中小企業(yè)資金管理的困境及其對策

張鐵剛

（臨沂礦業(yè)集團有限責任公司，山東 臨沂 276017）

一、中小企業(yè)資金管理概述

中小企業(yè)資金管理是企業(yè)發(fā)展的核心與基礎(chǔ)，其主要分為風險管理和運營管理。其中風險管理是指對當前投資情況和現(xiàn)金流進行評估，如風險預(yù)警機制是否健全、流程是否規(guī)范、風險制度是否完善等；運營管理是指針對現(xiàn)金流情況進行分析，如收支是否平衡、債權(quán)債務(wù)是否合理等。中小企業(yè)資金管理的重要意義主要體現(xiàn)為三方面：一是為企業(yè)再決策提供了可靠依據(jù)。資金管理有效性直接關(guān)系著財務(wù)信息可靠性，進而決定著決策分析正確性，關(guān)乎財務(wù)預(yù)算編制、財務(wù)控制實施、工作質(zhì)量保障；二是提升企業(yè)資金使用效率。資金管理水平提升益于領(lǐng)導(dǎo)者對經(jīng)營狀況的重點分析，決定企業(yè)未來發(fā)展方向，更加使得企業(yè)的資金使用有的放矢；三是保證了資金鏈條通暢。資金管理規(guī)范使得采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動均將資金管理作為優(yōu)勢取得的關(guān)鍵，防范資金風險，加強資金安全。

二、中小企業(yè)資金管理的困境

（一）監(jiān)管機制滯后

信息化與網(wǎng)絡(luò)化管理環(huán)境對資金管理的監(jiān)管制度提出了新挑戰(zhàn)。但相較大型企業(yè)集團的財務(wù)共享服務(wù)中心，當前中小企業(yè)的資金管理監(jiān)管仍然處于傳統(tǒng)的人工監(jiān)管和預(yù)警階段。一是大數(shù)據(jù)分析沒有應(yīng)用到具體工作當中，資金管理數(shù)據(jù)沒有與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行匹配分析，進而難以確定監(jiān)管重點。二是資金管理仍然是財務(wù)部門的獨立職責，沒有形成資金監(jiān)管的協(xié)同體系，如風險監(jiān)管部門、業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門間的相互反饋與自我監(jiān)管。三是監(jiān)管頻率較低，由于人工監(jiān)管存在周期長、頻率低、效率低等特點，進而致使企業(yè)的資金監(jiān)管難以形成定期的監(jiān)管—預(yù)警—反饋循環(huán)體系。

（二）資金管理觀念落后

目前中小企業(yè)普遍具有“老板”意識，企業(yè)上下決策均為“老板一言堂”，資金如何管理均由創(chuàng)辦人說了算，企業(yè)內(nèi)部高度集權(quán)，甚至財務(wù)人員均由創(chuàng)辦人的親戚任職，這致使企業(yè)管理人員對資金管理的政策、方法、操作觀念落后。一是企業(yè)管理人員的精力有限，不能很好地掌握全部最新管理方法、管理政策等；二是中小企業(yè)的財務(wù)能力有限，很少有多余的資金邀請外部機構(gòu)進行政策、操作等培訓，這極大限制了企業(yè)內(nèi)部先進管理觀念輸入與學習；三是中小企業(yè)財務(wù)人員雖然具備一定的專業(yè)知識，但沒有廣泛的基礎(chǔ)知識涉獵，尤其當前對計算機等綜合專業(yè)知識的要求越來越高，這極大限制了資金管理人員的管理技能提升。

（三）預(yù)算管理流于形式

預(yù)算管理是財務(wù)管理的核心與關(guān)鍵，目前預(yù)算管理已經(jīng)由傳統(tǒng)的規(guī)范化和標準化預(yù)算已經(jīng)進入精細化與全面化預(yù)算階段。但限于中小企業(yè)能力有限，內(nèi)容相對簡單，進而致使其僅聚焦于部門收支預(yù)算，預(yù)算編制的方法也相對簡化，僅為加成預(yù)算，而沒有應(yīng)用滾動預(yù)算或零基預(yù)算。此外，當前企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展趨勢在于財會分離及財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，但中小企業(yè)財務(wù)分析與會計核算并未分離，一是由于工作內(nèi)容簡單，二是由于中小企業(yè)沒有足夠資金支撐其分離發(fā)展。同時，中小企業(yè)也沒有實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，普遍存在重“業(yè)務(wù)”、輕“財務(wù)”現(xiàn)象，導(dǎo)致資金流向不明、信息反饋不通暢等。

三、小企業(yè)積極解決資金管理問題的對策

（一）拓展企業(yè)融資渠道，重視科學投資

針對當前中小企業(yè)在進行資金管理時所遭遇的問題，必須要制定科學的解決對策才能保障企業(yè)實現(xiàn)更好的運行。針對融資困難的問題，企業(yè)必須要拓展融資渠道，重視科學投資的重要性。首先，政府需要給企業(yè)提供政策支持，通過稅收優(yōu)惠或者是財政補貼等方式給企業(yè)提供更多的幫扶。同時，政府也應(yīng)該給企業(yè)提供更好的融資支持。例如，政府可以給企業(yè)提供融資援助，鼓勵企業(yè)進行合理的風險投資，這樣能拓展企業(yè)開展融資工作的渠道。其次，中小企業(yè)需要對當前的融資環(huán)境進行分析，思考哪些資金是可以融入到企業(yè)運行中，積極拓展整體的融資渠道。

（二）增加管理意識，完善管理體系

因為中小企業(yè)不具有科學的資金管理意識，所以導(dǎo)致當前在對企業(yè)資金進行管理和使用中存在多項不足，為此企業(yè)必須要增加管理意識，積極完善當前的資金管理體系。管理層必須要科學認識到資金管理對企業(yè)發(fā)展所造成的影響，對資金管理的各項內(nèi)容進行學習。管理層需要養(yǎng)成現(xiàn)金流量的發(fā)展觀念，編制高水準的現(xiàn)金流計劃，指定長短期的現(xiàn)金流財務(wù)報告。同時，管理層需要根據(jù)企業(yè)整體運營狀況，制定完善的資金管理體系，將管理人員和財務(wù)人員納入到資金管理體系范圍中。這樣可以對資金管理工作進行有效的財務(wù)監(jiān)督，對業(yè)務(wù)流程進行科學的控制。

（三）強化財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)

財務(wù)人員對中小企業(yè)的財務(wù)管理有著直接影響，他們所呈現(xiàn)的綜合素養(yǎng)對資金管理效果也起到影響。為此，中小企業(yè)要想積極做好資金管理的工作，不僅要拓展企業(yè)融資渠道，合理完善資金管理體系，也需要強化財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)。本文認為中小企業(yè)可以開展以下幾個層面的工作，首先，企業(yè)需要對當前從事財務(wù)工作的人員進行能力考核，淘汰那些不具備扎實理論基礎(chǔ)知識的財務(wù)人員，避免因為崗位操作不當而造成的資金管理風險問題。其次，企業(yè)可以通過社會招聘的方式，吸納一批具有較高理論知識和實踐操作技能的財務(wù)人員。這樣可以給財務(wù)管理提供人才保障，也能有效提升資金管理的人才儲備力量。最后，企業(yè)需要給財務(wù)人員搭建自我學習和外出學習的平臺。這樣可以引導(dǎo)財務(wù)人員對專業(yè)知識進行學習，掌握先進的財務(wù)軟件操作方法，對企業(yè)資金進行合理的監(jiān)督和風險分析。

結(jié)語

資金管理是中小企業(yè)管理的關(guān)鍵與基礎(chǔ)，但供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、網(wǎng)絡(luò)化、信息化等環(huán)境特征為中小企業(yè)資金管理提出了新挑戰(zhàn)與新問題，如資金管理監(jiān)管機制滯后、認識不足、預(yù)算管理流于形式等。為此，筆者著重從創(chuàng)新監(jiān)管機制、培養(yǎng)管理人才、強化預(yù)算管理等方面提出應(yīng)對策略，以提升資金管理水平。