我國財政稅收中存在的問題及對策

葛立杰

【摘要】為了對國民經濟發展進行有效促進，應充分完善財政稅收體系，首先需要對傳統的財政收稅體系進行有效分析，找出其中存在的不適應目前經濟發展的體制，并對其進行有效改革以適應目前經濟發展過程中存在的新的經濟因素。財政稅收體制的改革是一項長期而艱巨的任務，應當充分結合目前社會發展過程中的新因素。

【關鍵詞】財政稅收? 存在問題? 完善對策

財政稅收作為我國政府建設資金的主要來源，對我國的經濟、社會都有著重要的影響。一個健康的財政稅收體制能夠保障政府的資金安全，能夠深入貫徹公正、公平原則。根據當前時期下我國財政稅收工作存在的財政稅收監督水平偏低，財政稅收資金的投放比例不規范、不合理，財政稅收制度尚需不斷地完善等方面的問題，這些問題亟待解決，應該及時地提出問題給予解決，促進財政稅收工作順利實施與開展。

一、財政稅收對市場經濟發展的影響分析

財政稅收與社會大眾生活息息相關，合理的財政稅收政策不僅能夠促進宏觀經濟發展，也能夠為市場注入活力，讓企業獲得更大發展空間。事實上，財政稅收與市場經濟發展是相互影響的。一方面，市場經濟發展與財政稅收互為基礎。之所以財政稅收能夠為社會經濟繁榮做出貢獻，始終離不開市場經濟的支持。財政稅收具備了開放性與時效性特征，它能夠對國家整體經濟收入及相關資源進行再分配。財政稅收的層次決定了財政收入的實際狀況。在市場經濟快速發展背景下，大眾物質生活水平有了極大程度提升，且人們的消費觀念較以往發生了巨大變化。這種宏觀環境的變化讓國家必須對財政稅收進行調整，這也讓財政稅收與市場環境更為契合，在市場經濟發展當中變得更具合理性及公平性。另一方面，市場經濟發展與財政稅收呈現了正比關系。事實上，社會公眾生活及社會經濟發展與財政稅收之間存在著密切聯系，很大程度上會受到財政稅收制約。

二、現階段我國財政稅收中存在的問題分析

（一）財政稅收監督水平偏低

在執行財政稅收制度以及相關政策過程中，往往存在一些組織或者個人，存在偷稅漏稅的情況發生。某些組織或者個人會使用偽造的增值稅發票，以及虛報相關組織或者個人的專用票據，拒絕繳納稅款。在這些組織之中，發生兩個及以上的會計賬本的現象屢見不鮮。這些情況不僅會造成財政稅收資金大量地流失，同時也反映出我國財政稅收管理上面存在較多的缺陷和漏洞。

（二）財政稅收資金的投放比例不規范、不合理

大多數國家將財務稅收資金應用在區域性的經濟和社會建設上面，然而在我國目前的財務稅收資金用途上面，還主要應用于經濟建設之中，現在應用稅收資金來源進行對新資源的投入和研發，獲得投資報酬。然而，對于新資源的建設和利用不是一個簡單的事情，需要長期復雜的緩慢的時間段，人們看到自己納稅與政府投入的經濟建設不匹配的時候就會產生一些矛盾。此外，我國財政稅收結構也存在較多方面的缺陷和不足之處，對某些地方或者企業極易導致交叉征稅的情況產生，對財政稅收產生了很大的影響。

（三）財政稅收制度尚需不斷地完善

當前時期下，我國財政稅收項目數量龐大，但是，就當前我國財政稅收制度而言，各個方面尚需進行完善，特別是對于各個項目未構建起財政稅收準則。對于此種狀況而言，使得財政部門財政稅收工作的難度增大。工作人員在開展相關工作時，也不能完全按照相應的標準對相關工作加以開展，使得財政工作部門的工作水平顯著下降。

三、我國財政稅收完善對策分析

（一）健全并完善財政稅收制度

隨著我國社會經濟市場的快速發展，稅收項目變得尤為豐富，為能夠更好地避免偷稅漏稅不良行為，需要在原有的稅收制度的基礎之上進行優化，保證國家經濟利益。在實施具體工作中，我們需要從頂層的設計工作入手，并結合現代經濟的發展趨勢對我國財政稅收制度進行相應的調整，使其能夠更好地適應相關企業的發展，只有這樣才能夠避免企業重復納稅現象。當前“營改增”稅收制度調整了現有的財政稅收實際的結構關系，可通過當地稅收部門法律體系進行完善，提升其與中央稅收部門間的聯系，在一定程度上可以避免因為結構性的矛盾對相關稅收工作所帶來的不良影響。

（二）提升財政稅收監管工作的力度

由于當前我國偷稅漏稅現象較為嚴重，想要解決該類問題，需要我們加強稅收工作的監管力度。其主要從以下幾方面做起：第一建立完善的監管制度，并組建專門的人員或是小組對整個工作流程進行監督管理，認真觀察企業財政稅收各方面的工作。對于偷稅漏稅現象必須進行嚴肅的處理，從而提升警惕性，為我國財政稅收能夠更好地發展提供一定的保障，并在可控制范圍內減少經濟損失，從而維護好國家利益。

（三）深化改革稅收預算機制

相關部門為了能夠更好地避免企業財政稅收出現復合型的預算體制，需要現有管理制度能夠與預算體系進行整體性改革，由于傳統的稅收工作預算模式，常利用長期或是中長期的預算并存方式，這兩項預算方式對于我國財政稅收有著一定的局限。所以，需要兩者對于發展方向重新定位，制定適當的管理制度。

（四）切實做好稅收改革工作

當前需要調整財政稅收工作結構，達到有效的稅收增長和惠民生的目標，推動我國經濟發展的整體效果。鑒于此，我們需要扭轉我國財政稅收的整體結構，糾正由于稅負過高致使的經濟轉型狀況，以及工薪階層人們消費水平所造成的不良現象。我國對于稅收資金的來源和管理過程中，需要將其有效合理的落實到國家基本建設上，維護人民群眾的利益，提高服務水平，促進我國社會經濟的可持續發展。

（五）提高稅收工作人員的整體素質

現階段，部分財政稅收管理部門的工作者，在其進行稅收工作中，其工作態度過于散漫，不但降低了財政稅收的工作質量，還對我國相關企業的發展產生了不利影響。所以，有關部門要提升員工整體素質，不但要強化其工作責任意識，還要有良好的工作服務態度，提高相關部門領導對于稅收工作意識的重視，定期開展相關專業知識的培訓，在提高整體素質的情況下，為財政稅收管理工作順利開展奠定更好的基礎。

四、結束語

經濟社會存在的變動多與發展快的特點，國家與企業如果想要保持一種健康且積極的發展狀態，就必須要對當前的社會系統有相對精準的把握，通過整改活動來與經濟發展需求保持契合，隨著經濟發展背景出現改變，相關經濟體制也被從多個角度調整。相關工作人員要在調整稅收體制之前做好企業調研等準備性工作，確保稅收活動的可靠性，使企業可以適應全新財政經濟體制。