企業集團財務公司風險管理探析

■/ 何 浩

一、企業集團財務公司進行風險管理的必要性

企業開展管理控制活動通常是為了營造良好的環境，從而使得企業戰略能夠順利實施，在實施戰略目標的過程當中，針對影響戰略目標實現的風險，要進行科學合理的控制和管理。并且企業集團在開展投融資、利潤分配等影響較大的決策活動過程中，需要關注不同利益相關者的利益，借助資源的優化配置來保障成員企業能夠順利地開展生產經營活動，將企業集團的戰略目標細分到成員企業當中進行落實。一般企業集團的資金管理平臺為財務公司，影響著企業集團的資金運轉，能夠為企業集團資金集中管控體系提供保障，同時財務公司還能借助企業集團的授權，來監督管理成員單位的資金結算和資金支付等活動，從而防范和減少企業集團資金風險的產生，加強企業集團對于財務風險的控制能力，然而這些都是建立在企業集團能夠有效地安排風險管控制度的基礎上。在2006年，我國也提出了全面風險管理框架概念，其涵蓋的范圍較廣、含義較為深刻，推動了我國全面風險管理工作的實施。同時，金融機構也借助這些文件和理念來加強對風險管理活動的關注力度，在集團的內部，財務公司屬于銀行市場、金融機構，因此為了符合經濟發展的要求就離不開風險管理活動的開展。

二、企業集團財務公司風險管理問題分析

（一）風險控制意識不足

受到企業集團財務公司的特殊性影響，再加上行業的特點明顯，使得對企業集團風險控制要求較高，然而由于在實際的工作當中，少數財務公司將風險控制簡單化處理，無法科學合理地分析產生風險的原因與關鍵點，因此就出現了風險控制意識薄弱的情況，一般表現為:首先，財務公司對于市場風險和信用風險核心風險了解不足，因此在風險管控意識方面存在不足；其次，缺乏對操作風險的計量工作，對于資本準備的控制方式缺乏重視，只注重內部控制；最后，企業集團對于財務風險控制了解較少，無法形成較為全面的風險控制框架。

（二）內控不足

由于公司在治理方面的不足，導致董事會和監事會表面化，內部控制制度無法得到實際落實。并且公司的監事會和內審部門開展的監督活動較少，使得其實際作用無法發揮。財務公司要想實現持續平穩的發展，就需要運用內控制度。部分財務公司的內控制度無法在公司內部實際運用，并且公司的管理者對于內部監督缺乏關注。一般來說，內控制度就是為了加強員工的管理，從而防范企業風險的發生。

（三）風險管理技術單一

盡管當前大部分財務公司都對風險管理技術進行優化，但是從整體上來看，技術開發能力還存在不足。財務公司針對收集到的不同信息數據，無法科學合理地運用信息技術來進行整合分析，最終使得總結的信息內容不符合公司發展的需要。另外，對于相關數據的收集工作，財務公司缺乏連續性，使得數據無法全面涵蓋。并且當前在大部分財務公司內部，還缺乏金融風險量化模型來進行風險的評估，大多數風險金融的評估和判斷還僅僅局限于客戶財務指標、資產負債指標等定性分析上。

（四）業務流程和操作規范更新不及時

業務流程對不同工作的運行步驟加以規范，使得所有的員工都能依照正確的方向進行工作。由于財務公司不斷加強業務的擴展，使得在內部出現了業務流程和操作規范更新落后的問題。例如部分員工剛剛進入企業，起初要加強對公司不同部門和不同業務的了解。在翻閱有關資料的同時，需要在公司實際發展情況的基礎上進行理解，能夠發現當前的財司操作與紙質內容還存在著偏差，這也反映了操作流程落后的問題。受到操作規范更新不及時的影響，員工開展業務可能會受到錯誤的引導，最終加劇操作風險的發生。

（五）科技信息系統較為落后

一般來說，財務公司有著多種經營職能，與各類內容有關聯并且較為繁雜。單單通過人力方法解決問題是不切實際的，需要運用先進信息技術促進問題解決。和掌握了多項先進信息技術的商業銀行做比較，平常的財務公司在這方面略顯不足。基本不能完成無紙化審批和電子合同的工作，上述狀況會使企業審批速度和質量難以提升，不利于企業長期穩定業務發展。

三、財務公司風險管理的改進措施

（一）強化風險控制意識

財務公司作為一種非銀行的金融機構在運營風險方面會比銀行類的風險更高，這是因為財務公司主要是對企業集團內部成員單位開展業務，這樣它的收益與否與集團內部管理層有著密切的聯系，因此企業集團必須加強財務公司內部的風險控制意識。全面、審慎、客觀、獨立、有效是財務公司內部必須樹立的五大風險控制理念，其中，“全面”是指要認識到公司運營管理層的各個環節和所有人員都會相應的涉及到風險控制當中，他們不是一個獨立的個體，他們的行為都會影響到企業的風險管理；“審慎”指的是強調風險在前，收益在后的工作作風，在接到任何一種新業務時都不能莽撞或急于求成；“客觀”則強調所有進行過的風險控制都應該能夠被查詢；“獨立”指的是應該將風險控制部門與經營控制部門相互分離；最后一項“有效”則是強調風險控制機制應不斷地與財務公司的實際相聯結并適時作出更新，以達到更好的風險控制效果。這五種理念可以幫助財務公司實現系統地對造成風險的原因和關鍵點的地方進行分析，建造出一個較為完整的風險控制框架體系，從而增強財務公司的風險控制意識。

（二）完善內部控制制度

內部控制制度在對于財務公司提高風險管理水平方面起著重要的作用，并且到目前為止這種控制模式已經被廣泛使用。內部控制制度為了實現風險防范的目標首先應該考慮的方面是明確責任分工，董事會作為企業管理的高層應首先制定出總戰略，明確風險水平的可接受區間，管理層在接收到戰略布局后應對其進行進一步的落實操作，并且明確風險管理中的各個步驟，隨后是監事會應該對風險管理活動的整個過程都實施相應的監督，最后要求的是其他業務單位的所有活動都應符合相關制度，和其他部門協同工作。其次企業應建立激勵約束機制，對于那些具有較強風險管理意識的員工進行獎勵，使得這種意識能夠深入人心并讓風險管理意識成為企業文化的一部分。最后企業還應明確職責范圍，保證每一個操作步驟都有跡可循，有制度可依，責任明確。內部控制制度的實施與完善可以加強集團目標實現的可能性，減少目標的控制風險和盡可能地降低企業損失。

（三）拓展風險管理技術

財務公司應不斷拓展相關風險管理技術，例如加強風險識別能力、利用量化方式處理各種風險等等。其中，量化方式指的是利用專業模型對風險進行量化從而提升風險管理的準確性。與此同時財務公司還應不斷優化以下工作：第一加大以業務導線為主的風險管理的關注度，通過不斷的分析和比較制定出最為適合的方案。第二是利用現代化信息科技手段，加強對數據的分析解剖能力，并且對信息進行歸類，使得這些數據能夠在后期其他工具的使用中發揮作用。

財務公司建立的風險預警機制可以對風險進行實時的監督，并且提高風險信息傳遞的有效性。這種做法主要是利用專業的技術手段，針對那些風險較大的業務進行實時預警，其中那些重要的風險信息應當被及時記錄，并定時的上報給上級部門。財務公司在優化風險管理體系的過程中，應當不斷的結合自身實際情況，增強對數據庫的管理力度。在風險管理上財務公司可以吸收國外的先進經驗，在風險評估時邀請專業機構進行指導，提高風險管理的技術水平，使得財務公司的風險管理能力得到進一步的提升。

（四）明確各業務的標準化操作流程及制度規范

首先，要做到具體描述業務以及操作流程。第一，針對公司的業務流程，要在財務公司的具體業務和管理角色的基礎上進行分類。并且在確定業務流程領域內容的過程當中，還要符合部門的實際發展狀況。第二，業務流程的詳細劃分要由專業工作人員進行，同時還需要描述相應的內容。管理人員在業務流程的劃分過程當中，要不斷完善操作流程的客觀性，并且還要保證操作流程的完整性。

其次，針對不同業務工作的操作步驟以及關鍵控制點要進行確定。在調整優化標準化流程的過程當中，應該合理地整合相關的工作人員，包括控制人員、操作人員等，促使他們深入地了解認識流程的具體操作步驟，從而對流程進行規范。同時還需要著重強調流程的不同風險控制點，只要是與跨級審批相關的內容，都需要借助風險控制責任制，來合理地劃分不同主體的責任，最終保障審批的有效性。

隨后，在編制業務流程的過程當中，要運用統一標準化的模板。財務部門的工作人員選擇工作要在經反復討論業務流程以后進行，并且還需要在統一模板的基礎上進行業務流程的編制。在企業內部，通常會將財務流程的編制工作交由專業的部門開展，假如企業的工作人員缺乏專業水平或者技術，則需要通過第三方咨詢公司來處理存在的問題。同時工作人員還能夠從內部審計部門選拔篩選相關專業人員，為工作的完成提供保障，在編制流程以后，還需要開展發布文件、落實管理工作到文檔保管部門等工作。

最后，要對業務流程逐漸加以完善。企業的發展與流程的調整優化兩者之間相互聯系。所以，針對業務流程的完善，要建立在企業發展的基礎上，同時還要符合企業未來的發展預期。標準化流程要根據企業業務內容的變化進行改動。從公司內部審計部門的角度來看，其核心就是要重視關鍵業務流程，加強審批管理力度，使得業務流程的編制符合實際的發展狀況，同時還需要規范工作人員的行為，加強業務操作標準化的提升。

（五）加強信息系統的建設

在業務活動的進行過程當中，需要通過運用信息化系統來為其提供保障。在信息系統的構建完善過程中，能夠穩固企業的經營思想，防范由于人為因素而給企業集團帶來的損失，從整體上提高企業的運營效率和水平。企業在進行風險監測和評價等工作時，需要提高對數據獲取的關注力度，通過運用計算機數據分析技術來實現對數據的全方位分析。同時還要結合不同部門的實際發展狀況，將信息系統涵蓋多個領域，加強對風險管理信息系統的完善。在信息系統的基礎上，能夠對市場價格、信用數據等不同的信息進行整理分析，并且量化處理風險程度。企業決策風險所造成的不良影響能夠通過評估方式展開分析，最終保障風險決策。

四、結束語

財務公司應該關注風險管控的重要性。在對改革大局、實體經濟以及創新發展服務的同時，還需要對風險管控體系不斷優化，創新風險管控的方法措施，保障風險管控手段的有效性，這樣才能提升企業集團金融服務的水平與效率，并且幫助企業集團在改革的過程當中實現轉型升級。