高等學校審計信息化建設中的信息資源整合研究

李明亮

[摘 要]《教育部關于推進直屬高等學校內部審計信息化建設的意見》（教財[2017]10號）文件要求，審計部門應結合自身內部審計工作的特點，在充分考慮自身信息化建設和內部控制信息系統建設等總體規劃的基礎上，啟動內部審計信息化建設，建設內部審計數據庫，推動內部審計工作向數字化審計方式轉變。本文通過整合研究數據，探討學校各類系統信息資源的獲取現狀，并提出了相應的措施，旨在推動高等學校內部審計信息化建設的統籌協調發展。

[關鍵詞]高等學校;內部審計;信息化;資源整合

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.04.021

[中圖分類號]F239.1[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2019）04-00-02

0 ? ? 引 言

《中國教育信息化》項目課題組于2015-2016年，通過問卷調查及訪談，對243所高校的信息化建設現狀進行了調查研究，調查發現：中國高等學校十三五期間信息化建設的戰略思路應以“一體化戰略”為主，信息化建設要圍繞學校戰略的發展目標、業務流暢性和共享數據3個方面展開。同時，在大數據時代，各種信息技術的快速發展，為高等學校內部審計信息化提供了技術基礎。為了更好地順應新時代的發展潮流，高等學校內部應加強審計信息化建設，然而現實中的高校審計信息化建設卻面臨諸多挑戰，做好內部審計工作任重道遠。

1 ? ? 高等學校內部審計信息化建設的現狀

1.1 ? 部分學校審計信息系統處于尚未實施或者準備階段

以武漢8所部委屬院校為例，截至2018年12月，僅兩所高校部署實施了內部審計信息管理系統，其他6所部委屬高等學校還處在對審計信息系統的招投標階段，有的甚至還在論證階段，尚未真正開始啟動審計信息化的建設部署工作。教育部直屬高校尚且如此，其他省屬高校的審計信息化建設可想而知。

1.2 ? 審計信息化建設的作用發揮不充分、效力不高

審計信息化是一個系統工程，是風險控制系統、審計管理信息系統、在線審計作業系統、現場審計作業系統、數據和預警系統以及領導決策平臺和系統管理平臺的綜合性系統。目前，部分高校只單純使用某個模塊，且模塊的功能比較單一，有的只有數據抓取功能，有的主要發揮審計工作底稿的保存作用，離審計信息化的最高目標還很遠。

2 ? ? 高等學校內部審計信息化中的問題

2.1 ? 審計信息化經費投入不足

筆者所在學校在進行審計信息化建設初期的調研過程中，曾與用友軟件公司取得聯系，以用友風控及審計信息化整體解決方案為例，大概需要200萬的資金投入。而大部分高等學校由于資金有限，不可能在審計信息化建設上一次性投入，只能退而求其次，轉求資金需求較小的審計軟件，導致其功能無法滿足軟件使用者的需求。

2.2 ? 單位對審計信息化重視不夠

高等學校內部審計信息化存在的另一個問題是，學校領導班子對審計信息化建設不夠重視。與財務軟件信息化建設相比，高等學校審計信息化建設的緊迫性小，使有些學校的領導班子認為審計信息化可以緩一緩。甚至在進行審計信息化建設時，有的高校由于協同部門不理解、不配合，導致信息化建設無法順利推行。

2.3 ? 對各類信息資源的整合力度弱

高等學校審計信息化建設是一個系統工程，涉及部門多、涉及業務廣泛，工作流程復雜。因此，在開展工作的過程時，難免出現由于組織不協調導致高校不能充分發現、收集、整合、分析和共享各類審計數據。同時，審計信息化建設還存在嚴重的信息孤島現象，條塊分割式部門管理不利于充分發揮審計信息系統的作用。

2.4 ? 系統智能化程度低，無法實現智慧審計

現有的審計信息化系統，由于無法解決數據協同與整合問題，只能簡單起到資源與信息的搜集作用，導致高校出現重資料收集、輕信息評判的現象。學校如果無法解決各類信息系統的兼容性問題，也就無法打通數據流、變通大數據審計方式，進而不能進行智能預警、智慧化數據的分析與加工，不能對風險問題智能化進行智慧化審計處理。

3 ? ? 高等學校內部審計信息化建設的信息資源獲取方法

3.1 ? 加強學校部門間信息資源共享機制和統籌規劃

中共中央辦公廳、國務院發布的《關于實行審計全覆蓋的實施意見》中明確“有關部門應根據審計工作需要，依法向審計機關提供預備本單位本系統履行職責相關的電子數據信息和必要的技術文檔，不得制定限定向審計機關提供資料和開放計算機信息系統查詢權限的規定”。按照該要求，學校審計部門應當協調學校各單位，構建學校層面審計數據系統和數字化審計平臺，在各部門的積極配合下，加強信息系統建設的信息整合、統籌規劃，建設學校信息資源數據庫。

3.2 ? 建立信息數據聯動機制，實施信息自動抓取

高校在進行審計信息化系統建設時，應充分考慮審計部門獲取數據資源的情況。在保證數據安全的情況下，預留信息接口，保證審計系統能充分獲取審計所需的信息資源，提升多系統信息獲取能力，強化業務數據和財務數據、部門數據的綜合對比和關聯分析力度，提高利用信息化技術進行分析問題、評價業務、宏觀分析的能力。同時建立適時審計監督系統，實現足不出戶即可進行聯網審計，通過數據分析與處理，發現風險并及時開展防范工作。

4 ? ? 高等學校內部審計信息化建設的信息資源獲取內容

2018年10月，審計署教科文衛審計司為采集高等院校數據實施大數據審計，下發通知要求各高等院校按照審計業務和相關數據的清晰程度，報送27張數據標準表，并結合各高校實際情況，梳理確定了以下幾類關于高等學校內部審計信息化建設中需要接入并獲取審計信息資源的各類信息系統。

4.1 ? 獲取學校各類人員數據情況

審計系統獲取接入人事系統的權利，及時了解教職工、人才引進等情況，教師情況職稱評審及材料支撐情況，教師各類獎勵評定及材料支撐情況;接入學生工作系統（含各類學生），了解學生學籍情況、家庭困難學生情況、獎補類資金發放情況;接入繼續教育系統和輔修系統，了解非學歷教育信息情況;接入出國管理系統，了解出國團組情況和出國人員情況;接入職稱管理系統，了解教職工職稱評定情況。

4.2 ? 獲取學校各類財務數據情況

審計系統須獲取接入高校會計核算系統的權利，并獲取憑證表、項目信息表、項目預算信息表、科目余額表、經濟分類總賬、項目總賬等信息。接入職工工資發放或者薪酬系統，了解教職工工資定級等情況，獲取薪酬信息情況。必要時，接入基金會財務系統憑證表獲取基金會項目信息表、科目余額表、明細分類賬、項目總賬等信息;接入學校各類收費系統，了解學校各類收費信息情況，掌握學生學費情況，房屋及資產租金收入情況，了解各類體育場館收費情況，掌握學校停車收費信息，了解學校接待中心住宿收費情況;接入基建財務系統，了解基建憑證表、基建科目總賬等情況;接入學校各類超市、食堂收銀系統，了解學校餐飲及各類經營類收入情況。

4.3 ? 獲取資產數據情況

審計系統接入資產管理系統，獲取各類資產管理情況;接入房產管理系統，了解房屋出租情況;接入材料管理系統，了解各部門各中心對于耗材的管理情況;接入設備管理共享系統，了解設備儀器信息表;接入基建管理系統，了解基建項目立項、施工、交付等各環節的具體情況。

4.4 ? 獲取科研數據情況

接入科研系統，了解科研項目立項評審、經費使用、科研成果統計、科研獎勵發放等情況。

4.5 ? 獲取其他各類數據情況

接入招投標管理系統，了解招投標立項、評標等情況。接入合同管理系統，了解合同簽訂、執行等情況;接入水電氣節能管理系統，了解學校水電費等開支情況;接入校園卡系統，了解校園卡資源使用情況;

通過以上數據的互聯、共享，利用審計系統大數據的處理能力，及時發現問題，解決問題。通過將內部審計貫穿高校內部控制的大環境下，實現審計監督與服務合力，把權力關進制度的籠子里。

5 ? ? 高等學校內部審計信息化建設的信息資源整合對策

5.1 ? 以組織協調為保障，形成合力，共同助力審計信息化建設

審計信息化建設中的信息資源整合是一項涉及面廣、流程復雜、協調難度高的系統工程，涵蓋了學校各個單位，涉及學校各部門的敏感數據，必須形成強有力的組織機構領導。同時，高校應該站在全局的戰略高度上，從頂層設計方面出發，在全校各部門的配合下，強化經費支持，通過通力合作、協同推進，制定出審計信息化建設的長期發展規劃，防止各自為政、重復建設，杜絕形成數據孤島的現象。

5.2 ? 以制度建設為抓手，規范審計信息化建設工作

審計信息化建設，需要各部門的大力配合，但當前環境下，各相關部門的職能、定位、相互協同中的任務分解還不明確。為推進學校審計信息化建設工作，高校應按照中央各類文件要求，出臺關于審計信息系統數據資源整合管理辦法，避免出現責任不清、制度不完善的情況，進一步規范學校審計信息化建設秩序，提高審計信息化建設的制度化、科學化的水平。

5.3 ? 以提升技能為目標，加強隊伍素質能力建設

通過開展多種形式的教育培訓活動，提高高校審計隊伍政治素養和業務能力，提高審計隊伍在信息化方面的能力素養，努力建造一支優秀的審計信息化建設管理服務隊伍。同時，高校應加大對教職工、被審計對象等的培訓力度，促進各類人員審計信息化素養與能力的提升，構建全員參與，和諧創新的審計信息化生態。

6 ? ? 結 語

教育部關于推進直屬高等學校內部審計信息化建設的意見指出：“審計信息化的核心要義是加強對數據的分析應用，加快推進數字化審計方式，提升運用信息化技術發現問題、評價判斷、宏觀分析、支撐決策的能力，進而提高內部審計質量和效率。”各高校審計部門應以此為審計信息化建設的目標，在不斷總結實踐經驗的基礎上，不斷探索符合學校發展實際的審計信息化的實現方式，為維護學校資金安全，保障學校利益，助力學校教育事業全面協調可持續發展貢獻力量。

主要參考文獻

[1]蔡元帥.高校內部審計信息化現狀與發展對策探究——以高校內部信息系統審計為例[J].中國管理信息化，2017（5）.

[2]徐瀟瀟.淺談高校內部審計信息化系統構建思路[J].行政事業資產與財務，2018（7）.

[3]張婷.大力推進信息化建設實現高校審計全覆蓋[J].中國國際財經，2018（8）.