淺談民營企業所得稅納稅籌劃中的問題與對策

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摘要：隨著我國市場經濟的不斷發展，稅收制度的進一步完善，這使得稅收籌劃成為納稅人維護自身合法權益的手段，是企業經營活動中不可或缺的部分。企業所得稅在納稅活動中占有重要地位，具有很大的稅收籌劃空間，是企業開展稅收籌劃的重點。本文就將主要針對民營企業所得稅納稅籌劃中的問題和對策進行分析，以供參考。

關鍵詞：民營企業；所得稅；納稅籌劃；對策；

納稅籌劃是在不違反正常法規的前提下，對個人所得稅進行合理的安排籌劃，從而減少納稅人繳納稅款，盡可能取得節稅的經濟利益的經濟行為。不過由于企業對政策法規理解上存在的偏差，使得實際操作中存在種種誤區，甚至違反了政策法規，企業面臨法律風險。

1企業所得稅納稅籌劃的特征

1.1合法性

納稅籌劃的合法性主要指的是企業所得稅納稅籌劃需要建立在國家相關法律法規基礎之上，且同時滿足新稅法的相關標準要求。在納稅籌劃設施過程中，必須要明晰新企業所得稅法，以此來提升納稅籌劃的合理性、有效性，保證納稅籌劃的落實效率。

1.2籌劃性

納稅籌劃除了要按照國家規定的相關法律條文落實實施外，還需要結合企業的實際情況進行宏觀預測，以此加強預算稅金計算的準確性，保證在實際工作中，繳納稅金在預算稅金的控制范圍內，提高企業的經濟效益。

1.3風險性

企業納稅籌劃屬于一種預見行為，因此存在著一定的風險性，再加上企業納稅籌劃是通過人為宏觀預測實現的，很容易受到人為因素的影響，如對稅法理解的偏差、預測導向偏離等，將導致其存在一些不可控的因素，進而增大風險系數，影響企業的運營效果，嚴重時還會出現偷稅漏稅行為，阻礙國家的正常發展。

2民營企業所得稅納稅籌劃的問題

2.1籌資過程中的所得稅納稅籌劃問題

籌資是民營企業發展中經常出現的一種情況。現階段，民營企業在籌資中最常使用的方法有銀行借貸和資金積累這兩種，雖然效果明顯，但具有一定的局限性，很容易增大企業的運營風險。如銀行借貸，可以幫助企業短時間內籌集到所需資金，但企業需要承擔一定的利息，且在固定時間內要將借貸資金還清，如不能按時還清，不僅會影響企業的形象和經營情況，嚴重時還會導致資金周轉不靈，使企業面臨著較大的運營風險。還有企業會采用權益籌資的方式，這種方式使得企業無法得到負債籌資的益處，享受不了稅法帶來的優惠政策。還有企業負債占比相對較大，在經營過程中較為重視短期效益，這就加大了企業風險系數，運營過程中很容易因為財政危機導致企業內部經營混亂，甚至還有可能面臨破產，且這些問題的出現均會對稅收籌劃帶來的較大影響。

2.2投資過程中所得稅稅收籌劃問題

投資過程中，因為投資方式錯誤也會導致稅收籌劃問題的產生。一方面，民營企業在經營過程中，為了避免風險的產生，一般會將資金投放到國債或者相關理財產品中，以穩定企業的稅收，這使得其忽略了其他理財產品帶來的好處。例如，某企業由于效益良好，產生了2000萬左右的剩余資金，在投資過程中，一種方案是將比分資金投資到自建的一家百貨商店中，另一種方案是將部分資金放置在國債中，通過兩個方案的對比可以明顯看出，第一種方案能夠為企業賺取更多的利潤，第二種方案雖然較為安全，但相應的利潤也較低。不過第一種投資方案需要交納一定的所得稅，如果百貨商店一直處于虧損的狀態，其盈利是很難保證的，相對風險較大，而第二種方案的風險則較低。由于企業認知水平的不足，往往會選擇較為穩妥的投資方式，而這會在很大程度上降低企業的既得利潤。

2.3企業運營中所得稅稅收籌劃問題

企業運營中存在的所得稅稅收籌劃問題相對較多，如費用列支與相關法律規定不符、折舊方法不恰當、涉稅水平不高等，都會對企業的稅收籌劃帶來較大影響。同時這些問題的產生，使得企業存在較多的違法情況，增大了企業面臨處罰的風險。此外，民營企業所得稅稅收籌劃對于工作人員的綜合素質要求相對較高，不過大部分企業對于工作人員綜合素質要求不嚴格，工作人員對于企業稅收籌劃的重視力度不夠，導致稅收籌劃中存在較多的問題，影響了具體工作的落實。

3解決對策

3.1籌資過程中稅收籌劃問題的解決措施

針對民營企業籌資中存在的方式單一問題，企業可以結合自身的發展情況，采用多種不同的籌資方式，來提升自身的經營利潤。如企業可以通過股票發行、債券、融資租賃以及銀行貸款等方式來進行資金籌集，避免企業運營中存在的資金短缺問題，推動各項目的順利開展，加快企業的發展速度。另外，在籌資過程中，要重點注意籌資方案以及資本結構選擇的合理性，增加負債籌資的方式使企業的綜合成本降低，進而提升企業自身的經濟效益，促進企業長遠發展目標的實現。

3.2投資中所得稅稅收籌劃問題的解決對策

投資中存在的稅收籌劃問題主要是由投資方式不恰當，不符合企業發展需求等因素造成的。所以在具體工作中，企業需要結合自身情況合理選擇投資方式。針對投資產品的選擇，需要充分考慮產品自身的經濟效益以及企業長遠發展的經濟效益，然后再結合企業自身發展的實際情況、發展規模以及未來發展需求進行綜合考量，合理規避投資中存在的問題，加強投資方案制定的合理性，促進企業長遠發展目標的實現。另外，在投資中，對于市場的發展趨勢也要予以充分考量和分析，選擇合適的投資方式，保證企業的經濟效益。

3.3企業運營中所得稅稅收籌劃問題的解決措施

一方面企業需要加大財務人員的培訓教育力度，不斷提高財務人員的綜合素質和專業技能，明確掌握法律規定的費用使用范圍，且按照具體要求開展相應工作，解決其中存在的問題。同時還要加強與稅務機關之前的溝通，及時獲取稅法的相關政策和內容，解決運營中存在的問題。另一方面，企業需要在允許條件下對折舊方式實行更新和優化，避免折舊過程中違法情況的出現，阻礙企業的正常運營，進而為企業帶來不必要的經濟損失，抑制企業的良性發展。

4結語

總之，企業所得稅稅收籌劃是為企業帶來經濟利益的重要手段，必須引起企業的高度重視。選擇合理的稅收籌劃方案，會讓企業做到依法納稅，而且也能享受到稅法的優惠政策，以此推動企業快速發展。

參考文獻：

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