淺析企業資金管理現狀及改進措施

張笑山

[摘 要]資金管理是企業財務管理的重要組成部分，資金是企業生存和發展的血液，決定著企業的存亡，并對維持企業的穩定發展發揮了關鍵性的作用。近年來，隨著市場經濟的快速發展，企業之間的競爭日趨激烈，為了更好地評價企業的經濟效益，從激烈的競爭中脫穎而出，企業有必要合理管理自有資金，重視管理資金的方法，以更好地防范潛在的風險。針對資金管理方面存在的問題，企業應采取控制措施，加強資金管理，以便為開展業務提供資金支持。

[關鍵詞]資金管理;企業;資金風險

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.04.011

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2019）04-00-02

1 ? ? 企業資金管理概述

為了不斷提升自身的競爭力，企業需要加強各級資金管理，其中最重要的是控制資金風險。企業只有抓住資金中心，采取有效的管理和控制措施，提高資金使用效率，降低企業資金成本，才能提高企業抵御風險的能力，確保企業健康發展。資金管理是企業維持正常業務、優化資源配置、確保經濟安全、實現可持續發展的重要途徑。有效的資金管理系統使企業能夠擁有一定數量的變現資產，當環境變化或決策失誤時，企業具備較強的抗風險能力，甚至具備一定的融資能力，能夠擴大或轉移生產經營，在市場波動中抓住機遇，保證運營資金的流動性。由于資金管理是企業內部財務管理的精髓，因此企業內部財務人員必須更好地了解不同部門的需求以及企業的實際收益和支出，才能更好地提高企業整體的財務管理水平。目前，一些大型集團的資本管理模式主要包括集中式管理、分散式管理和折中式管理，企業只有根據發展現狀選擇合適的資金管理模式，才能更好地實現風險防范目標。

2 ? ? 資金管理的現狀

2.1 ? 資金管理體系不完善

目前，很多企業缺乏資金管理經驗，對資金管理了解不充分，尤其缺乏對資金管理的專業性認識，既沒有科學的資金管理理念，也沒有認識到資金管理的重要性。由于資金使用計劃的效率低下，企業在資金使用過程中極易出現資金鏈斷裂等問題;同時，由于缺乏科學的資金管理制度，企業領導人往往缺乏管理資金的動力。在日常經營中，沒有相關制度作為指導，以及資金規劃不合理等問題，對企業的長期發展會產生不

利影響。

2.2 ? 資金管理觀念缺失

改革開放以來，我國逐步建立了社會主義市場經濟體制，很多經濟實體發生了深刻變化，在改革中，傳統管理計劃經濟體系的方法基本不再適用，新的管理形式正在逐步建立。我國處于市場經濟完善時期，企業管理方面存在一些缺陷，如很多企業的財務風險管理意識薄弱。因此，企業應重視生產經營活動，將一部分資金用于生產的準備工作，避免企業在后期出現資金運營困難的問題。一旦遭遇到風險，企業會喪失經營的主動性。除此之外，在現代的經濟環境下，市場環境變幻莫測，因此企業的財務風險管理模式必須考慮市場環境和企業自身的實際發展狀況。但現實情況是，企業的財務風險管理僅限于監控庫存現金流量，沒有建立完善的財務風險管理體系，在中小企業中尤為明顯。

2.3 ? 資金使用效率不高

在日常經營活動中，資金使用不合理可能導致企業出現財務困難或財務冗余。為了銷售產品，企業會購買大量庫存商品和原材料，一旦產品出現滯銷，將導致過度支出，同時由于企業應收賬款回收速度慢，應收賬款壞賬損失率高，導致資金使用的有效性降低。此外，由于籌資決策不合理，不利于構建完善的資本結構，從而導致融資成本高，甚至會引發債務危機。企業為了擴大規模一般會進行盲目擴展，投資新領域前也沒有進行投資項目的可行性研究，從而會出現投資決定錯誤，導致資金過度消耗和資金效率低下。

2.4 ? 財務人員綜合素質不高

財務工作人員是控制企業資金風險的一線工作人員，其總體綜合質量會直接影響資金風險控制的質量。在新經濟時代，經濟業務日益復雜，財務工作人員應具有更高的業務水平。作為一位優秀的財務工作人員，不僅要具備專業的財務管理知識，還應當具有控制財務風險的能力。但是，很多企業的財務人員無法控制風險，存在諸如專業資格薄弱、風險預測能力低等問題，不利于推進財務管理工作，給資金管理帶來一定的風險。

3 ? ? 加強資金風險把控的措施

3.1 ? 健全資金管理制度

企業應當制定嚴格的財務管理制度，尤其是資金管理制度，嚴格控制與投資、籌資和資金管理相關的金融活動，實施科學的監管管理規則。嚴格的資金管理系統在資金使用中發揮著關鍵作用，能夠有效促進企業實現戰略目標。同時，企業應建立貨幣業務問責制度，明確界定各崗位的責任，確保與貨幣業務不相容的崗位分離，相互依存，相互控制，以確保資金流通和貨幣業務的安全。此外，企業應建立嚴格的資金審批制度，明確適用于貨幣業務的審批條款，明確執行機構的責任。在實踐中，企業應不斷完善資金管理系統，在預算管理的基礎上，確定資金使用的安全性和合理性，以協調資金流動，確保及時支付資金、合理使用資金。

3.2 ? 增強風險防范意識，加強預算管理

規模較大的企業應加強對企業和附屬企業預算的有效控制，監督并促進有關部門實施全面預算管理，而規模較小的企業必須加強所有部門的預算管理。具體來說，企業應不斷改進預算規劃工作，編制和改進周轉資金預算，管理預算過程，嚴格評估預算程序，并制訂綜合預算管理計劃和預算方案，消除浪費資金的現象，避免出現資金短缺的問題。此外，在特別項目的資金申報中，企業必須及時反饋高級管理層提出的問題，確保企業決策者獲得相關信息，從而合理利用資金。

3.3 ? 提高資金使用效率

提高資金使用效率的關鍵在于采取有效措施，加快資金流動。第一，在資金使用方面，企業應該增強資金管理意識，嚴格控制高流動性的資金，合理規劃資金，保證企業正常經營。第二，以市場為導向，縮短經營周期和應收賬款回收時間，加快資金回籠和營運資金流通，確保有限資金得到合理使用，為企業帶來更多經濟效益。第三，在銷售產品之前，對客戶信用額、償付能力進行徹底調查，確定賒銷額度，通過合理解決方法有效降低應收賬款的損失率，同時增加工作的嚴謹性，嚴格監控企業資金流動的全過程。第四，加強資金預算，合理使用資金，減少貪污的風險，確保資金安全?？茖W的預算估算制度，應包括可用資金、銷售收入、流動資金控制、獲得收入補貼、資本支出（不動產、材料、相關工程款項）、經常性支出和處于非正常情況的說明等，需要獲得有關部門，如財務部門、生產部門、分配部門等相互配合，提供有效信息。

3.4 ? 提高財務人員的專業素質

在一定程度上，專業的財務工作人員可以減少資金風險。目前，很多企業財務工作人員的素質不高，影響了企業資金管理的質量。因此，企業應制定相關措施，提高財務工作人員的專業素質。首先，不管什么類型的企業，一定要對工作人員進行培訓，通過內部培訓、崗前培訓、專家培訓等培訓方式提高財務人員的業務素質。其次，招聘業務素養高的財務人員，從根本上提高財務管理水平。最后，對財務人員的日常工作進行評估，形成一套完善的評估機制，通過評價和獎勵建立財務工作人員問責制，從而調動財務工作人員的積極性。同時，企業財務人員應自覺改正自身存在的缺點，在實際工作中，與經驗豐富的前輩進行積極交流;在業余時間，努力學習專業的財務知識，與時俱進，不斷更新知識庫，通過持續努力，提高自身的專業能力。

4 ? ? 結 語

資金管理是企業財務管理的重要組成部分，關系企業的未來發展，企業應高度重視這項工作。加強資金管理能夠維持資金流動平衡，為企業提供穩定的現金流，提高企業的經濟效益，降低企業的融資風險，從而確保企業實現可持續發展。

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