降費率政策對企業和個人繳費負擔的影響

易交斌 姚卓成 張雪妮

近年來，黨中央國務院高度重視降低社保費率、減輕企業繳費負擔工作，要求要根據實際情況，降低社保繳費名義費率，穩定繳費方式，確保企業社保繳費實際負擔有實質性下降。

今年4月，國務院辦公廳印發了《降低社會保險費率綜合方案》。隨后，四川省政府辦公廳印發了《四川省降低社會保險費率實施辦法》。資陽市樂至縣社保局嚴格按照中央、四川省社保降費減負方案，著力抓好社保降費政策落實，這一措施對樂至縣企業和參保群眾產生了重大影響。

社保降費的變化

用人單位繳費變化。用人單位繳納的企業職工基本養老保險費率從19%降到16%；失業保險費率降至1%，用人單位和個人繳費費率分別按0.6%、0.4%執行；工傷保險費率以2018年階段性降低費率前的實際執行費率為基礎下調50%。城鎮職工基本養老保險、基本醫療保險（含大病醫療互助補充保險）、工傷保險、生育保險均統一使用全省上年度全口徑城鎮單位就業人員平均工資核定個人繳費基數上下限。以最低檔次50%檔次為例，對比本次社保降費前后，企業為職工繳納的五險單位部分每月降低219.82元/人，職工個人繳納部分每月降低52.48元/人。

個體工商戶及靈活就業人員繳費變化。個體參保人員可選擇按全省上年度全口徑城鎮單位就業人員平均工資的50%、60%、80%、100%、150%、200%、250%、300% 繳納企業職工基本養老保險；2020年1月1日起，最低繳費基數檔次調整為55%；2021年1月1日起，最低繳費基數檔次調整為60%。因繳費基數降低，個體參保人員繳費也相應降低。以100%繳費檔次為例，基數調整前，每月養老保險繳費金額是1341元，調整后每月養老保險繳費金額降為1078.60元，減少了262.40元。

繳費基數的變化。以全省全口徑城鎮單位就業人員平均工資核定社保個人繳費基數上下限。全省全口徑城鎮單位就業人員平均工資由全省上年度城鎮非私營單位就業人員平均工資和城鎮私營單位就業人員平均工資加權計算。以2019年企業職工基本養老保險繳費為例，2018年全省全口徑城鎮單位就業人員平均工資為64717元，而調整前的平均工資(上年度全省城鎮非私營單位在崗職工平均工資)為80464元，兩者相差15747元，全口徑平均工資較調整前的平均工資低20%。

社保降費對企業和個人的影響

對企業的影響。一是減輕企業負擔。縣社保局為全縣10人以上的110多家企業量身定做了《降費減負明白卡》，清晰注明了企業每月減負金額，讓企業知道所“享”，明白應“減”。2019年上半年，全縣企業職工養老保險、失業保險、工傷保險實際減費達1134.83萬元，預計全年減輕全縣473家企業職工養老保險費、工傷保險費、失業保險費繳費負擔3084.53萬元。二是促進企業發展。養老保險單位繳費比例一次性降低了3個百分點，降費力度很大且是長期性制度，可以大幅減少企業繳納社保的負擔，降低人力成本，促進就業。企業還可以將節約出來的資金用于創新、研發等，推動企業高質量發展。

對個人的影響。對工資未達到社保最低繳費基數的企業職工來說，在工資不變的情況下，社保繳費減少，到手可支配工資收入增加。對工資超過社保最低繳費基數的企業職工是沒有影響的，到手工資不變，繳費不會降低，養老待遇也不會降低。對于以個體身份參加企業職工養老保險的群眾來說，增加了4個繳費檔次，降低了各檔次繳費費用，可以吸納更多想參保但無法負擔繳納費用的人群參保，并且選擇范圍擴大。

對養老待遇的影響。養老保險單位繳費比例降低后直接影響養老保險基金收入，但對職工退休后養老金計發待遇沒有影響。職工養老保險繳費基數是計發養老金的重要參數，降低后會影響退休人員的養老金，因此《實施方案》明確：調整就業人員平均工資計算口徑后，2019年退休人員基本養老金待遇計發暫時保持不變。目前中央、四川省都在加緊部署、加強研究，制定基本養老金計發辦法過渡措施，確保退休人員待遇水平平穩銜接。