化嚴重沖擊著金融體系的穩定性，并且使金融的負外部性加劇。相比于傳統金融，負外部性的存在會給互聯網金融帶來一定的經濟損失，并且產生重要的影響。

（三）信息科技帶來的互聯網金融風險

廣泛使用的信息科技，使互聯網金融的風險進一步加大。這種風險主要表現為以下兩個方面：一是信息安全風險。在被盜取信息，遭受黑客攻擊的情況下，都會出現信息安全風險。二是操作風險。這種風險主要是由操作失誤帶來的。因為是由人來操作計算機，所以各種人為因素都會帶來操作風險，并因此引發金融風險。由于互聯網的傳播性很強，在使用科技信息時，互聯網金融的風險會成倍增加。而傳統的檢測技術，對于這種具有虛擬特征的信息技術帶來的風險，又很難真正發現，由此會使風險的隱蔽性和不確定性進一步加大。

二、互聯網金融審計監督體系的構建策略

（一）政府金融審計監督的主導作用

首先，政府金融審計監督具有強制性和宏觀性的特點，所以在互聯網金融監督中，占據重要的主導地位。它不僅能公正地評價和判斷互聯網金融風險，同時還能進行強制性審計。對互聯網金融與其他社會行業的關系密切觀察，使之對互聯網金融的評價和判斷更加客觀和嚴明，以實現對金融風險有效防范的作用。其次，從微觀視角上分析，由各個地區審計部門和中央共同組成政府金融審計，主要是對市場上較為大型的互聯網金融企業進行監管；從宏觀視角上分析，主要是對互聯網金融行業體系和互聯網金融監管機構進行審計。總之，在整個互聯網金融審計監督體系中，政府金融審計監督發揮著重要的主導作用，能使金融風險得到有效防范和降低。

（二）民間金融審計為主要力量

民間金融審計也稱社會審計組織，是經政府有關部門批準注冊，按受委托從事審計和管理咨詢服務的獨立的法人組織。在我國，民間審計組織是事業性組織。作為主要力量，民間金融審計的特點，具有極強的專業性和較廣的覆蓋面。它運用豐富的人力資源，在互聯網金融審計出現盲區時，能迅速做出專業判斷，并針對問題，采取及時、有效的解決措施。民間金融審計在互聯網金融審計中，能夠支撐和輔助政府金融審計，填補盲區，將更多的金融風險排除，并對消費者權益提供有效的保障。

（三）內部金融審計為核心

因為具有內向性和及時性的特點，內部金融審計能對金融機構的各項信息指向有效獲取，并且能在第一時間發現問題，對金融風險進行有效識別和防范。同時，因為隸屬于金融機構，非常了解機構的內部情況，因此能發揮很好的監督作用。

三、互聯網金融審計監督體系的實現路徑

為了維護金融的穩定，實現對上述風險的有效防范，我國確立了互聯網金融“政府監管與行業自律并舉”的監管原則。由銀監會、證監會、保監會共同監管互聯網金融。同時，通過制定相關的行業規范，對互聯網金融機構的合法經營和規范性提供保障，但目前實施的金融監管還不能匹配互聯網金融的快速發展。

首先，監管處于起步階段，缺乏力度，監管主體不明。除了在金融監管體系中納入第三方支付外，其他的互聯網金融還缺乏明確的監管主體。而中國互聯網金融協會還具有相對較短的籌建時間，在能力和資源方面都嚴重匱乏，不能實現有效的自律監管。由于缺乏有效的信息溝通，一行三會常常各自為政，使當前監管體制出現監管漏洞，不能實現對金融風險的有效防范和識別。為此，應從以下幾個方面實現對互聯網金融審計監管體系的構建。

（一）明確政府的主導地位，構建良好的政策環境

首先，制定和實施互聯網金融相關政策法規，并在此基礎上，將政府金融審計的作用充分發揮出來，實施在薄弱環節的有效監控，真正彌補漏洞。并提供切實可行的依據，使監管決策者做出正確的決策。創造良好的政策環境，進一步完善金融政策體系，為互聯網金融的健康發展，發揮積極的促進作用。

其次，對互聯網金融市場秩序進行規范。為了更好地凈化互聯網金融，政府應打擊網絡金融犯罪，使識別金融審計風險的能力逐步提升。迅猛發展的互聯網金融，增加了犯罪的隱蔽性，為一些違法違規行為提供了新的手段和方式，如詐騙、非法轉移資金、洗錢等。同時，還使犯罪識別的難度進一步加大。為此，應提高審計人員的專業水平，對政府金融審計方式不斷改善，對違法違規行為進行揭露和打擊。

最后，充分發揮互聯網金融監管中，政府金融審計的作用。由于具有獨立性和強制性的優勢，政府金融審計能對金融監管中存在的問題進行及時揭示，并嚴格監督互聯網金融機構。針對問題，不斷完善和調整。在提高金融機構的監管效率方面，通過充分發揮政府金融審計特有的再監督職能，使金融風險的防御能力進一步增強。

（二）充分利用民間金融審計這一主要力量，保證金融安全和穩定

首先，為了更好地維護金融消費者的合法權益，應聚焦于互聯網金融機構的真實性審計，將民間金融審計資源充分調動起來，使民間金融審計成為消費者參與互聯網金融市場的主要倚仗。為此，對于民間金融審計，政府部門應充分放權，并嚴格審計項目的真實性、互聯網金融的財務狀況和運行狀況。其中項目真實性審計是指為了對融資信息的可信度和融資項目的真實性提供保障，在規定互聯網金融中的項目融資額下限的前提下，審計超過某一限額的項目。

其次，為確立政府金融審計的主導地位提供最有力的支撐，應將民間金融審計相關資料的利用率進一步提高。使政府金融審計在金融風險的化解和防范上，運用有限的審計資源，保障金融安全。

（三）突出內部金融審計的核心監督作用，推進互聯網金融的高效發展

首先，加強對機構內部控制機制的審計力度，樹立風險導向審計理念，突出對信息系統的審計，使金融風險從內部得到化解。憑借著獨特的高科技信息風險要求，互聯網金融機構需要對信息系統的審計工作更加關注。通過內部控制，測試信息系統的安全性和有效性，及時發現內部風險和薄弱環節，并有效地應對，從源頭上扼殺風險。

其次，對金融機構的經營行為進行規范，對機構效益性的審計和活動效率高度重視，以實現對經營管理的改善。在當前互聯網金融結構中，所存在的普遍問題，是低效治理和混亂經營。而利用內部金融審計，能對內部人員的不當行為和機構在運營過程中的低效環節進行準確揭示。

四、結語

日益普及的互聯網技術使互聯網金融具有較低成本、方便操作、較低門檻的特征。這些優勢對互聯網金融行業的發展發揮著積極的推動作用。同時，也使金融風險增大。由此，對互聯網金融審計所提出的要求也越來越高。而構建完善的互聯網金融審計監督體系，能使問題從根源上得到徹底解決。本文分析了目前互聯網金融審計中存在的問題，并簡單介紹了構建互聯網金融審計監管體系的路徑，以期對識別和防范金融風險，發揮積極的作用。