瑞士銀行的秘密是如何“失守”的

王心昊

根據(jù)瑞士的銀行保密法，任何儲(chǔ)戶都可選擇自己認(rèn)為妥當(dāng)安全的方式在瑞士的銀行開(kāi)戶存款。儲(chǔ)戶被允許使用化名、代號(hào)或數(shù)字來(lái)代替真名實(shí)姓。不但開(kāi)戶存款時(shí)可以委托代理人辦理，而且取款或轉(zhuǎn)賬時(shí)銀行也完全按照與客戶事先約定的章程辦理，財(cái)產(chǎn)的真正擁有者可以做到永不露面。

2018年10月5日，瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局（FTA）在其官網(wǎng)發(fā)布公告稱，按照金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換（AEOI）標(biāo)準(zhǔn)，該機(jī)構(gòu)已經(jīng)在9月底首次同其他國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)交換了金融賬戶信息。

公告提到，瑞士稅務(wù)管理局已向合作方共享了約200萬(wàn)條金融賬戶信息，自身也收到數(shù)以百萬(wàn)計(jì)的信息，包括賬戶持有者的姓名、住址、國(guó)籍、納稅識(shí)別信息、稅務(wù)申報(bào)機(jī)構(gòu)、賬戶余額以及資本利得等。這一信息交換將令稅務(wù)部門(mén)得以確認(rèn)納稅人是否如實(shí)申報(bào)自己的海外賬戶。

首批與瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局進(jìn)行信息交換的包括歐盟國(guó)家以及加拿大、冰島、挪威、日本、韓國(guó)等其他九個(gè)國(guó)家和地區(qū)。這是瑞士在銀行業(yè)保密制度上作出的歷史性讓步。

保密守則成為法律

瑞士的銀行業(yè)興起于16世紀(jì)。隨著基督教加爾文教派的興起，大量受迫害的新教徒從法國(guó)和意大利逃到瑞士日內(nèi)瓦，這些新教徒也帶來(lái)了大量金錢，交由日內(nèi)瓦銀行家打理。為了避免泄露這批新教徒的財(cái)政狀況，銀行家們逐步建立起保密制度。

1713年，日內(nèi)瓦議會(huì)制定了銀行法，規(guī)定了銀行人員有責(zé)任記錄客戶信息，但是禁止將客戶的信息透露給其他人。1789年，歐洲大陸爆發(fā)了急劇的社會(huì)變革和革命，擁有保密法的瑞士遂成為各路資金的避難所。

到了20世紀(jì)，這個(gè)傳統(tǒng)的制度遭到了一次決定性的挑戰(zhàn)，令此前的保密制度上升到了整個(gè)國(guó)家的法律的高度。

自20世紀(jì)30年代納粹上臺(tái)后，對(duì)于猶太人的迫害使得德國(guó)資金紛紛外逃，瑞士正是主要的去向之一。而為了追回外逃資金，1933年，希特勒政府頒布了一系列法令，要求德國(guó)公民必須交代自己在外國(guó)的所有資產(chǎn)。

在保密制度的約束下，瑞士的銀行業(yè)并沒(méi)有向法西斯政府透露猶太人的資金狀況。但這并不能阻止法西斯政府對(duì)于這部分資金流向的追查，在了解到部分猶太人有海外資產(chǎn)之后，負(fù)責(zé)追查德國(guó)公民在外財(cái)產(chǎn)的蓋世太保常常偽裝成普通客戶，進(jìn)入銀行后拿出錢來(lái)，告知銀行職員，將這筆錢存入某某的賬戶。一旦錢能夠存入，則說(shuō)明該人在瑞士銀行擁有賬號(hào)。隨后，蓋世太保回國(guó)后對(duì)這些擁有海外資產(chǎn)的猶太人施壓，令他們將財(cái)產(chǎn)從瑞士轉(zhuǎn)回德國(guó)。一年之內(nèi)，就有3個(gè)德國(guó)人因在瑞士擁有銀行賬號(hào)而被處死。

3條人命給了瑞士充分的理由來(lái)加強(qiáng)銀行保密法。1934年，這個(gè)僅在銀行界流傳的職業(yè)守則最終成為了瑞士的法律。

“完美”的資金藏匿處

瑞士的銀行保密法明確規(guī)定：任何銀行職員，包括雇員、代理人、清算人、銀行委員會(huì)成員、監(jiān)督員、法定審計(jì)機(jī)構(gòu)人員，都必須嚴(yán)格保守其與客戶往來(lái)情況及客戶財(cái)產(chǎn)狀況等有關(guān)機(jī)密。而且，無(wú)論銀行職員是離職、退休還是被解雇，這樣的保密協(xié)議是終身生效的。

在一些甚至連招牌都沒(méi)有的私人銀行中，辦理秘密存款業(yè)務(wù)的只限于2～3名高級(jí)職員，禁止其他工作人員插手過(guò)問(wèn)。這些辦理個(gè)人秘密戶頭的職員要絕對(duì)可靠，大都是子承父業(yè)，世代相傳，經(jīng)過(guò)學(xué)徒制度的良好職業(yè)教育。

更重要的是，根據(jù)該法，任何儲(chǔ)戶都可選擇自己認(rèn)為妥當(dāng)安全的方式在瑞士的銀行開(kāi)戶存款。儲(chǔ)戶被允許使用化名、代號(hào)或數(shù)字來(lái)代替真名實(shí)姓。不但開(kāi)戶存款時(shí)可以委托代理人辦理，而且取款或轉(zhuǎn)賬時(shí)銀行也完全按照與客戶事先約定的章程辦理，財(cái)產(chǎn)的真正擁有者可以做到永不露面。

而更讓人匪夷所思的是，任何外國(guó)人和外國(guó)政府，甚至包括瑞士的國(guó)家元首、政府首腦以及法院等，都無(wú)權(quán)干涉、調(diào)查和處理任何個(gè)人在瑞士的銀行的存款，除非有證據(jù)證明該存款人存在犯罪行為——而為了要證明存款人的犯罪行為，通常需要他們銀行賬戶作為定罪的證據(jù)。

這條法律讓非法所得的追查陷入到“先有雞還是先有蛋”的邏輯怪圈中。也正是因?yàn)檫@條法律，使得瑞士銀行成為全球范圍內(nèi)不法分子藏匿資金的不二選擇。

來(lái)自多方的壓力

關(guān)鍵性的改變發(fā)生在1987年。

對(duì)于世界格局而言，眾多獨(dú)裁者的貪腐統(tǒng)治來(lái)到了盡頭。而在包括如菲律賓的馬科斯、羅馬尼亞的齊奧塞斯庫(kù)、扎伊爾的蒙博托等被推翻后，總能看到瑞士銀行保管著他們掠奪來(lái)的巨額財(cái)產(chǎn)。

“瑞士銀行是腐敗獨(dú)裁者的財(cái)產(chǎn)保護(hù)傘”使得大眾十分驚訝，然后是對(duì)瑞士銀行系統(tǒng)的出離憤怒，這類消息激發(fā)的憤怒和難堪，使得匿名賬戶徹底成為歷史，同時(shí)也引發(fā)了瑞士銀行關(guān)于“了解你的客戶”的制度改革。

按照現(xiàn)任瑞士銀行家協(xié)會(huì)發(fā)言人詹姆斯·納森（James Nason）的介紹，在這個(gè)“了解你的客戶”制度下，即便客戶再敏感，瑞士銀行也要求職員必須確認(rèn)每個(gè)開(kāi)戶客人的身份及經(jīng)濟(jì)上的“合法性”。如果申請(qǐng)開(kāi)戶者是在外國(guó)擔(dān)任公職的“政治公眾人物”，銀行會(huì)對(duì)他可能帶來(lái)的法律或者聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估。

“了解你的客戶”制度實(shí)施20年后，2007年9月，聯(lián)合國(guó)毒品和犯罪問(wèn)題辦公室和世界銀行聯(lián)合發(fā)起了一項(xiàng)新倡議，即《追回被竊資產(chǎn)倡議：挑戰(zhàn)、機(jī)會(huì)和行動(dòng)計(jì)劃》，旨在幫助發(fā)展中國(guó)家追回被腐敗的領(lǐng)導(dǎo)人和官員所竊取的國(guó)家資產(chǎn)，并將這些資產(chǎn)用于發(fā)展項(xiàng)目投資。

倡議面世的第二天，瑞士就馬上發(fā)表聲明表示愿意與聯(lián)合國(guó)和世界銀行合作，共同幫助發(fā)展中國(guó)家追回被腐敗官員所竊取的國(guó)家資產(chǎn)。

除了被腐敗政客作為藏匿財(cái)富的手段，保密制度使得瑞士銀行成為恐怖分子籌措資金的重要渠道。

在“9·11”事件發(fā)生以后，美國(guó)要求各國(guó)提供司法協(xié)助，以幫助其追查恐怖分子之間的金錢往來(lái)。盡管瑞士同美國(guó)進(jìn)行了積極的合作，凍結(jié)了多個(gè)可疑賬戶，但美國(guó)仍然視瑞士的銀行保密制度為“眼中釘”，認(rèn)為這項(xiàng)制度阻礙了其進(jìn)一步調(diào)查的開(kāi)展。在瑞士與歐盟進(jìn)行雙邊談判的過(guò)程中，歐盟也曾多次要求瑞士廢除銀行保密制度，實(shí)現(xiàn)金融信息共享，以防止歐盟國(guó)家居民逃稅。

融入金融監(jiān)管的洪流

2009年，美國(guó)以瑞銀集團(tuán)幫助美國(guó)富人逃稅為由，把這個(gè)瑞士最大的銀行告上法庭。瑞銀不但交了8億美元的巨額罰金，還破天荒地提供了250余名客戶的名單。

隨后，法國(guó)、德國(guó)又威脅要把瑞士放到經(jīng)合組織制定的“黑名單”里，以此要求瑞士提供更多的銀行信息。

在重重壓力下，瑞士聯(lián)邦政府于2009年3月13日宣布，接受經(jīng)合組織2005年稅收協(xié)定的第26條規(guī)定，擴(kuò)大與外國(guó)稅務(wù)部門(mén)的銀行信息交換。瑞士的讓步和松動(dòng)，讓人們看到了其秘密即將要失守的尷尬。

但妥協(xié)沒(méi)能讓全世界滿意，在此后的10年間，瑞士最大的銀行瑞銀集團(tuán)，就向英國(guó)和瑞士監(jiān)管機(jī)構(gòu)支付了巨額罰款；2018年10月8日，瑞士銀行巨頭瑞銀集團(tuán)被控稅務(wù)欺詐案在法國(guó)巴黎開(kāi)庭。

這對(duì)于把金融業(yè)作為立身之本的瑞士造成了巨大的沖擊。

摘編自《暢談talk up》2018年第21期