淺議證券公司財務會計向管理會計的轉型

劉大兵

摘要：在人工智能持續深入發展的形勢下，人們迎來人工智能時代，對各個領域和行業產生深遠的影響，會計行業也不例外。人工智能讓證券公司會計實務越來越便捷和精準，傳統財務會計無法滿足證券公司在人工智能時代的會計工作需要已成事實，急需向管理會計轉型。鑒于此，文章就從財務會計的內涵入手，思考它和管理會計之間的關系，并探討人工智能時代證券公司財務會計向管理會計轉型的現實意義，提出轉型策略，促使證券公司在人工智能時代更快更好地發展會計事業。

關鍵詞：證券公司;財務會計;管理會計;轉型

在中國市場經濟實現一定程度的發展之后，證券公司應運而生，在資本市場上起到重要作用。但在人工智能時代，證券公司在提升自身利潤的同時也面臨各種各樣的管理問題，尤其是財務會計問題，因為傳統財務會計不能再繼續滿足證券公司發展需要，促進財務會計向管理會計轉型是人工智能時代證券公司面臨的重要課題，下面就對此進行探究。

一、財務會計的內涵

財務會計指的是基于貨幣對公司實現的經濟事項實施統計、計量，向相關投資人和債權人展示公司財務狀況、盈利水平所開展的基礎經濟活動。財務會計的作用主要通過以下三個方面體現。

第一、財務會計可以為公司提供有利的決策制定依據。因為它記錄著公司的各項資金流動情況，并且記錄過程十分詳細，公司決策者能據此了解資金流動情況，簡要評估公司當下的財務狀況，分析存在的問題，制定合理的發展計劃與決策，避免重蹈覆轍。

第二、財務會計可以為公司提供有效的經營管理保證。公司經營管理者要基于財務會計掌握財務狀況，做出科學決策，使公司的經營管理得到最好的改善，提升經營管理水平，提升公司經濟效益與競爭能力，有利于公司長遠發展。

第三、財務會計能夠嚴格監督公司的管理層。從某種程度看，財務會計反映出公司管理層的意愿，管理層不僅決定公司命運，還影響與公司存在經濟關聯的其他公司，所以管理層是否能更好地運用職權優化資源配置是至關重要的，通過財務會計就能嚴格監督管理層，使其始終保持認真負責的態度，提升公司的信譽與形象。

二、財務會計和管理會計的關系

（一）財務會計和管理會計的區別

財務會計將財務信息提供給公司外部的利益關系人，必須遵守會計準則與會計制度、相關法律法規，在規定期間內以整個公司為會計主體有效編制正式報告，將過去的情況如實反映出來，側重進行核算、監督，屬于報賬型的會計;管理會計主要是為公司內部的科學決策與高效經營提供支持，不被會計準則和會計制度制約，不被固定期間限制，并且會計主體層次較多，核算方法多種多樣，編制的報告沒有法律效力，側重對公司實施控制、考核，通過評價當下狀況有效規劃、預測未來的發展，屬于經營型、管理型的會計。由此可見，財務會計和管理會計之間的區別是工作側重點、工作主體層次、作用時效、原則與標準、信息特點與載體、方法體系、工作程序、觀念與取向、人員素質要求等都不同。

（二）管理會計的特點

管理會計指的是在公司內部對管理層用于規劃和評價、控制的信息加以確認、計量、積累、分析、處理、傳遞的過程，保證資源利用，承擔經濟責任，其特點主要是為提高公司經濟效率與效益建立各種各樣的會計控制制度，編制提供公司內部管理會計所需各種數據與資料等。換言之，管理會計就是應用恰當的觀念與技術對公司的歷史或者是預測性經濟資料進行處理，達到經濟前景的預期、經濟決策的參與、經營目標的規劃、經濟過程的控制、經營業績的考評等目的。在當今的人工智能時代，管理會計在公司管理中的應用處于關鍵轉折點之上，急需不斷總結和提升，形成獨特的管理會計理論與方法體系。

三、財務會計向管理會計轉型的現實意義

（一）促進證券公司治理結構的完善

證券公司屬于金融機構，組織結構主要有管理部門以及營銷部門、運營部門這三大類，不僅要分別管理，還要協調合作。但合作過度，如同一名經理管理三個部門，會導致公司內部控制失效，引發內部風險;而分治過度會導致各個經營環節相互脫離，造成效率低下，降低客戶滿意度。如果證券公司促進財務會計向管理會計轉型，就能通過管理會計完善內部治理結構，完善公司內部控制，幫助管理者明確與證券公司發展相適應的內部組織架構。

（二）促進公司風險管理制度的完善

金融機構經營勢必伴隨著風險，但證券公司在人工智能時代存在顯著的風險管理缺陷，風險管理人員不能干涉管理者決策，導致風險管理流于形式，或者是過分重視控制風險，阻礙公司發展潛力業務。應用管理會計就能在合理區間讓收益和風險成正比，主張在公司內部有效建立風險管理平臺，不僅接受風險，發展業務，提升綜合收益，還掌握緩釋風險的措施，在可接受的范圍里牢牢控制風險，提升資產的安全性。

（三）促進證券公司競爭優勢的提升

在金融市場越來越開放的大背景下，證券公司意識到資本市場的巨大壓力和競爭格局的改變，自然而然改變競爭觀念與經營理念，差異化服務成為證券公司在人工智能時代提升競爭優勢的關鍵，這不僅體現為傭金低，更強調用業務與服務塑造競爭優勢。而管理會計的目標就是塑造證券公司核心競爭力，所以將財務會計轉型為管理會計對證券公司提升競爭優勢有重要促進作用。

四、財務會計向管理會計轉型的策略

（一）在財務分析中應用管理會計

財務分析是證券公司基于財務數據表象，發現并尋找潛在的規律性、趨勢性的內容，為發展證券公司獻計諫言，提出整改策略，促使證券公司健康穩定發展。在人工智能時代，證券公司應將管理會計應用于財務分析，促進財務會計的轉型。如證券公司要通過月度、季度以及半年度、年度財務分析，客觀、全面、深入、細致地反映自身的資產負債情況、資金狀況、經營狀況以及盈利情況等，并基于管理會計理論分析、評價公司的現金流以及資產、業務、管理的質量，發現公司的優勢、不足，針對公司目標與現狀提出切實可行的財務建議。

（二）加強管理會計的信息化建設

財務會計向管理會計的順利轉型離不開先進技術的支撐，特別是網絡技術、信息技術，因為證券公司在人工智能時代單靠人力無法準確完成轉型工作，并且公司客戶信息的分類以及規劃、歸集計算成本收入等都離不開高新人工智能技術的支撐。證券公司應用管理會計建立綜合績效評價體系更離不開網絡信息技術平臺的支持，否則無法在各部門和各網點快速傳達信息、反饋信息。所以證券公司的會計轉型必須堅持理念先行，建立信息技術平臺。如證券公司應以戰略規劃為前提，基于實現戰略管理目標與發展需要，科學制定建設信息技術平臺的方案、規劃資源的配置，并制定人力資源需求計劃，預防不必要的資源浪費，減少重復性勞動。證券公司還應優先建設會計管理信息系統，確認全行數據與信息中心，對信息進行深加工，方便業務部門在及時提供信息的同時及時獲取信息，做到數出一門、共享資源，為公司進行金融創新與決策提供可靠信息支持。

（三）培養公司的復合型會計人員

證券公司財務會計向管理會計的轉型要求會計人員必須打破財務會計的限制，改變思維方式，站在管理會計的角度不斷加強學習，完善知識結構，提升專業水平，成為復合型人才。管理會計要求證券公司會計人員熟悉管理控制、信息分析，了解公司業務流程，理解各項資金的轉換與流動，找到業務和財務之間的銜接點，所以要注意拓展會計人員的專業廣度，強化和其他部門的相互融合。如會計人員要不斷提升溝通交流、商務談判以及文字寫作等軟實力，深度分析并利用信息數據，定期總結，持續積累經驗，增強分析預測能力，盡可能提供準確合理的管理信息，為證券公司管理會計提供人才保障。

五、結語

綜上所述，人工智能的蓬勃發展固然是好事，證券公司不能避而遠之，應將其作為自我提升的動力。就證券公司會計工作而言，應明確財務會計的內涵，明確它與管理會計的關系，認識到財務會計向管理會計轉型具備的促進完善治理結構、完善風險管理制度、提升競爭優勢等現實意義，強調在財務分析中應用管理會計，加強信息化建設，培養復合型會計人員，推動財務會計向管理會計的快速轉型，在人工智能時代不斷提升管理會計發展水平。

參考文獻：

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（作者單位：宏信證券有限責任公司）