企業集團的資金預算管理

深圳市龍光控股有限公司 陳煥盛

新經濟時代的到來給企業的發展創造了很好的發展機會和發展空間，隨著企業經營規模的擴大和經濟利益的提升，越來越多的企業開始以企業集團的形式運作和發展。企業集團的規模一般都比較大，所涉及的經濟事項可能不止是簡單的幾項，可能是跨行業，也可能是跨地區、跨國度經濟事項。在這樣復雜的經濟背景之下，企業集團所涉及的信息資料的量都是巨大的，在處理的過程中還需要耗費大量的人力、物力，并且在效果上不能得到有效的保障，為了解決這一困境，企業集團開始建立資金預算管理制度，通過這項制度的建立，可以從系統性、規范化的角度上對企業集團的資金使用情況進行有效的監控和督查。企業集團的資金是企業發展的重要命脈，良好的資金預算管理模式和科學、合理的資金預算方法可以有效地提升企業的經濟效益，擴大企業所占的市場份額，從很大程度上減少了企業集團在資金問題上的風險。

1 資金預算管理存在的主要問題

企業集團建立資金預算管理的主要目的是對企業資金的使用進行預先的規劃，也屬于企業對相關投資項目的初步核算，降低企業所面臨的資金風險和投資風險。從目前開始建立和實施資金預算管理制度的企業集團的實施情況來看，還沒有達到企業預期想要完成的目標，還存在著一些問題需要進一步的完善。資金預算管理控制雖然只屬于企業集團管理制度中的一部分，但是其作用性卻是非常大的。企業集團所涉及的業務范圍一般都比較廣，經營所需要的運轉資金量也比較大，所承擔的風險也很大。目前資金預算實施不到位主要是由兩個原因產生的：第一，市場的變動嚴重的影響著企業的投資決策；第二，企業的資金在發展中是決定不容許斷裂的，一旦企業集團的資金鏈斷了，那么將會給企業帶來巨大的經濟損失。

1.1 資金預算管理內容不全面，資金預算的執行缺乏剛性

企業集團在經營發展中的任何一項經濟業務都離不開資金的運作，因而資金預算管理的范圍也是非常廣的，企業所涉及的很多業務內容都需要進行資金預算，在這個過程中，需要企業集團指派專業的資金預算管理人員和企業集團的各個部門之間進行對接，通過對公司的相關業務的了解以及對相關信息的整合，對企業的資金進行合理的分配和優化管理，建立科學、合理的資金預算管理體系，并對體系中所涉及的相關權責問題進行準確的劃分，提升監督管理的能力。但很多企業目前都還沒有做到這一點，在進行資金預算管理內容整合時，缺乏完整度，沒有將資金預算規劃和企業的實際業務規劃相結合來處理，也就導致了預算制定部門和業務部門的分離，沒有對業務和資金的適配問題進行深入的探討。另一方面，企業集團在進行資金預算的執行時，缺乏剛性和果斷性。首先引起注意的就是企業集團的領導人以及管理層并沒有意識到企業的資金預算管理的重要性，導致了執行人員不能完整的將這一管理制度執行下去，即便是執行下去了，后面取得的效果也會和預算想要產生的效果出現誤差，達不到預先所設置的目標。企業集團對于這項工作的完成程度很低，也就大大降低了對于資金預算的監控管理效果。

1.2 資金預算中尚未充分應用現代信息技術

隨著信息化時代的到來，我國的企業發展也隨著信息化的泛濫而有所改變，越來越多的企業集團在進行企業的各項管理的過程中都開始使用現代化信息技術來作為管理工具。企業集團的規模以及接手的經濟事項都是非常多的，所涉及的信息數據也非常多，而且呈現出不斷攀升的狀態，在處理信息數據的過程中就會消耗掉企業大量的人力物力，并且最后呈現出的分析效果還不是很準確，達不到企業預期想要得到的效果。如果企業集團可以建立起符合企業發展的信息化資金管理系統，就可以對資金的運轉情況進行實時的監控，提升企業資金的運轉效率和數據的準確性。很多企業集團已經建立了信息化資金預算管理系統，但是從目前系統呈現出的效果來看，還不夠完善，企業集團需要根據最新的技術手段以及企業實時變化的經營情況以及市場的變化來進行不斷的完善，通過這樣的方式才能呈現出信息化技術給企業集團資金管理帶來的最佳效果。

1.3 資金預算管理缺乏靈活性

企業集團的資金預算管理人員在制定預算管理流程時，缺乏有效性和靈活性。企業集團的各項經營管理都需要資金的運作才能順利的實現，但是從目前很多企業集團所建立的資金預算流程來看，不僅不能提升資金的運作效率，反而提升了企業集團的資金風險和經營風險。比如，企業集團在資金狀況不佳的情況下，資金量已經不足以支持企業完成預算上所需要進行的所有項目支出，但是由于所制定的資金預算管理制度的限制，依然是按照原有的流程進行，沒有考慮過企業的實際資金狀況，造成了資金規劃的不合理，影響了企業集團的經營發展。

2 加強企業全面預算管理的具體措施

2.1 實施戰略保障型企業預算制度

資金預算管理系統的建設對于企業集團為了更好的經營發展所建立的一系列系統來說，只是屬于其中一個小小的組成部分，但資金預算管理系統卻關系著企業的資金命脈，是企業需要進行格外關注的建設項目。企業集團應當加強對于資金預算管理的建設，加強企業對各項經濟實現的財務控制，在此之前，必須將資金預算管理作為財務管理的核心部分來進行統籌。企業集團在制定企業的財務管理目標時，一般是通過企業未來的一個發展趨勢，以及想要實現的目標來進行預先規劃的，并在后期的實施過程中根據目標的改變而做出隨時的改變。企業集團的領導人和管理層都要加強對資金預算的重視程度，在進行建設的過程中，也要配合著企業的其他管理機制來進行，這樣的模式下所呈現出來的資金管理模式的有效性也加強了，也加強了資金預算管理的執行效果，為企業集團實現長期戰略目標打下了堅實的基礎，也是企業進行規劃和發展的重要指導方針。

企業集團在執行資金預算管理的過程中，為了促進執行效果，企業應當對執行過程中所涉及的權責進行明確的劃分，明確執行人員在該執行過程中所擔當的角色，也促進了企業集團的工作人員進一步的了解企業的經營狀況和未來的發展目標。執行人員在執行的過程中要保持一定的獨立性，以及做事的一致性，這樣可以保證資金預算工作的順利進行，也能保證資金預算維持一定的獨立性。

另外，企業還要根據企業本身的變化以及市場變化對資金預算管理模式進行改進，并對實施的管理模式進行分析，從結果中分析出企業集團發展過程中可能還存在的一些問題以及可能忽視的風險。并且，在分析資金預算結果的過程中，也可以重新確認數據的準確性和有效性。比如，企業集團在分析某一段時間的經營過程時，發現企業所負擔的貸款數量呈現出不斷上升的一個趨勢，針對這樣的異常現象，企業集團的領導人自然要知曉產生的原因，這個時候就需要企業的財務人員根據資金預算管理過程中所收集的信息進行綜合性的分析，將產生這種現象的原因進行分析總結，然后簡單明了地闡述給企業的管理者。

2.2 合理劃分企業集團資金預算管理職權

企業集團的發展歷程都是比較艱難的，這個過程也就造成了企業的管理職權可能會因為不同階段人員的更新退出而出現變化，企業集團應當及時的對這種即將出現的現象進行預防，以免造成更加嚴重且無法挽回的后果。企業集團可以根據資金預算的管理模式來對各個流程中所涉及的人員進行職權的劃分，并對職權進行合理的獨立性管理。負責資金預算執行情況的人員要不定時的對資金預算的執行情況進行監督和分析，并對企業中涉及資金預算執行的部門進行嚴格的考核，加強資金預算的管理力度，也加強了企業對資金的把控力。通過這樣層層權責分明的資金預算管理模式，可以有效地促進資金預算管理模式的優化和完善，并不斷的提升預算分析結果的準確性，為企業集團未來的投資建設作出更準確、更有效的建設。在此基礎上，也提升了企業集團對于資金的利用程度，保證了資金在企業運轉的效率。

2.3 配合使用穩定性資金策略

隨著企業集團的不斷發展和擴張，加上企業領導人和管理層的思想愿望，大部分企業預算管理人員在進行資金預算管理時，都比較側重于將資金規劃到企業后期將要進行的項目研發以及項目的投資上，從而忽略了企業集團內部的資金需求。從資金規劃上來看，企業集團還是要配合著穩定性資金策略來進行資金預算規劃，在考慮了外部的投資項目的同時，必須先考慮企業集團本身發展的資金需求，企業集團的經營穩定才是企業發展的重要基石。因此，企業集團應該對資金預算的使用進行先后順利的劃分，當企業面臨著資金量不足以支付企業所有的資金預算開支的情況下，企業首先應當選擇將資金用于企業經營必須的資金開支，保證了企業穩定之后，可以選擇將資金投放于一些項目的建設，在此之后再考慮是否要投資于其他的項目。這樣的方式屬于最穩妥，也是最有利于企業集團發展建設的資金預算管理，既保證了企業本身經營的穩定，也保證了企業在穩定的同時擴大了規模，并在資金閑余的情況下實現了投資收益，擴大了企業的資金流和投資融資的能力，進一步促進了企業的發展。

3 結語

在市場經濟如此繁盛的時代之下，信息化的手段也在不斷的融入企業的發展和管理中，企業集團多面臨的挑戰和機遇都在成倍的增加，如何獲取更多的經濟效益成了當前企業集團發展的一個重要目標，也是企業開展經濟業務的一個風向標。資金作為企業發展的最重要的經濟命脈，給企業所帶來的經濟價值和影響都是巨大的，為了更好地促進企業的發展，需要必須建立起資金預算管理系統，通過這個系統對企業的資金流轉進行監控，對資金的使用進行合理的分配，但最重要的還是要保證企業集團自身的根基的穩定。