保證保險在企業集中采購管理中的作用探析

高 冰 英大長安保險經紀有限公司上海分公司

鄔斌弢 王俊松 國網上海市電力公司物資公司

葛榮榮 英大長安保險經紀有限公司上海分公司

近年來，隨著招投標活動法律法規、規章制度的不斷完善，社會監督、行政監督、審計監督以及監察監督的日益加強，特別是市場主體自覺、社會維權意識的普遍增強，全社會對央企采購的規范性、能效建設等方面的關注度越來越高，企業需要在采購管理機制建設和健康發展方面繼續深入推進，實現精益管理。集中采購管理模式是國內外大型集團企業通行的做法。

但是，集中采購管理模式中涉及的保證金，因為存在大量保證金賬面余額，且不同項目保證金退回方式及利率結算各有差異，給項目管理、財務管理等工作帶來諸多不便。同時，各類保證金的質押給投標單位帶來很大的資金壓力。為了解決這些痛點，本文擬以國網上海地區的實踐為例，探討如何基于供應商信用評價合作體系，將投標保證保險和履約保證保險引入大型企業的采購管理中，實現對供應商資信全方位的風險管理，有效降低企業的采購成本，提高采購質量和效率效益，促進相關企業共同健康發展。

一、集中采購管理綜述

（一）集中采購管理理論的提出

集約化管理是對企業生產經營所需的各種生產要素和資源（如人、財、物）進行統籌規劃、統一配置、協調使用，力求使生產過程的資源管理達到低成本、高效率的最佳狀態的企業管理方式。其中，集中采購管理是企業物力集約化管理的重要組成部分和重要特征。一方面，世界500強企業87%的首席采購官認為通過集中采購，可以保證采購效率和采購質量，有效提升企業競爭力。ABB、法國電力、埃克森美孚、IBM、殼牌石油、西門子、中國石化等大型企業通過集中采購控制采購成本，實現企業降本增效，提升集團管控水平。另一方面，國際國內大型先進企業物力資源管理的整體發展，越來越呈現出以戰略化、精益化和閉環化為特點的變化趨勢。

美國、德國、日本、韓國等發達國家從20世紀90年代起先后將物資管理納入國家戰略。2000年，國務院頒布《中華人民共和國招標投標法》，2007年國家財政部出臺《中央單位政府集中采購管理實施辦法》，成立中國招標投標協會、中央國家機關政府采購中心、中共中央直屬機關采購中心，標志著中國集中采購逐步走向法制化、規范化。2009年，國資委原主任李榮融在中央企業負責人會議的講話中，提出“企業開展集中采購，可以有效降低采購成本，提高采購質量和效率，促進企業集約化管理”，對央企集中采購管理提出了明確的要求。2013年國資委副主任邵寧在中央企業集中采購培訓班的講話中，明確“集中采購是控成本、增收益的有力措施，是促進采購管理向供應鏈管理轉型的關鍵環節”，并要求“中央企業應將集中采購納入企業戰略”。

（二）國網公司采購管理制度

國家電網有限公司（以下簡稱“國網公司”）采購管理工作遵循“一級平臺管控、兩級集中采購、三級物資供應”的運作模式。即實行集中采購，采購活動在電子商務平臺統一實施，確保采購工作的質量和效益效率。

國網公司采購管理包括物資、工程及服務采購。內容包括供應商資質能力核實、供應商績效評價、供應商不良行為處理、供應商分類分級管理、供應商服務等工作。國網公司物資管理部門組織收集供應商信息，建立供應商信息庫和供應商評估指標體系，對供應商進行資質能力核實，對供應商產品質量、供貨進度、服務保障等方面進行全過程、全方位績效評價，能夠實現對供應商的信息共享，為國網公司招標采購提供信息支持。

（三）國網公司保證金管理情況

目前，國網公司的保證金收取形式以現金（銀行電匯、網銀轉賬等）和銀行保函為主。《國家電網公司招標活動管理辦法》規定，“要求投標人提交保證金不得超過招標項目估算價的2%，國家對于投標保證金上限另有規定的，從其規定”；“履約保證金不得超過中標合同金額的10%”。《國家電網公司物資采購合同承辦管理辦法》規定：“合同規定有履約保證金的，物資公司應要求供應商在物資合同簽訂后5日內提供，并及時移交財務部門。”

2009年以來，國網公司持續深化物資集約化管理，推動物資管理從松散到集中、從粗放到精益、從單一采購向供應鏈管理的變革，構建了集中統一、精益高效的物資管理體系。2013年，國網公司提出了深化物力集約化管理的更高要求，物資管理作為物力集約化管理的重要環節，在集中采購范圍拓展和策略優化、物資供應效率、服務質量以及體系協同運作等方面仍有較大的提升空間，全程風險防控任務仍然艱巨。因此，在國網公司采購管理中引入保證保險有很高的現實價值。

二、保證金發展現狀及存在的問題

（一）國內保證金的主要形式

在招標采購活動中會涉及到投標保證金、履約保證金等各類保證金。其中，投標保證金是指在招投標活動中，投標人隨投標文件一同遞交給招標人的一定形式、一定金額的投標責任擔保。履約保證金指中標人在履行合同時，為保證合同的履行所提供的一定形式、一定金額的擔保。我國保證金的形式一般有以下幾種：銀行保函或不可撤銷的信用證、保兌支票、銀行匯票、轉賬支票或現金支票、現金以及招標文件中規定的其他形式。目前，全國各地的保證金收取形式以現金、銀行保函和擔保公司保函為主。

2016年以來，國家和地方主管部門要求全面清理各類保證金〔見后文三（二）相關政策〕，轉變保證金繳納方式。傳統的保證金繳納和管理形式已經越來越不適應國家減輕誠信成本的改革方向。

（二）現行保證金收繳與管理存在的問題

1.對于招標方來說，傳統的保證金形式一方面會面臨大量、繁瑣的保證金收取、保管、計息退還等工作，每年記賬及對賬工作量巨大，需要投入大量的人力、物力負責管控，需要承擔資金保管風險；另一方面開標現場收取相關票據，由于時間緊、參與投標企業多，在收取過程中無法及時準確核對銀行保函、匯票等票據的真偽，虛假票據難以辨認且時有發生，存在違約導致后續無法追償的風險。

2.對于投標方來說，面臨資金籌集壓力，特別是大型項目需提交保證金數額相對較大或開具大額銀行擔保票據等，若投標方無法及時籌集資金或很難辦理銀行保函，將無法參與投標以及后續的合同簽訂，這會降低投標項目的有效競爭，從而使招標方利益受損。

3.對于保證金本身而言，以現金形式繳納之后，其及時退還、增值利息的處理等，都涉及公平和誠信問題。因此，引入銀行保函、保險公司保函是國家供給側改革所鼓勵的方向之一。

4.目前銀行保函存在著資格審查繁瑣、辦理手續復雜、成本費用較高、誠信對價苛刻等方面的問題，客觀上需要保險公司這類第三方風險管理機構，以大數法則形式、用一定的杠桿率來提高保證金使用效率，降低社會誠信成本。

（三）保證保險的市場需求

在市場經濟條件下，企業現金流量在很大程度上決定著企業的生存和發展能力。從招標方的角度看，盤活招投標過程中的各類保證金，有利于投標方降低資金成本，提高競爭力，提升參與投標時的降價空間，間接達到降低招標方采購成本的目的；從投標方的角度看，投標方在資金規模不變的情況下，現金凈增加額越大，應變能力越強，參與市場競爭的活力就越強。通過保險的方式對招投標環節的違約風險進行轉嫁，實現保險的資金融通功能，釋放企業現金活力越來越成為市場的普遍需求。

保證保險能很好地解決上述存在的問題。投標保證保險是指投標人參加合法的招標投標競爭中，因違反招標、投標文件約定，造成招標方經濟損失的，由投標人承擔的經濟賠償責任，保險人按照保險合同的約定負責賠償。履約保證保險是指中標人不按照合同約定或法律的規定履行義務，給業主造成經濟損失的，保險人按照保險合同的約定負責賠償。

目前市場上保險公司大都有投標保證保險和工程履約保證保險的基本產品，但缺少物資采購類履約保證保險產品。保險公司更青睞工程類投標保證保險和市政項目工程履約保證保險方面的業務，對其他領域保證保險的承保較為謹慎，也缺乏相關業務實踐經驗。物資采購、服務類等履約保證保險產品的研發還相對滯后，不能滿足客戶的需求。

?表1 保證保險與銀行保函申請流程比較

三、在國網公司采購管理中引入保證保險的可行性

（一）保證保險的優勢

像國網公司這種大型集團企業每年招標采購項目眾多，采購規模大，存在大量保證金賬面余額，且不同項目保證金退回方式及利率結算各有差異，為項目管理、財務管理等工作帶來諸多不便。保證保險是發達國家的一種成熟擔保方式，用保證保險替代傳統的保證金將會帶來很大的便利。其具體優勢體現在：

1.為國網公司各級招標及財務管理工作“松綁”，為國網公司整體采購管理“增效”，為施工企業和供應商“降本”。以現金形式的保證金繳納、記賬、管理及退還會給物資、財務、合同等部門帶來事務性的工作壓力。而保證保險辦理手續簡便、周期短，相關管理部門無需投入過多的精力。通過引入保險機制將降低投標方運營成本。

假設某大型集團企業每年的采購金額約4000億元，參照國家招投標法的相關規定，投標保證金按合同預估金額的2%收取，那么投標保證金規模可達80億元，采用投標保證保險的方式繳納保證金，這筆沉淀資金將被釋放，一定程度上解決了供應商資金被占用的問題。

2.豐富保證金形式，完善市場機制。借助保險小成本大保障的優勢，降低投標方經營成本，使更多的投標方得到參與招標項目競爭的機會，在沒有資金壓力的情況下，投標方將有條件提供更優質的服務，在生產設備更新、技術研發、人員培訓等方面資金投入空間增大，招標方將會享受到更多的服務保障。投標報價降低，有效促進市場合理競爭和建立良好的市場機制，進而降低了招標企業的采購成本，增加了招標方的利益。

3.保證保險辦理手續簡便，無失信風險。銀行保函準入標準較高，手續較復雜（詳見表1）。且銀行更偏重于工程類項目，對物資類項目較為謹慎。使用銀行保函還存在一定的失信風險，例如投標方向招標方提供虛假銀行保函，或提交銀行保函后，投標方私下去銀行辦理掛失手續等。而保證保險條款中規定保險合同生效后，未經被保險人書面同意，投保人不得解除保險合同。

4.保證保險與現金、銀行保函相比綜合成本最低。

（1）測算因子及選取標準

①假設國網公司收取的投標保證金平均每次約為20萬元（保證期限三個月），收取的履約保證金每個合同為100萬元（保證期限一年），那么，投標保證期限按三個月測算，履約保證期限按一年測算。

②企業的資金獲取成本以銀行短期貸款利率計算，保證金收益以銀行存款利率計算。參照中國銀行上海地區利率水平，銀行保函手續費每季度2.5‰（GRQ=2.5‰），每年手續費1%（GRY=1%），一年以內（含一年）短期貸款年利率LRY為4.35%，活期存款年利率DRY為0.30%，以單利計算：

短期貸款月利率LRM=4.35%÷12=0.36%活期存款月利率DRM=0.30%÷12=0.025%

③對于單一投標項目，保險公司的投標保證保險費率為3‰～9‰；履約保證保險費率（年度）為1.5%～4%。現選取投標保證保險費率IRB為5‰、履約保證保險費率IRP為3%進行測算。

（2）測算方式與結果

為使公式表達簡潔清晰，各項參數用字母表示：現金成本CC，銀行保函成本GC，保證保險成本IC，資金獲取成本CAC，活期利息收入CII，銀行手續費BC，保證金B，保證期限T。

①投標保證金成本（三個月）

對比表2數據可以看出，無論是投標還是履約，保證金繳納的三種方式中，保證保險成本最低，銀行保函成本最高。對于一般企業來說，無論是自籌、銀行貸款還是其他方式，頻繁的融資難度較大，成本較高。大量占用流動資金不利于企業的周轉運作，而使用保證保險可以大幅降低企業資金成本。通過釋放保證金，將“死錢”變成“活錢”，緩解企業財務壓力。

（二）招投標流程中引入保證保險的相關政策與實踐情況

1.中央相關鼓勵政策

2014年8月，國務院發布了《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》（國發〔2014〕29號），要求推動保險服務經濟結構調整和轉型升級。

2016年1月，國務院辦公廳出臺了《關于全面治理拖欠農民工工資問題的意見》（國辦發〔2016〕1號），要求“探索推行業主擔保、銀行保函等第三方擔保制度，積極引入商業保險機制”。

2016年6月，國務院辦公廳出臺了《關于清理規范工程建設領域保證金的通知》（國辦發〔2016〕49號），提出“各省須全面清理各類保證金，轉變保證金繳納方式”。

2017年8月，國資委與住建廳聯合發布《關于進一步推動中央企業工程建設領域保證金保函替代工作有關事項的通知》（國資廳發財管〔2017〕49號），明確了要“全面推行保函替代保證金”。

2018年7月，國家住建部發布《關于加快推進實施工程擔保制度的指導意見（征求意見稿）》（建辦事函〔2018〕339號），明確要“大力推行投標擔保，其中，銀行保函、工程擔保公司以及工程保證保險保單統稱為保函”。

2.部分地方政策與實踐

2015年10月30日，福建省住房和城鄉建設廳、福建省金融工作辦公室、原中國保險監督管理委員會福建監管局聯合下發《關于鼓勵建筑業企業采取多形式履約保證的通知》（閩建筑〔2015〕29號），明確建筑業企業可以根據自身情況，選擇建設工程保證保險作為各類工程履約保證，與現金保證具有同等效力。在原來工程保證金形式的基礎上增加建設工程保證保險的形式，即“允許投標人自主選擇使用現金或銀行保函或擔保保函或投標保證保險等方式”。在招標文件中的表述方式為：“投標人可以以現金或銀行保函或擔保保函或投標保證保險的方式提交。”

2015年10月，寧波市金融辦、寧波市住建委、寧波市發改委、寧波市交管辦、原寧波保監局發布《關于開展建設工程綜合保險試點工作的通知》（甬金辦〔2015〕51號），明確保險公司所提供的保險合同或保險單作為工程擔保的形式之一，與保證金、銀行保函、擔保公司保函具備同等效力，試點參保對象可自愿選擇，各擔保受益人及主管單位不得拒絕或限制使用。各項保險在使用流程上與原保證金、銀行保函使用流程保持一致。

2016年6月，四川省住建廳出臺了《關于切實減輕建筑企業負擔有關工作的通知》（川建建發〔2016〕531號），鼓勵“通過保險監督管理部門認定，取得建設工程保證保險資格的保險公司利用保險的風險管理功能、專業技術、無需授信等優勢，通過對建筑企業履約能力判斷，差異化進行保險費率調節，試行工程投標保證金、工程履約保證金、工程質量保證金以保證保險方式繳納”。

2016年底，浙江省住房和城鄉建設廳、人力資源和社會保障廳、原浙江保監局聯合印發《關于進一步完善工程擔保制度推行建設工程綜合保險工作的通知》（浙建〔2016〕10號），明確自2017年1月1日起，在全省范圍內推行建設工程綜合保險。通知指出，建設工程綜合保險是在工程建設過程中由保險公司提供的一種工程擔保機制，可以涵蓋建設工程招標投標、合同履約、工程款支付、質量保修、農民工工資支付等各個階段和環節。保險公司出具的保險合同或保險單作為工程擔保的形式之一，與現金、銀行保函具有同等效力。

2018年3月，寧夏住建廳、人保廳、金融局和保監局四部門聯合發布了《關于在全區房屋建筑和市政基礎設施領域開展建設工程保證保險銀行保函工程擔保工作的通知》（寧建建發〔2018〕12號），明確房屋建筑和市政企業可以根據實際情況，選擇保證保險、銀行保函、工程擔保等形式進行保證金的繳納，與現金保證具有同等效力。在原來保證金形式的基礎上增加了保證保險的形式。

3.國網公司相關制度與實踐

2017年9月，國網公司下發《關于轉發〈關于進一步推動中央企業工程建設領域保證金保函替代工作有關事項的通知〉》（財基〔2017〕46號），提出“各單位財務部門要積極配合本單位工程、物資部門做好工程建設領域保證金清理和保函替代保證金工作”。

2017年下半年，國網上海市電力公司（以下簡稱“國網上海電力”）承接國家電網公司“國網招標采購大數據分析與應用”和“物資供應鏈金融價值分析與創新應用”兩個課題研究項目，將投標保證保險、履約（質量）保證保險納入了課題成果的創新應用場景中，探索保險業務的可行性，以及對國網公司供應商、客戶帶來的經濟效益，希望能將保險模式嵌入國網物資供應鏈為提高管理、改善服務，發揮更大的效用。

國網上海電力委托英大長安保險經紀有限公司（以下簡稱“英大長安”）調研多家銀行保函的申辦要求、流程及費率等情況，根據自身物資采購規模、采購流程等現行模式梳理出常見的風險點，設計出符合實際要求的保險方案，并與保險公司共同構建供應商信用評價合作體系。國網上海電力在2018年年初發布的《關于辦理2018年度投標保證金的通知》中正式引入投標保證保險，明確投標方可以通過投標保證保險的方式繳納年度投標保證金。投標方購買年度投標保證保險后，憑借保險公司出具的保險保函在國網上海電力換取年度保證金專用證明，在當年度內參與國網上海電力的招投標活動時只需提供年度保證金專用證明，無需再辦理其他保證金手續，十分方便。隨后，吉林、青海等地電力公司在招標采購中也陸續效仿國網上海電力的做法，取得了很好的效果。投標保證保險的落地實施驗證了在國網公司采購管理中引入保證保險是切實可行的。

（三）供應商信用評價合作體系的建立

基于國網公司和保險公司對供應商不同維度的信用評價標準，英大長安協助國網上海電力建立了供應商信用評價合作體系，即保險公司運用自身的核保機制與外部的資信調查（委托第三方），同時參考國網公司對供應商績效評價的標準，對保險責任進行風險把控，選擇優質供應商進行承保。國網公司相對應地將保險公司承保過程中形成的對供應商的信用評價結果運用到評標、考核等環節，從而提高對供應商評價的客觀性。這種對供應商的信用進行多重把關，能有效加強對供應商的管理，能有效減少供應商不良行為的發生，對國網公司深化物資供應鏈管理起到一定的積極作用，對國網公司和保險公司是一種雙贏的舉措。

四、結論

綜上所述，本文通過對保證金原有形式（尤其是現金形式）弊端的闡述，對比多種保證金繳納方式的優劣，以實際案例作驗證，分析了在大型集團企業采購管理領域引入保證保險的優勢和可行性。在大型集團企業采購管理領域中引入保證保險，能夠有效地解決招標采購過程中長期存在的諸多痛點，使更多的投標方得到參與招標項目競爭的機會。同時，這些大型集團企業享受到了更多的服務保障，采購成本和營商環境得到了優化，效率效益得到了增長。

國網上海電力在其采購管理中引入保證保險的做法，順應了國家政策及供給側改革的要求，創新了體制機制，發掘了動力活力，實現了誠信共贏、產融結合、專業協同、降費減負、風險防控。推而廣之，國網公司這方面的探索實踐為大型集團企業的采購管理提供了很好的借鑒。