“放管服”形勢下高校科研經費管理措施優化探析

孔娟 高彥靜?

摘要：自國家提出科研領域“放管服”改革要求以來，高校經過兩年的制度梳理和建設，在科研經費管理上投入了大量精力，取得了一定的成效，增強了科研人員的獲得感和滿意度。本文通過分析高校科研經費管理中仍然存在的問題，從制度建設、人員隊伍、信息化平臺、間接經費利用及創新服務方式等方面提出管理措施優化建議。

關鍵詞：放管服;高校;科研經費;管理;優化

高校不僅是國家高層次人才的培養搖籃，更是國家科研活動的重要力量，肩負著國家科技創新的重擔。科研經費管理一直以來是高校管理工作的重要內容，而不時爆出的科研經費貪腐案件也使高校站在風口浪尖，并為此投入了大量的管理成本。在“大眾創業、萬眾創新”的制度驅動下，在“放管服”的政策背景下，如何管理好使用好科研經費，成為高校目前亟需解決的重要問題。

一、國家對高校科研經費“放管服”管理的具體要求

中辦、國辦《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（以下簡稱《意見》）和國辦《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》對高校和科研院所明確提出科研經費管理的“放管服”要求：

（一）強化法人責任，規范資金管理。高校應制定科研經費內部管理辦法，完善內部控制，落實科研項目在預算調劑、間接費、勞務費和結余資金等方面的管理措施，規范財務收支管理[1]。

（二）創新服務方式，讓科研人員潛心從事科學研究。高校應建立健全內部信息平臺，實現信息共享，提高科研管理水平，為科研人員提供便利條件;同時，健全科研財務助理制度，為科研人員提供專業化服務。

（三）強化高校和科研人員的主體責任。高校應簡化辦事流程和審批，制定利于執行的內部報銷規定;強化科研人員的責任和誠信意識，建立終身追責的誠信體制[2]。

科技領域的“放管服”改革要求，是要建立完善以信任為前提的科研管理機制，減輕科研人員在項目申報、中期檢查、審計驗收等環節的負擔，充分釋放創新活力，為科研人員營造良好的創新環境，調動科研人員的積極性，增強其“獲得感”，激勵他們敬業報國、潛心研究，讓新政“禮包”更直接有力地轉化為科研實效，達到科技強國的目的。

二、高校科研經費“放管服”改革研究現狀

近幾年，學者們對科研經費“放管服”改革進行了大量研究，從預算管理、制度管理、組織管理、內部控制和績效考核等方面對科研經費“放管服”改革提出建議：苑方琦[3]（2016）認為應將管理會計中的全面預算管理運用于科研經費管理中;陶元磊和韋法云[4]（2017）提出科研經費風險控制規范化的流程還要以基于全面預算的信息系統和高層次的管理會計人才隊伍為基礎;劉靜[5]（2017）提出高校要及時修訂完善科研管理制度，協調處理好改革主體和客體、目標和措施、放權和監管之間的關系，努力做到既能簡化監管程序，又不削弱監管效果;陳豐、許敏[6]（2017）從組織領導、制度建設、監管體系和配套措施等方面提出“放管服”改革建議;羅德慧、毛雙梅、孫雅靜[7]在簡化手續、改革績效、創新服務等方面提出完善“放管服”改革建議。針對橫向經費管理方面，陳芳[8]（2016）提出橫向經費與縱向經費應區分管理;許真知、姜仁華[9]（2016）認為要進一步建立健全橫向經費的績效評價體系，公平實施收益分配;王鑫[10]（2016）提出要避開橫向科研項目管理由“過松”轉向“過緊”的誤區，要通過建立健全激勵機制大力發展橫向科研工作。

三、高校科研經費管理現狀及存在的問題

（一）科研經費管理制度需進一步完善細化，“放”“管”關系需理順

隨著國家對科研經費“放管服”要求的密集發布，各高校制定實施了系列內部制度，但由于國家將管理權下放至單位，綱領性制度缺少細則或統一要求，“一放就亂，一管就死”的管理經歷使得各高校在制定制度時心有余悸，總害怕秋后算賬不好交代，會出現不敢放、變相管的情況。另外，高校每年要經歷各類審計、檢查等活動，不同的檢查審計人員可能來自不同行業或不同部門，對國家政策的把握理解程度不同，檢查的出發點不同，對于高校的各類制度和落實有時會提出各種質疑，導致高校在制定制度時會比較保守，對于“放”和“管”還有很多可改進的空間。事實上，一些單位的內部控制手段的落實，不僅沒有使科研人員感受到便捷，反而增大了各管理部門的工作量。

（二）科研人員對于經費管理重視度有待提高，對于“放管服”的理解仍不到位

高校科研人員由于日常教學科研工作繁忙，對科研經費重視不夠，對于國家政策和經費制度不了解，對經費管理的合理要求也存在排斥心理。對于科研“放管服”改革，有些科研人員僅關注了“放”和“服”，而忽略了“管”，認為高校對科研人員仍然存在不信任，管的過多過嚴;而部分高校則依據謹慎性原則把“管”放在首位，將“放”以一些內控手段來代替，使得雙方對于“放管服”的理解差異很大，矛盾仍然存在。

（三）高校科研管理的信息化水平參差不齊，信息化程度有待提高

科研經費在高校的收支中占有很大比重，是高校日常經濟業務中的重要內容。科研經費涉及到高校的多個部門和多種業務，由于各部門多年來各自為政，管理制度和信息化平臺不完備，各自形成信息孤島。對于一個科研項目，不同的部門有不同的編碼，各部門對項目情況掌握不到位，部門間溝通協調不暢，管理效率低下，科研人員在各部門間辦理手續費時費力。整合科研、財務、資產、人事等系統，共享科研信息和數據，構建一體化信息服務平臺，成為當前高校提高科研管理水平的一項急需解決的問題。

（四）橫向科研經費管理模式需再探索

目前，各高校對于橫向合同經費的管理尚未有實質性的突破，一般是經費到賬后，通過建立一個科研項目的形式，將經費按照不同科目分比例控制額度支出。但實質上，橫向合同經費情況很復雜，包括了技術轉讓、開發、服務、咨詢等多種類型;經費支出方面，有的合同約定了支出內容，有的不做約定;有的合同需要支出大量的研究費用，有的則更偏重于智力成果，等等情況不一而足。不同情況的經費，按照統一的要求管理，勢必會造成科研人員在經費使用上的不滿，為將經費報銷完成，有些人會采用一些非常規手段，甚至會出現套取科研經費案件的發生。

四、“放管服”形勢下高校科研經費管理措施優化建議

自《意見》下發以來，各高校經過近兩年的梳理和完善，基本上已經形成了一套全面系統的制度體系，對于“放”和“管”的落實做了大量的工作，形成了一定的工作基礎和良好的服務環境。今后的工作重點，高校需要就“服”的落實進一步探索和改進：

（一）高校要進一步完善科研經費管理制度，建立健全科研服務體系和責任機制

服務的落實需要制度保障，高校科研經費管理涉及科研、財務、資產、采購、人事、審計等多個部門，在制度上打破部門壁壘，是做好服務的前提和基礎。一是要梳理科研事項業務流程，事項的審批和管理要明確責任和要求，責任落實到崗到人，避免出現部門間互相推諉、責任不清的情況;二是要結合國家政策和本單位特點，對于科研事項重新思考，理順“放”和“管”的關系，打通管理堵點，強化各級監管和服務落實;三是加快科研服務信息化建設，搭建內部各部門信息共享的服務管理平臺，實現“讓信息多跑路，讓科研人員少跑腿”，提高管理效率和水平，方便科研事項辦理，為科研人員節約時間和精力，使服務再上一個新臺階;四是加強內部控制和績效考核，完善內部公開制度，實施科研人員信用管理，建立“黑名單”和“紅名單”，對信用評價良好的科研人員，適當簡化程序，對信用評級不高的人員加強檢查和內部監督，寬嚴結合，創造公開透明的科研環境。

（二）高校要合理安排使用科研間接經費，合理配置內部資源，為科學研究提供便利條件。高校應充分利用好間接經費，加大對科研人員的績效考核和獎勵，對于有突出貢獻的科研人員，提高科研績效的獎勵力度，科研人員在充分體驗到“獲得感”的同時，也會減少科研腐敗情況的發生。同時，合理配置科研用房等內部資源，做好實驗室硬件設施維護和安全管理，為科學研究的順利進行提供便利條件，提高科研人員的積極性，促進高校科研經費的不斷增長和良性循環。

（三）建立專業化的科研經費管理隊伍，完善科研財務助理制度

對于科研項目數量多，經費體量大的高校，應該成立專門的科研經費服務機構，由科研、財務、資產等部門抽調專人聯合辦公，為科研人員提供一站式、全方位的指導和培訓，為項目執行提供全過程的咨詢和輔導。科研服務機構應對科研項目，尤其是重點項目，全程專人跟進，遇到問題及時解決，為科研項目的順利執行保駕護航。

讓專業的人做專業的事，將科研人員從繁重的業務中解放出來，科研財務助理制度成為“放管服”舉措中的一項重要措施。但由于用人成本和人事編制問題的存在，僅有少部分科研團隊聘用了助理，大多數團隊利用學生代替，而很多工作還得科研人員親自完成。鑒于此，高校應全面掌握本單位科研項目承擔情況，以二級學院為基礎，建立學校、學院和課題組共同出資、聯合聘人、聯合培訓的機制，按照學院規模和課題數量配置一定數量的財務助理，為本部門各項目提供專業化財務服務，提高經費管理的工作效率和專業效能，真正為科研人員松綁。

（四）制定符合實際的橫向科研經費管理辦法

對于橫向科研經費的管理，國家層面應進一步細化指導性意見，放寬稅收優惠等政策范圍;高校應區分橫向合同類型，在經費管理使用上區別于縱向項目，簡化報銷手續，放開支出科目的控制，加大績效獎勵的力度，充分提高科研人員的“獲得感”。

（五）改進服務方式，為科研項目提供精細化服務

首先是充分利用信息化手段，例如：將常見業務流程、業務解答和規章制度等通過網站和微信平臺宣傳，備科研人員隨時調閱;針對科研經費各種類型，制作預決算科目和財務經濟分類對照表，利于科研人員理解財務要求，方便項目申報和報表填報;通過科研財務信息共享平臺，使學校各部門能夠了解科研經費的詳細情況，為科研經費日常事項審批和決策提供依據，提高管理效率。

其次，從業財融合的角度對科研經費提供精細化服務。例如：針對大團隊和各學科帶頭人進行專訪和上門服務，了解科研團隊研究方向和研究特點，從業務需求出發解決財務問題;梳理科研業務需求點，在保留日常全面培訓、服務的基礎上，采取重點跟蹤、專人負責、多部門協調等手段為項目解決實際問題。

再次，高校內各部門要建立聯動機制，簡化審批環節，統一系統編碼，疏通部門間的堵點，通過信息平臺共享項目信息，使各部門的服務做到無縫對接，使科研人員體驗真正便捷高效的服務。

五、結語

總之，科研經費“放管服”要求對于高校建設“雙一流”學科、提高教學科研水平是一劑強心劑。高校要處理好“放”和“管”的關系，優化和完善本單位制度建設和內控措施，提高責任擔當，為科研項目的順利執行“服好務”。隨著國家政策的扶持力度不斷加大，高校對于科研經費要“接得住、管得好”，確保科研經費地有效利用，促進學校教學科研的協調良性發展，實現科研強校、科技強國的目的。

參考文獻：

[1]中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（國發[2016]50號）.

[2]《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發[2018]25號）.

[3]苑方琦.高等學校科研經費預算管理研究[J].財會學習，2016 （06）：22-24.

[4]陶元磊，韋法云.“放管服”下的高校科研經費風險管控——從管理會計視角出發[J].教育財會研究，2017，28 （02）：41-46.

[5]劉靜.高校科研“放管服”改革研究[J].科技與創新，2017 （12）：135-138.

[6]陳豐，許敏.高校科研經費“放管服”改革對策研究[J].教育財會研究，2017，28 （03）：40-43.

[7]羅德慧，毛雙梅，孫雅靜.以經費管理改革為重點的科研領域“放管服”實施新舉措[J].當代教育實踐與教學研究（電子版），2016 （10）：200-200

[8]陳芳.基于特殊性的高校科研經費管理制度研究[J].教育財會研究，2016，27（04）：55-57.

[9]許真知，姜仁華.從財務視角探析橫向科研經費的規范管理[J].會計師，2016（17）：40-42.

[10]王鑫.高校橫向科研經費管理現狀及加強管理的建議[J].財會學習，2016 （09）：185-186.

（通訊作者：高彥靜）