“互聯網+大數據”背景下稅費征管改革研究

安立國

摘要：稅費征管改革對多種行業企業的發展均產生了較大影響，納稅主體將針對稅費征管改革與時俱進的變化整理出分別適應各行業發展的經營模式。隨著互聯網與大數據等信息技術方式的快速發展與普及，為稅費改革乃至稅收征管提供了嶄新的分析工具，如何利用好數據分析的功能為稅費征管改革提供有效的幫助將是探索研究的方向。本文對此進行了有效分析。

關鍵詞：互聯網;大數據;稅費征管;改革研究

在2018年7月，《國稅地稅征管體制改革方案》頒布，對我國稅費征管提出了新的指導思想，能夠促進國稅地稅征管體制的平穩有序進行，應當結合目前互聯網與大數據時代發展的需要采取有效的稅費征管策略。

一、“互聯網+大數據”背景下稅費征管改革研究

“互聯網+大數據”背景下稅費征管改革過程中應當利用互聯網建立有效的稅費征管網絡體系，利用互聯網加強稅費繳納的公開性與透明性，嚴格按照相關的法律規定進行稅費征管并利用大數據技術建立分級管理的稅費征收體系，下文從這四個方面進行了相應分析。

（一）利用互聯網建立有效的稅費征管網絡體系

隨著國稅地稅征管體制的改革實施，在稅費征管體制的改革實行過程中應當基于目前互聯網與大數據的快速發展，建立有效的稅費征管網絡體系，及時更新稅費征管網絡體系，在辦稅與繳稅的過程中建立良好的便捷化流程，通過大數據的使用，對大量的信息技術方式進行運用，測算出可以改進與優化的工作流程體系以最大程度地優化繳稅工作流程，充分保護納稅人與繳稅人的合法權益，利用大數據時代的便捷性，有效改善傳統計算方式中兩頭跑與兩頭查的問題，降低就個人與單位在費用繳納過程中所產生的時間成本與經濟成本，在社會范圍內營造一種良好的營商環境，積極構建能夠獲得人民群眾認可的服務型稅務機關，使得企業單位在繳納稅費的過程中能夠獲得較大的滿足感及獲得感[1]。

（二）利用互聯網加強稅費繳納的公開性與透明性

稅費繳納是企業與個人的光榮行為，也是滿足一定條件的公民應當履行的重要義務，同所有的經濟行為處理方式一樣，在企業納稅繳稅過程中應當提升稅費繳納的公開性與透明性，構建高效統一的納稅工作體系，為此要求稅務機關加強對自身的工作要求，積極利用機構的發展職能，對經濟發展資源進行合理而優化的資源配置，在社會范圍內加強對2018年7月《國稅地稅征管體制改革方案》政策的宣傳力度，提升公眾與企業單位對《國稅地稅征管體制改革方案》的知曉度，在納稅計算與繳稅行為過程中積極提升其工作的透明度與執法的統一性，對相同的經濟行為構建相同的稅費征管方式，主要體現在非稅收入、社會保險與稅收等征收方面的統一性與有效性，嚴格執行稅費征收方面的統一性與透明性。為社會主義市場經濟的發展構建良好的稅費征管體系與稅費環境，解決企業發展中對稅費征收方面的顧慮，促進各行各業企業的充分發展，最終實現我國經濟的平穩有效發展[2]。

（三）利用互聯網宣傳相關的法律規定進行稅費征管

在目前的稅費征管過程中要求嚴格按照國家相關的法律規定逐步推進，堅持依法協同穩妥地稅費改革方式，在信息技術快速發展的背景之下，稅費征管信息能夠借助于互聯網的使用在社會范圍內得到快速傳播，由此一旦出現任何披露與不公現象就會在社會上引起極為不良的惡性影響，影響了稅費征管的公平性。由此在稅費征管改革宣傳發展過程中要求嚴格遵從《國稅地稅征管體制改革方案》以及國家相關稅費征管方式，在網絡信息平臺上接受人民群眾的監督。在稅費征管改革過程中始終堅持依法繳稅與依法改革步伐，積極加強稅費征管改革的協同推進，全面堅持依法治國的要求，在稅費征管改革過程中充分發揮中央政府與地方政府的作用，積極發揮稅務機構的積極作用，要求在工作開展過程中能夠達到人員隊伍與人心之間的統一，構建一支穩定的稅費繳納發展隊伍，積極促進稅費繳納人員職責的發揮，最終實現稅費繳納工作的順利開展與運行，使得稅費改革能夠在社會范圍內得到個人與各類企業的認同與承認，最終取得良好的社會效益與經濟發展效益[3]。

（四）利用大數據技術建立分級管理的稅費征收體系

稅費改革是一項全面而綜合性復雜性的運行體系，在改革執行過程中要求堅持統一而全面的領導，充分結合目前大數據與互聯網技術的作用，對稅費的計算與征收建立一個分級管理的發展方式，按照地理區域與企業行業發展的不同對其進行整體性設計與計劃，加強對其的充分布置與實施，積極采取分步實施的發展步驟。按照先掛牌再“三定”的發展方式，國稅地稅機構在發展過程中按照《國稅地稅征管體制改革方案》的要求，將非稅收入征管與社會保險費等業務積極納入其中。按照國家地理區劃的劃分，按照省市區縣等機構的具體執行建立有效的稅務改制方案，通過大數據的計算與測算，最終達到良好的分級管理。先把省級單位的稅費改制工作做好，之后再安排市級單位的稅務工作，并將其逐步擴展到下級的工作單位之中，最終實現對重點稅務工作的各個擊破，將其充分落實到位，要求盡量在最短的時間內達到最佳的改革效果[4]。

（五）基于互聯網建立完善的稅費改制相關信息系統

《國稅地稅征管體制改革方案》中針對經濟社會發展過程中的多項內容進行了重點部署，包括社會保險費與非稅收入征職責的劃轉，對新稅務機構制定“三定”的發展指導，對稅費發展業務進行重點而全面的信息發展整合，積極加強對稅費改制相關法律法規的調整，對稅費改革工作提供強有力的經費保障與資源管理體系。這是稅費改制發展過程中的重要保障，為了充分促進其有效實施，應當基于互聯網建立完善的稅費改制相關信息系統，充分運用大數據與互聯網的發展優勢，構建科學的稅費征管布局與力量布局，提升機構設置的科學性與有效性，建立良好的崗位發展職責，積極加強對各種資源的優化配置。通過信息網絡系統的建立與科學的測算，在不同的資源之間達到最優化的配置，充分發揮各種資源的積極作用，實現對經濟發展力量的重新整合，這也是稅收征管改制的重要目標與出發點。在《國稅地稅征管體制改革方案》規定，從2019年1月1日開始，由稅務部門來統一征收多種類型的社會保險，主要有工傷保險費、基本醫療保險費、生育保險費與公民基本醫療保險費等，這是此次稅費征管改革提出的重要調整步驟，明確提出由稅務部門來負責非稅收入的征管職責，在征收的過程中應當簡化稅費的繳納流程，為企業與個人提供便捷的繳納稅務服務，采取科學化合理化的稅費計算方式，對一些已經發展成熟可以進行劃轉的非稅收入項目進行集中性統一審批，積極加強稅費征管方面的合理性與有效性，構建統一而完善的稅費繳納管理信息系統[5]。

二、結束語

《國稅地稅征管體制改革方案》的提出與執行是新時期稅收征管及稅費改革的必然要求，對我國稅費的繳納提出了新的指導方針，要求國家有關部門積極加大對改革的充分重視，利用互聯網建立有效的稅費征管網絡體系，加強稅費繳納的公開性與透明性，嚴格按照相關的法律規定進行稅費征管并利用大數據技術建立分級管理的稅費征收體系，充分發揮信息技術的發展優勢，促進國家稅費改革的充分執行。

參考文獻：

[1]李穎，劉旭.大數據背景下財稅管理專業課程的教學改革研究[C].十三五規劃科研成果匯編，2018.

[2]江武峰.大數據背景下稅收管理改革的實踐與思考[J].稅務研究，2018 （1）：113-116.

[3]沈珍.大數據背景下的現代化稅收征管體系構建[J].大眾投資指南，2018 （11）.