企業財務風險的識別及管理策略

熊偉

摘 要：本篇文章首先對加強企業風險管理的意義進行闡述，從資金風險、融資風險、經營風險多個方面，對企業面臨的財務風險進行解析，并以此為依據，提出央企財務風險的識別及管理策略。

關鍵詞：企業? 財務風險? 風險識別? 風險管理

從財務風險管理角度來說，其是當前企業運營管理的重要內容之一，對企業可持續發展有著重要作用。企業作為影響國家安全和經濟發展的重要產業之一，是促進我國社會經濟穩定發展的關鍵。但是從目前情況來看，部分企業財務風險識別和防范意識不強，風險管理體系不完善，風險管控能力不足，一定程度上阻礙了企業高質量發展。所以，企業應高度重視財務風險識別工作，結合財務風險產生因素，提出相應的管理對策，將財務風險控制在合理范疇，降低風險帶來的不良影響，為企業持續健康發展奠定良好基礎。

一、加強企業風險管理的意義

在新經濟時代下形成一種新的經濟發展形式，就是把信息轉變成經濟收益，利用信息知識推動企業改革創新，增強企業綜合競爭力。但從目前情況來說，央企在運營管理過程中，因受到內外部發展環境等影響，如管理流程不規范、內部控制制度不完善、專業人員技能良莠不齊、宏觀經濟政策調整等，容易引發企業內部風險問題，這些問題出現，給財務管理帶來一定挑戰。為實現企業更好發展，要求其在開展財務管理工作時，把信息技術引入其中，加強財務風險識別和防范，及時發現潛在風險因素，將其控制在適當范圍內，保障企業運營安全和高效。

二、企業面臨的財務風險

（一）資金風險

資金風險主要指企業資金在循環過程中，由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業資金的實際收益小于預計收益而發生資金損失，進而造成企業運轉不暢，甚至破產倒閉。任何企業運營發展都需要得到充足資金支持，但是從目前情況來看，企業在運營發展過程中，重運營管理，輕資金管理，管理制度不健全，執行管控不到位，系統支撐能力不足，導致資金運營管理安全性和效益性欠缺，引發收入資金風險等。

（二）籌資風險

籌資風險主要指企業由于借入資金而產生的喪失償債能力的可能性。企業在籌資、投資和生產經營活動各環節中無不承擔一定程度的風險。企業規模擴張中，籌資是重要環節，發行股票、債券、接受直接投資等，均是企業廣泛采用的籌資方式。企業在籌資過程中，如果沒有結合實際確定最佳資本結構，在償還、發放股利方面就會存在各種問題，使企業承擔更多資本成本，一旦籌資失敗，加劇企業破產，影響企業發展。

（三）融資風險

企業運營發展需要擴大業務規模，而規模擴張需要相應融資滿足需求，如果融資不當，將會引發財務風險。如通過發行股票等方式融通資金，應承擔發行相關費用，融資額不當，承擔發行成本較高，或因獲取投資額少，無法保證企業正常運營，導致企業面臨資金鏈斷裂的風險。

（四）經營風險

經營風險也就是指企業在經營發展中存在的風險。針對企業而言，為獲取更高的利潤，需要結合運營情況組織開展各種經營活動。經營過程中，如果企業沒有及時發現并控制經營風險，制定完善的風險防范對策，將會加劇經營風險出現，阻礙企業發展。

三、企業財務風險的識別及管理策略

（一）明確企業內部管理職責

應加強組織管理力度，落實企業各部門管理責任，秉持公開透明的原則，由專業的監管部門負責監督管理，防止因決策失誤而影響企業發展和各種舞弊現象發生。應加大資本化管理力度，科學配置企業資源，規范管理專業人員，保證資金都合理利用，實現資源使用效益最大化，最大限度地防范風險。

（二）完善企業內控控制制度

對企業而言，風險雖然是多方面的，但最終會體現在財務指標上。所以，企業要高度關注財務風險識別管理，結合實際情況，理順業務流程，科學構建財務風險內部控制機制，及時發現潛在風險因素并合理管控，確保企業安全有效運營。

（三）強化財務總監監管職能

財務總監作為當前企業內部組織管理中不可或缺的一部分，在內部約束體系運行中發揮著財務監管職責，其財務監督和來源于外部國家監督在本質上存在明顯差異。一方面，需要科學構建現代化企業制度，梳理產權關系，強化產權管理，使財務總監成為當前企業內部約束體系中重要部分。依賴于產權制度，構建企業內部決策、執行和管理一體化管理體系。從運營各環節入手，尤其是財務收支方面，避免所有者利益的行為不受約束現象出現，實現對資產運營情況的科學把控，硬化產權約束。即便財務總監由企業所有者委派，其工作職責往往和企業運營發展及經營決策有著直接關聯，監督職責不可或缺。另一方面，財務總監具有一定管理職責，具體體現在財務總監在企業財務管理、投融資統籌和資金運營等方面發揮一定作用，需要協同和支撐經營管理者加強企業管理，科學把控財務風險。

（四）構建全方位的財務評價體系

在構建財務評價體系過程中，應把工作重心由事后評價逐漸調整為事前評估，即如何實現企業戰略經營目標上，將財務評價融入到企業戰略管理環節中。傳統財務評價作為一個事后評價工作，其評價主體一般是根據企業財務業績情況進行分配，讓企業從工作經驗中汲取教訓，根據評價結果為企業經營者提供獎懲依據。在該財務評價機制作用下，企業經營和管理目標均以短期為主。

（五）提升財務工作質量

要想提升企業財務工作效率和質量，需要從財務人員專業素質提升、財務信息化手段運用、業財融合三個方面入手。

首先，要科學制定培訓計劃，定期開展專業培訓和學習交流，把內部控制、風險管理等知識融合其中，提高財務管理人員專業能力，夯實內部控制管理實力。針對企業當前面臨的財務風險，財務管理人員要加強專業分析和研判，評估風險給企業發展帶來的影響，制定風險防范對策，將財務風險把控在合理范疇內。

其次，要做好業財融合。脫離實際離開業務的財務管理是空洞的，要從業務的視角、運用財務管理的方法來破解企業的難題，如平衡記分卡、作業成本法等，將更多的業務元素融入到財務中，業財融合和一體化其實就是財務商業本質的回歸。要將業務部門和財務部門有機結合，實現跨部門合作，讓每個部門職責和資源實現融合，并將其融合到企業風險管理活動中。

最后，企業應加強財務管理信息系統建設。在當今這個大數據時代，要把數字變成數據，然后把數據變成信息，需要引進ERP系統或人工智能，實現財務信息采集和整合，為高層管理者決策提供信息依據，保證決策的專業性和合理性，實現信息數據共享。

四、結束語

總之，為實現企業持續穩定健康發展，應結合市場發展狀況，對現有的運營管理模式進行改革，轉變企業財務管理模式，加強財務風險識別和管理，及時防范各種風險，為企業實現高質量發展保駕護航。

參考文獻：

[1]馬為.新時期企業財務內控管理創新途徑分析[J].中國集體經濟，2019.

[2]趙暉.企業財務風險的識別與內部控制措施[J].納稅，2019.