新形勢下事業單位內部控制建設措施探討

■ 徐云萍 劉軍龍（山東省產品質量檢驗研究院）

隨著經濟的高效發展，在新的時代背景下，為了更為高效的實現政府職能的轉型升級，必須要強化事業單位內部控制水準，構建完善合理的內部控制管理制度，全面提升事業單位面向社會的服務效率和質量，進而最大程度的降低社會腐敗現象的產生幾率。現階段，國內事業單位內部控制工作正在調整過程中，對內控管理的方法和目的都進行相應的調節，但是在實際發展過程中仍然存在一些問題。所以，為了強化事業單位內控工作效率和質量，需要構建科學完善的管理制度，才能更好的促進事業單位的未來發展，也是國家政府解決社會問題的關鍵任務。

一、事業單位內控建設的重要性

（一）有利于增加監督力度，落實相關政策法規

在國家政府的正確引導之下，國內事業單位相應服務得到有效開展。在一定意義上來講，事業單位不但具備公益性和服務型的特征，還擁有一定的權利。在我國，所有權利之間都是互相制衡的，所以，為了強化事業單位內部控制管理水平，更好實現對其的監督管理，必須要對其享有的權利嚴格監管。不但可以保障事業單位工作的正常進行，還可以降低腐敗現象的發生[1]。

（二）有利于財政資金的科學化管理

現階段，對于事業單位而言，怎樣合理的利用單位內部財政資金，從而最大程度的提高工作效率一直是社會關注的重點。事業單位是一個具有公益性和服務性的單位，每一項工作的開展都離不開資金的支持，所有，要想提高事業單位內部控制管理水平，必須要做好資金的管理工作，這也是保障單位高效運作的關鍵內容。強化事業單位內控管理，強化事業單位內部控制管理水平，能夠實現針對單位財務資金的科學化管理，保障資金的最大化利用。不但能夠提升事業單位的工作效率，還可以降低運營成本，極大的提高整體服務質量。

（三）有利于進一步完善管理體系

在新的時代背景下，國家逐漸加大資金投入力度，進一步擴大國家建設規模。構建科學合理事業單位內部控制管理制度，可以幫助單位管理人員有效落實管理工作，確保每一項工作的正常開展[2]。此外，還可以為事業單位領導者提供決策依據，幫助其進一步完善優化內部控制管理體系。所以，為了提高事業單位服務效率和質量，需要將每一項工作流程明確定位，并且將工作制度納入到績效考核中。并且內部控制管理也可以應用到社會效益以及發展戰略等方面，全方位針對事業單位管理體系進行優化完善，進而更好的促進事業單位管理工作的有效開展。

二、目前事業單位內控建設現狀及存在問題

（一）缺乏完善的內控環境

事業單位內控管理的環境是保障控制建設工作質量的基礎。從現在的形勢來看，國內事業單位相關的內控管理體系尚不成熟，具體表現為：其一，制度建設不全面。在我國，事業單位內控管理工作屬于發展初期階段，許多相關概念和體系尚不健全，導致單位員工對內控管理工作并沒有清楚的認知，許多工作和決策難以統一，缺乏框架完整的內部控制準則，使實踐工作中缺乏有效監督和制約效用。其二，內部控制認知不到位。一些事業單位的管理人員只顧著單位利益增長，在內控控制管理工作方面缺乏重視，并沒有真正認知到其對單位的重要性，明確清晰的定義界定，自身職責無法正常體現，嚴重時會出現相互推卸責任的情況。其三，組織結構缺乏缺陷[3]。事業單位沒有規劃性的監督、執行和決策機制，在決策過程中需要經過層層審批，并且執行部門和監督部門屬于同一個部門，導致監督管理職能得不到有效發揮。

（二）缺乏暢通透明的信息溝通機制

近年來，隨著經濟的增長，市場規模得到進一步擴大。在事業單位中，因為信息難以有效的在各個部門之間、同事之間或者上下級之間的傳遞，導致信息資源無法真正共享，許多相關的聯系溝通效果并不理想，不同部門固守自封，在實際工作中不去參與單位發展建設。除此之外，信息的阻塞和封閉性導致單位內部決策缺乏科學性，難以真正發揮效果。單位內部一些部門出現私自更改資金使用方式的現象，并且相關負責人也沒有將問題及時反饋，與上級進行溝通交流，導致錯誤得到糾正的幾率大大降低，我國很容易出現經濟損失的驗證情況。信息的不對稱還會造成員工缺乏對控制管理對象以及管理流程的認知，進而促使事業單位內部控制工作難以正常進行。

（三）風險評估體系不夠完善

在新的時代背景下，受到國家相關法律政策的影響，國內事業單位得到穩定發展。雖然這些年事業單位管理職能隨著經濟發展在不斷的壯大，而且管理范圍也擴展到員工生活的方方面面，但是事業單位自身并沒有完善合理的風險評估體系，基于此，也導致事業單位在內部財務管理方面，以及制度和投資管理都缺乏健全完善的風險評估體系，很容易讓單位發展面臨風險隱患，影響到單位的正常運作。部分事業單位沒有健全完善的風險評估體系，使其在開展工作過程中帶有一點盲目性，有些時候會出現高投入低回報的現象，為單位發展帶來不小的影響，嚴重妨礙的事業單位在內部控制管理工作的有效開展[4]。

三、事業單位內控建設的建議

（一）建立良好的內控環境

為了確保事業單位內控工作的有效開展，最為關鍵的就是構建良好的內控管理環境。首先，構建科學合理的管理制度，這一點國內可以充分借鑒國內外成功經驗，單位管理者發揮模范作用，調動相關部門共同參與，協調合作，從而構建出一個符合當代國情發展、相關體系概念清晰明確的、具有強制性、規范性、邏輯性以及完整性的事業單位內控管理準則。除此之外，還應該促進與之相符合的規章制度和法律法規的推行，不但也符合大多數事業單位內控管理的特征，還要允許單位構建與自身特點相符合的內控規范條例。管理人員需要重視內控管理工作，積極履行自身職責，與其他部門緊密合作交流，為員工樹立正確發展方向，將內控管理工作真正落實。

（二）構建完善的信息與溝通制度

在事業單位內，完善的信息和溝通制度使保障單位持續發展的必要準則。也是實現信息有效溝通保障單位內部正常運作的基礎。構建專項內部報告制度，采用書面形式向上級領導作出報告，比如運作管理和資金使用等。基于此，領導者可以保障決策與單位發展目標相一致。事業單位構建信息化系統是必然發展趨勢，利用完善的信息系統可以保證信息在傳遞過程中不會遺漏和偏差，并且可以打破傳統單一的溝通模式，形成多樣化信息交流模式，也進一步提高了溝通的準確性和效率。

（三）進一步完善風險評估體系

健全完善事業單位現有的風險評估體系，可以幫助單位降低運營成本和風險隱患產生的幾率，很大程度的促進內控管理工作的有效開展。在事業單位中，內控管理制度作為具體規定，表明單位內部需要定期的開展財務活動調查工作，對于發生過或者正在進行的活動進行風險評估，站在單位發展的角度，給予最為公正的評價[5]。這也需要事業單位應該健全完善風險評估體系，強化整體員工的風險意識，這樣對于整體單位內部建設、財務風險評估以及工作流程和內容的確定等方面有著重要作用。此外，還需要對控制活動嚴格規范，對不同部門的員工崗位職責明確定位，保障各司其職，防止出現工作混亂交叉的不良現象。構建科學的授權審批流程，保障控制活動經過規范化的實施和嚴格分析，避免貪污腐敗現象發生。

四、結論

總而言之，在新形勢下，內控控制管理工作是事業單位行政管理的重要組成，對單位的未來發展有著非常重要的作用。在實際工作中，單位領導者必須模范作用，為單位員工樹立正確的發展方向，并且構建完善的內控管理體系，全面強化單位內部控制管理水平。加強各部門之間的溝通交流，調動員工的工作積極性，協調合作，強化單位員工的風險意識，建立風險評估體系，規范控制活動，共同推動事業單位內控管理工作向著更為完善的方向健康發展。