“防”在細微處“控”在管理中

■文／董力強 楊立軍 王進永

近年來，跨統籌范圍的重復參保、虛報冒領養老金等現象屢禁不止；參保人員死亡后其家屬仍在領取養老金的事件在各地仍時有發生。在社保經辦工作中，社保基金如何管理運行，才能更加平穩安全？

“防”與“控”密不可分

社保基金運行風險的起因，主因在于沒有把好基金的“入口”（收入）和“出口”（支出）。關鍵是沒有一套系統的、科學的、規范的經辦工作機制，導致經辦部門條塊分割，人員職責不清，權限不明，操作不規范，從而削弱了經辦人員的內控執行力。重點是當前社保基金監管手段落后，事權分立，個別人存在僥幸心理，鋌而走險，甚至走向犯罪。

因此，“防”與“控”應從日常經辦入手，從管早、管小開始。“防”在細微之處，于細微之處抓社保經辦；“控”在管理之中，于管理之中保基金安全。

防范并控制基金運行風險，旨在以“防”為主，以“控”為輔，“防”與“控”必須有機融合。從廣義范圍講，社保機構內控稽核人員應當根據基金財務會計的審慎性原則，查看業務經辦各環節可能出現的風險；用業務經辦關聯環節的崗位分工及信息管理控制系統，推進并強化基金會計管控工作，這兩者相輔相成的關鍵點，是社保經辦人員的內控執行力。從狹義范圍講，確保基金安全運行的切入點，就在于社保基金運行應當“關口”前置，“刀刃”向內，即嚴把基金的“入口關”和“出口關”，應用信息系統大數據平臺的自動篩選、檢索與比對功能，防范并杜絕基金經辦風險。

由于基金的“收”與“支”，貫穿于社保基金安全運行的全過程。為此，石家莊市按照綜合柜員制崗位設置要求，明確了“規范業務操作是基礎、執行內控制度是根本、化解經辦風險是手段、強化信息管控是關鍵”的工作思路。確立了在社保基金內控制度不斷完善的基礎上，引導經辦人員守紀律、懂規矩。同時，結合社保經辦各崗位職責與權限，優化人員設置，實行崗位間制約，規范業務經辦各環節；在經辦環節規范操作的前提下，對基金“收”“支”實施全程控制，對社保機構內部關鍵崗位、關鍵環節和重要風險點實施信息管控。

“雙關”雙控與信息管控有機結合

社保基金內部控制管理工作，是全力開展基金風險防控工作的一項核心內容，也是社保經辦管理與服務的一項系統工程，貫穿于社保基金業務經辦與管理的全過程。

2019 年是全國“社保基金風險防控”活動提升年，為提升社保基金經辦風險防控管理水平，石家莊市將基金“雙關”（即基金入口關與出口關）雙控與信息管控有機結合，最大限度地減少人為干擾，重點在完善風險防控協同機制、風險防控責任機制等方面進行了初步探索。

首先，把好基金收入關（即入口）。重點在基金征收部門每年核定繳費工資基數基礎上，借助社保機構內部財務與業務、稅務、銀行、財政等部門之間的“五方對賬”制度；依托“養老保險管理信息系統”平臺，自動篩選、檢索參保人員最高與最低繳費工資額等重要的關聯數據信息。同時，充分利用社保大數據疑似信息比對功能，輔以社保機構內部控制及實地稽核，杜絕或糾正重復參保現象的發生，確保基金應收盡收，防范并堵塞重復參保、漏報、少繳社保基金等漏洞。

其次，把好基金支出關（即出口）。關鍵在退休人員養老待遇審核、計發、支付等重點經辦環節，按社保政策嚴格把控；依托“養老保險管理信息系統”平臺，自動篩選、檢索享受養老待遇人員最高與最低養老金數額等重要的關聯數據信息。同時，加強與公、檢、法、紀檢和民政等部門之間數據的有機融合；借助退休人員待遇領取資格“人臉識別系統”，確保退休人員養老待遇按政策按時足額發放，防范并堵塞虛報冒領、重復或不符合條件領取養老金的漏洞。

第三，嚴把信息管控各環節。“信息管控”需要對基金運行關鍵部門、關鍵節點的關聯數據信息進行重點控制。總括來說，每月基金收支業務結束，由社保機構內部的社保費征繳、待遇支付、基金會計核算、社保數據統計等4 個重點崗位，同步提供重要的《關聯數據信息檢索表》。之后，由內控稽核環節對當月發生的數據與上月數據進行比對。最終，由信息管理環節負責關聯數據的核查驗證，建立核查臺賬備案。

具體實施時，在社保費征收、養老待遇支付環節，通過“養老保險管理信息系統”平臺，自動生成基金收支重要風險點的信息檢索表，提取繳費最高與最低、發放待遇上限與下限等多項重要的關聯數據信息。在基金會計核算環節，在社保機構內部相關崗位完成“五方對賬”前提下，實行基金收支“即時確認到賬”制度。由基金會計人員通過“財務會計管理信息系統”平臺，自動生成基金實收實支數據。在社保數據統計環節，由社保統計人員通過“社保統計數據信息系統”平臺，自動生成基金收支總括情況。在基金內控稽核環節，由內控稽核人員分別對以上各環節關聯的社保數據逐項進行查驗、比對。在信息管控環節，嚴格按信息管理系統對重點要素控制的要求，由信息管理人員通過“養老保險管理信息系統”后臺，對與各環節提供的表間關聯的、重要的數據信息逐一篩選、核查。

核查比對時，既對上月基金運行數據逐一進行查驗分析，又要重點對本月發生的基金收支各項關鍵數據進行比對。核查比對有誤，返回內控稽核人員重新查驗；核查比對無誤，簽字并上報領導決策。同時，由內控稽核、信息管理人員分別建立內控核查臺賬，確保當月基金收支當月清。

強化信息管控是最終目標

為基金運行風險尋求安全保障，離不開社保大數據技術支撐，也離不開社保機構各部門間的高度協同，以及風險防控責任的制約。但管控的終極目標，是在社保日常經辦過程中，把“無形”的基金化為“有形”（即表間關聯數據制約），借以編織一個系統的基金“安全網”。

首先，在工作人員經辦社保基金“收”“支”業務諸過程中，厘清職責，明晰權限，同步建立關聯崗位之間協同工作機制，并制衡重點崗位關鍵環節，研判、防范基金運行過程中可能出現的風險，達到社保基金安全、平穩運行的目的。

其次，依托“養老保險管理信息系統”（含業務、財務軟件）平臺，讓信息“多跑路”，讓數據“說真話”，減少人為干擾，達到社保機構內部保費征繳、待遇支付、基金會計核算、社保數據統計、內控稽核和信息管控等6 個重點崗位之間相互依托、相互牽制的良性循環，便于有效防范經辦工作中關鍵部門、關鍵崗位和關鍵環節可能存在的風險。

三是要從工作細微處入手，多看工作流程的不足，多找工作環節的漏洞，多思工作過程的控制，多想基金全過程的管理，減少經辦機構基金管理的糾錯成本，達到用制度管人、用制度管事，形成內控制度完備、責任清晰、運行規范、約束有力的內控機制。

重要的是，應在執行規范的業務規程和工作標準之上，保證有一個有效的監督機制，再強調執行力的效果。進而規范社保機構內部各方面的管理工作，促使基金管理趨于科學化、制度化和規范化。

總之，把社保基金運行全過程置于制度化、規范化管理之中，既可有效遏制基金運行中不良現象的發生，又能從根源上杜絕或糾正社保基金的漏報、漏繳及虛報冒領，增強社保基金征繳、支付與管理服務工作的透明度，最終達到社保基金安全有序運行的目的。■