基于財務共享服務的財務轉型研究

李想 張星惠 蔣芮

摘 要：隨著大數據、云計算等新技術的發展，財務共享中心建設掀起新的熱潮，這為急需在提升效率、加強內部人員及費用管理控制方面尋求新突破的國內企業提供了一次轉型蛻變的機會。基于主營煤炭銷售業務的P公司財務共享中心的建立現狀和存在的問題，對其從財務人員和財務工作方面的轉型提出優化途徑，以期促進企業財務共享下的財務轉型，為決策者提供所需要的信息，提高企業的管理水平。

關鍵詞：財務共享;財務轉型;轉型途徑

中圖分類號：F275? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2019）01-0112-02

一、研究背景

隨著各國經濟政策的推行，越來越多的企業將目光聚集到世界市場，企業相互之間的兼并以及資本流動在世界范圍內的加快，致使許多企業形成了錯綜復雜的業務，傳統會計核算工作量大、重復率高、成本高的缺點突顯出來。傳統財務工作亟須轉型，以降低成本提高靈活性，來適應當今經濟快速發展的需要。這必然會衍生出一個適用于當前的管理模式，而財務部門作為企業的核心部分，轉型的重要手段就是財務共享[1]。

財務共享指企業依托現代信息技術，建立財務共享中心，將集團各分公司的財務工作集中到財務共享中心統一處理，即建造固定的流程，標準化、集中化地處理信息，進而降低經營成本、加強管理控制，提升企業的管理水平[2]。

企業若想順應時代的發展，實現財務共享，就需要改變傳統的財務管理工作模式，進行財務轉型。財務轉型是指根據當前經濟環境，企業為了實現戰略目標、適應長期生存和發展的需要，創新與實踐財務管理工作，使其更好地參與企業的經營活動，加強對企業經營的決策支撐和價值管控[3]。

二、P公司財務共享中心運行現狀分析

P公司是中國國電集團公司控股的特大型煤炭企業，下轄13個原煤生產單位和4個關聯產業項目單位，另有8個生產服務單位。作為全國最大的焦炭生產基地和國內品種最全的煉焦煤和電煤生產基地，P公司年產銷原煤約2 700萬噸。復雜龐大的業務給公司的財務工作帶來了挑戰，財務轉型迫在眉睫。2016年3月21日，為了實現公司集中管控、統一所有會計核算、規避資金支付等風險，P公司建立了財務共享中心。

目前，P公司的財務共享中心主要應用于制證審核、簽訂合同、資金預算等一些流程規范的財務工作，而其他一些較為復雜的財務工作，如報表制作、核算等財務業務，仍然由業務財務單位的會計科、資金科、產權科、預算科負責。

三、財務共享的兩面性分析

（一）優勢分析

1.提升財務管理工作效率。由于企業在發展中業務內容與范圍的不斷擴大，提升了財務管理難度，增加了各項財務活動的工作量，傳統財務難以實現其預期目標。而財務共享中心的優勢在于減少財務工作量，節省工作時間，提升財務管理工作效率。以P公司報銷流程為例，員工將單據交由財務部門，由財務部門將單據通過影像的方式上傳到財務系統，經上級審批后傳至財務共享中心，由財務共享中心檢測單據影像的合規性和正確性，經審核后自動上傳，生成憑證。這省去了財務部門人工制證、審核的流程，節省了工作時間。

2.降低財務管理運營成本。企業通過財務共享服務，可以精簡過往財務管理工作環節，充分利用過剩人力資源，在一定程度上降低了運營成本，獲得規模效益。以P公司的財務人員變動情況為例，P公司原有210名財務人員，分散于各子公司的財務部門進行日常財務工作。建立財務共享中心后，財務共享中心可自動審核并生成憑證，原有財務人員中的35人被調至財務共享中心負責其他工作，此舉充分利用了企業的人力資源，降低了運營成本。

3.促使財務工作標準化，財務管理流程規范化。財務共享中心會根據企業的實際情況，采用統一的工作模板處理業務。企業將數據錄入系統，即可生成財務信息和財務報表。這種統一化的財務管理模式有助于實現財務工作的標準化、精細化管理，使管理程序更加規范化，員工間分工明確，相互協作，大大提升了工作效率。在P公司處理業務過程中，財務共享中心將審核合規的單據自動生成憑證，此類憑證存在于財務系統中，作為日后編制報表的依據，促使財務管理流程更加規范化。

4.促進資源整合，增強企業核心競爭力。企業建立財務共享中心，不僅可以整合內部資源，對人力資源進行有效精簡，還可以篩選培養高素質的財務人員，提升整體素質水平，增強核心競爭力。P公司在組建財務共享中心的過程中，為了進一步提升財務人員業務水平，促進業財融合，會定期組織業務培訓班，對財務人員進行關于財務共享中心應用的培訓。課程內容涵蓋便函講解、資金管理、成本費用類業務處理、付款單據講解、合同管理，以及對賬稽核分析報告等多個方面;培訓結束后，參訓人員還需參加閉卷考試和問卷調查，便于財務共享中心對培訓效果評估。同時，財務共享中心還將培訓過程制作成視頻課件，以便于財務人員學習鞏固。

（二）劣勢分析

1.共享中心過于機械化，無法處理非常規性業務。通過應用財務共享中心，企業可以實現更加標準、規范的財務工作，節約人力資源，降低運營成本;然而基于P公司目前財務共享中心的使用情況，財務共享中心僅可以對基礎、流程規范的業務做出審核，不能處理某些具體、非常規性的業務，對不經常發生業務存在的分歧，還需要共享中心同其他部門及時溝通解決。

2.臃腫的總部機關，影響高效工作作風。在成立財務共享中心時，總公司要從各個分公司調回部分財務人員;總部人員的激增，使得部分財務人員服務意識薄弱，影響工作作風。如P公司采用財務共享中心后，將子公司的財務人員調至財務共享中心;總部財務人員的增加，加大了管理難度。

3.財務人員培訓成本增加，增加企業期間費用。財務共享中心的使用需要財務部門人員整體素質及技能的提升，這毋庸置疑會增加對財務人員的培訓費用。在建立財務共享中心過程中，P公司高薪聘請了高素質、專業化的財務人員，并聘請了會計師事務所等一些外部機構培訓財務人員，花費了大量培訓費用。

4.信息系統成本較高，財務信息儲存存在一定的風險。企業需重金聘請專業人員設計財務共享中心，不斷提升完善系統功能，進行定期維護和修復。同時，財務共享服務體系有眾多的服務對象，相對開放，數據管理不當將帶來財務信息及數據外泄的風險。P公司從外部機構購入財務共享中心軟件，并由外部機構為其進行系統維護和修復，這不僅需要定期支付費用支持共享中心正常運轉，還會帶來財務信息電子資料泄露的風險。

四、財務轉型原因及途徑

（一）轉型原因

1.完善制度，做到分工細致、權責分明。財務共享中心的建立，在原有的財務管理及服務工作的基礎上初步實現了片段化、細致化，達到了較高水平和質量的財務管理模式。若要繼續發揮財務共享中心的優勢，就需企業健全管理制度，做到分工細致、權責分明。

2.系統功能單一，應用范圍小，未完全實現智能化。根據2017中國財務共享服務中心高峰會正式發布的《2017中國財務共享服務調研報告》，目前我國企業對財務共享的理解還較為淺顯，財務共享服務實現的功能主要還停留在費用報銷，總賬、憑證自動生成等簡單的會計做賬處理上，沒有全面的戰略管理;財務共享系統功能過于簡易，只停留在成本控制上，不能很好地研究企業的內部運作機制和客戶資源管理。

P公司的財務共享中心目前只能進行簡單的會計處理、核算預算等，無法處理非常規性業務，更無法為企業內部運作和客戶管理提供服務。并且，P公司對財務人員的轉型并不完善，僅限于簡單的培訓，無法根本解決財務人員的轉型問題。綜上所述，P公司仍需要對財務人員和財務工作進行優化轉型，使得財務共享中心完善，更好的為企業提供財務服務。

（二）財務人員轉型途徑

1.加強對人員的培訓，提高專業能力，增強法律意識。企業應通過綜合考慮財務人員的專業能力以及業務水平，選擇適合財務人員類型的工作崗位，準確定位職位角色。同時，財務人員應當不斷學習探索，嚴格遵守相關財經法律，秉持職業操守，客觀公正，自覺維護財產安全，提高自身綜合素養，成為企業所需人才，促進財務共享中心的發展。

2.提高管理技能，規劃企業資源。財務人員需主動掌握該企業所涉及的專業領域知識，熟悉企業生產業務，對企業未來前景和發展風險做出合理判斷，合理調配企業資源，統籌規劃財務人力資源，促進企業制定適合自身發展的財務轉型目標。

3.充分發揮財務部門的“紐帶”作用，全面培養財務人員綜合能力。首先，財務部門作為企業的“紐帶”，銜接著各個部門，促進企業整體規劃的執行。因此，企業應注重培養財務人員的溝通能力，增強其組織協調能力，促進企業內部門之間更好的合作;其次，企業應注重培養財務人員的戰略規劃能力，使其能夠把握市場環境和宏觀經濟，協助企業制定公司戰略。企業還應著重于財務人員風險識別能力的培養，預測和防范各種內外部風險，促進企業財務轉型。

（三）財務工作轉型途徑

1.轉變管理思想，開拓新視野。隨著經濟結構的優化升級，企業展開經營工作、實現戰略目標，需要轉變傳統的財務管理觀念，強化戰略管理意識。傳統財務僅能對企業經濟業務進行記錄、核算，而現代財務則為企業的決策、戰略提供規劃支持，促進企業良好運營。如海爾集團積極地結合企業戰略規劃，將財務共享中心分為會計平臺和資金平臺，按照業務效率定崗定編，成功地做到了各中心及各崗位職責分明，實現了流程的“端到端管理”[4]。

2.運用多元化管理模式，提升服務質量。企業應樹立正確的管理觀念，聘用專業的財務人員，做出正確的策略支持;注重發展多元化管理模式，不斷創新;建立不同層次的管理目標，對財務目標隨著外部因素的變化而不斷調整;合理配置資源，健全管理系統。

3.順應大數據時代趨勢，發揮現代技術優勢。企業應積極順應大數據時代趨勢，將大數據技術廣泛應用于企業的會計核算、風險管理等多個方面，充分發揮其實時性、多樣性的優勢，通過業務管理和技術創新，把握發展機遇;借用互聯網現代技術工具，使業財融洽，財務服務更加專業化和及時化;通過大數據平臺的系列流程及現代科學技術完善管理方法，建立財務共享平臺，為企業創造更多優勢[5]。

五、結語

P公司通過建立財務共享中心，提升了財務工作效率;但在應用過程中，P公司仍然存在財務共享系統功能單一、制度不完善、信息泄露風險等問題。因此，P公司應當培養財務人員綜合能力，擴大財務共享中心使用功能，充分利用大數據技術，發揮財務共享集中數據的特點，促使財務服務專業化，財務人員得到良好轉型，財務共享中心得到良性發展，從而更好地支持企業戰略決策。

參考文獻：

[1]? 周玲燕.財務共享服務發展現狀及展望[J].財會學習，2018，（23）.

[2]? 李桂榮，劉卓然.財務共享、財務職能轉型與財務人員角色轉變[J].會計之友，2017，（10）.

[3]? 孟楠.財務共享與財務轉型的關系研究[J].企業改革與管理，2018，（6）.

[4]? 邵新智.互聯網時代的海爾財務共享之路[J].財務與會計，2016，（21）.

[5]? 萇道琪.淺談大數據時代的財務轉型[J].中國國際財經（中英文），2018，（5）.