完善內控體系 促進財務職能轉型

□ 沈 劍

隨著財務共享在各企業普遍實施上線，集團公司著手立足“一體兩翼”財務管理體系建設成果，實現戰略財務、經營財務、共享財務、專家團隊為主要內容的“四位一體”的財務管理模式。在企業生產經營全過程中搭建業財融合平臺，在事前、事中、事后全方位支撐和服務企業經營，創造更大的效益，是今后財務工作主要任務和方向。加強業務風險管控能力，促進財務職能順利轉型，提高發展質量和經濟效益，是各企業面臨的共同課題。

建立健全有效的內控環境

完善體制機制，建立與企業發展相適應的管理模式，健全內控組織架構，嚴格落實內控制度，為財務職能發揮打造有效的內控環境，是推進財務轉型的前提條件。財務職能向專業財務、經營財務、數字化財務轉型，涉及企業的各項經營管理活動，需要企業上下聯動，各職能部門齊抓共管方能協同完成。解決財務轉型問題，就需要以完善體制機制、梳理內控體系和優化各業務流程為切入點，健全全面預算、資金集中、資本運營、財務信息和內部控制等五大管理體系。

目前各企業內控體系都不同程度存在部分缺陷。部分企業崗位的職能設置存在漏洞，使監督機制難以發揮作用；部分人員對崗位職責認識不足，風險管控意識薄弱，難以有效防范風險；極個別企業甚至存在管理層凌駕于內控制度之上的問題，使內控流于形式。

構建完善的內控體系，為財務轉型保駕護航。要結合企業的戰略計劃、管理要求和新業務，系統性、務實性、合理性設定相關的具體流程和策略，制定不同層次的內部控制一體化框架。從財務轉型的細節要求出發，根據不同的業務流程，對每一個環節的操作做出明確規定，對權限進行合理分配。在財務層面通過預算管理、成本管理、資金管理等流程，明確各機構、各部門、各崗位職責，進而通過整體性相互配合方式來推動財務全方位轉型。

打破信息孤島降低系統運營風險

加強企業信息化建設，打破各業務系統的信息孤島。增強大數據集成功能，提升系統間的兼容性與協同性，減少人工管控產生的業務風險。從系統設計、運營的最初階段將風險預警工作落實、完善，提升系統控制風險、防范風險能力；充分利用現代科技優勢，實時監控資金流動情況，從源頭防范資金風險；建立財務風險識別指標體系，財務績效考核模型，實現業務數據與財務指標實時有效聯動；將財務數據全面嵌入各業務信息系統，有效介入各業務前端，切實發揮財務事前風險控制、事中偏離控制、事后財務評價的管理功能。

通過完善、深化各業務系統的風控操作、協同聯動及與需求的契合度，提高工作效率，強化系統風險防控能力，降低系統運營風險，為財務職能向“數字化”轉型提供強有力的系統配置、有效的大數據支撐。

深化業財融合雙向推進財務轉型

財務管理縱深化發展，財務部門既要從全面預算管理、成本管理等專業方面著手為企業提供服務與保障，也要深入到業務前端貼近經營。一是財務部門參與業務項目的整體管理，二是在業務與財務融合的各關鍵環節，設置對應的管理會計崗位，從而使財務部門在把控財務目標的基礎上，了解企業運作狀況。

以風險防控、價值管理為核心內容，實現向戰略財務、業務財務轉型。一是為企業規劃、戰略決策提供全方位財務支撐。二是參與產業價值鏈研究、行業研究，科學評估經營風險，支撐企業構建符合自身特色的盈利模式等，提供戰略決策需要的信息。三是做好企業運營過程控制，包括預算、績效、資產管理及資本運作等體系的構建與維護。四是深入業務前端，加快與業務的融合，為經營管理層提供數據支持。運用各種管理工具和方法，對企業經營活動進行分析和評價，為決策行為提供有效信息，協助業務達成經營目標。