財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用淺析

張鴻香

引言：財政稅收工作事關(guān)國家民生大計，隨著我國經(jīng)濟與社會的逐步發(fā)展，傳統(tǒng)財政稅收制度已經(jīng)無法滿足當代企業(yè)發(fā)展需求，因此，應積極創(chuàng)新財政稅收制度，加大對中小企業(yè)的扶持力度，為各級企業(yè)的均衡發(fā)展提供良好的空間，促進我國整體經(jīng)濟實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、創(chuàng)新財政稅收制度對于中小企業(yè)發(fā)展的扶持作用

首先，由于發(fā)展規(guī)模限制，中小企業(yè)內(nèi)部管理工作仍待完善，以長效發(fā)展為目標，還需投入一定的資金用于企業(yè)內(nèi)部管理及業(yè)務發(fā)展的改革。通過國家財政稅收制度的創(chuàng)新可以提高信貸支持力度，為中小企業(yè)發(fā)展拓寬融資渠道。當今時代，企業(yè)的發(fā)展實際上就是人才與技術(shù)的發(fā)展，因此，積極引進創(chuàng)新性人才與技術(shù)至關(guān)重要，財政稅收制度的革新更加重視中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，并為技術(shù)創(chuàng)新提供了更加便捷的通道，推動企業(yè)發(fā)展。其次，政府進行各種物資的采購時可以傾向于中小企業(yè)，為其增加資金投入，并在此過程中對企業(yè)的發(fā)展形式進行指導，通過與政府部門的業(yè)務往來獲得發(fā)展機會。同時，新型財政制度為面向中小企業(yè)建立了采購平臺，有利于其擴大效益空間，增加市場份額，獲得更多發(fā)展機會。再次，通過財政稅收制度的創(chuàng)新可以使企業(yè)及時認清市場發(fā)展形勢，充分利用財政稅收政策優(yōu)勢，從而對中小企業(yè)內(nèi)部運行機制加以調(diào)整和創(chuàng)新，從而更好地滿足市場經(jīng)濟發(fā)展需求，促進中小企業(yè)的良性發(fā)展。

二、當前財政稅收制度存在的主要問題

1.財政稅收制度實施辦法缺乏靈活性。現(xiàn)階段我國財政稅收制度的實施方式缺乏靈活性，對于中小企業(yè)的扶持方法比較單一而籠統(tǒng)，致使部分中小企業(yè)無法明確自身發(fā)展方向，為了能夠利用政策的優(yōu)勢而盲目調(diào)整自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)，企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與業(yè)務發(fā)展需求不相符，為企業(yè)的發(fā)展增加了阻力。另一方面，雖然財政稅收制度的創(chuàng)新偏向于對中小企業(yè)的幫扶，但是卻對各行業(yè)的市場部署工作產(chǎn)生了一定影響，因此引起了中小企業(yè)的發(fā)展波動。此外，部分中小企業(yè)為了片面追求經(jīng)濟利益為忽略了自身調(diào)控管理工作的重要性，限制了企業(yè)的發(fā)展。

2.稅制政策落實效果差。根據(jù)最近幾年的專項調(diào)查報告內(nèi)容顯示，現(xiàn)階段我國頒布的有關(guān)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的實際落實效果并不可觀，整體操作水平較低。對于部分中小企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠政策的限制因素過多，能夠符合稅收優(yōu)惠標準的中小型企業(yè)少之又少。

3.企業(yè)融資難依舊突出。雖然財政稅收制度在中小企業(yè)方面做出了一定的傾斜，但是企業(yè)發(fā)展所需的融資工作仍面臨較大困難，多數(shù)中小企業(yè)都將銀行貸款為主要融資途徑，但是銀行貸款的流程相對復雜，對企業(yè)資質(zhì)的審核周期相對較長，并且企業(yè)能夠獲得的信貸額度較低。此外，銀行方面對于中小企業(yè)貸款制定的資質(zhì)審核標準及利率水平較高，財政稅收制度無法改變這一現(xiàn)狀，企業(yè)融資問題成為現(xiàn)在中小企業(yè)發(fā)展的重要因素。

三、加強財政稅收制度創(chuàng)新，提高對中小企業(yè)扶持力度的策略

1.通過稅率的合理調(diào)整降低中小企業(yè)納稅壓力。隨著我國市長經(jīng)濟體系的日益成熟，國內(nèi)中小型企業(yè)在全球化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中的地位也隨之逐步上升，因此，在創(chuàng)新財政稅收制度的過程中應重點考慮降低中小企業(yè)稅收的問題，區(qū)分大型企業(yè)與中小企業(yè)的發(fā)展的實際發(fā)展情況，結(jié)合現(xiàn)階段我國經(jīng)濟發(fā)展形式，從科學的視角出發(fā)，面向中小企業(yè)進行稅率的調(diào)整，為中小企業(yè)的發(fā)展提供良好條件。

促進中小型企業(yè)的發(fā)展。另一方面，還應通過財政稅收制度方面的調(diào)整與創(chuàng)新真正意義上為中小企業(yè)提供優(yōu)惠政策，特別是在其融資以及企業(yè)規(guī)模的擴展方面，需提高扶持與資助力度，為中小企業(yè)的發(fā)展營造有利環(huán)境。

2.為中小企業(yè)制定針對性政策內(nèi)容。目前我國稅制方面對于中小企業(yè)給與了15%的稅率優(yōu)惠，在一定程度上幫助了中小企業(yè)的發(fā)展，但是這種做法的弊端就在于擾亂市場經(jīng)濟環(huán)境的平衡性。為了確保我國市場經(jīng)濟體系的健康狀態(tài)，政府部門應適當放寬稅收優(yōu)惠標準，是更多中小企業(yè)能夠獲得優(yōu)惠資質(zhì)，因此，應面向中小企業(yè)制定針對性的稅收政策，并將其體現(xiàn)在國家財政稅收制度體系當中。除了直接性的稅收優(yōu)惠以及資金支持以外，還應制定間接性的優(yōu)惠與扶持方案，具體來講，就是結(jié)合企業(yè)對國家稅收政策的配合情況及表現(xiàn)決定是否在事后給予相應的獎勵，亦稱間接優(yōu)惠。相比之下，直接優(yōu)惠則指針對運行且盈利的中小型企業(yè)可以享受到政府部門提供的相關(guān)的優(yōu)惠政策。例如，現(xiàn)階段中國有很多以高新技術(shù)工程為主要項目的中小企業(yè)，這部分企業(yè)在初期研究與實踐的過程中需投入一定的發(fā)展資金，這部分資金所產(chǎn)生的利潤空間較小，而產(chǎn)生這一問題并非只是由于產(chǎn)品盈利不足，無法享受國家相關(guān)稅收優(yōu)惠也是重要的原因，在這種情況下，通過財政稅收制度的創(chuàng)新，就可以享受間接的優(yōu)惠政策。所以，國家政府部門還應對現(xiàn)階段中小企業(yè)的發(fā)展需求進行全面整合，根據(jù)各企業(yè)的發(fā)展特點為其制定針對性的優(yōu)惠方式，從而快速推進國內(nèi)中小企業(yè)的良性發(fā)展。

3.拓寬中小企業(yè)融資渠道。對財政稅收制度進行創(chuàng)新是完善中小型企業(yè)融資擔保價值的基本保障，通過融資擔保機制的優(yōu)化能夠有效提高中小型企業(yè)融資工作的效率，降低融資難度，同時還能夠?qū)θ谫Y風險加以控制。政府部門應重視對中小企業(yè)信用體系的建設，為金融機構(gòu)對這部分企業(yè)的融資風險指數(shù)進行核查提供更加真實、有效的依據(jù)，同時還能夠提高中小企業(yè)的銀行信貸額度，有利于銀行審核流程的簡化，縮短企業(yè)資質(zhì)審核周期，為中小企業(yè)規(guī)模擴展與業(yè)務經(jīng)營提供更多便利。另一方面，我國政府相關(guān)部門將為中小企業(yè)提供的專項資金納入信用擔保機制當中，成為第三方擔保主體，解決社會資本不足的問題。在實際操作中，應充分認識到直接提供資金并非財政的全部意義，而財政稅收制度的關(guān)鍵仍在提高中小企業(yè)融資效率，繼而采用市場操作手段提高融資便利性。此外，應積極鼓勵和引導相關(guān)擔保機構(gòu)逐步發(fā)展壯大，政府在政策以及稅收方面給予支持，通過這種方式對擔保機構(gòu)發(fā)展資金不足問題進行適當補償。在中小型企業(yè)遇到瓶頸時提供資金方面的支持，幫助其度過難關(guān)，中小企業(yè)在得到政府與財政稅收的相互扶持支持下，其發(fā)展情景會越來越好。

結(jié)語：綜上，在新時代市場經(jīng)濟體制環(huán)境下，中小企業(yè)面臨的發(fā)展壓力逐步增加，國家政府部門應結(jié)合市場發(fā)展形式以及中小企業(yè)自身存在的相關(guān)問題，對財政稅收政策進行適當調(diào)整，加強內(nèi)容的創(chuàng)新，幫助中小企業(yè)解決各類難題，借助財政稅收制度的優(yōu)勢為中小企業(yè)贏得更加廣闊的發(fā)展空間。