基于“放管服”背景的高校科研經(jīng)費(fèi)管理研究

趙凱 陳鵬

[摘 要]隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國教育得到了迅速發(fā)展，作為科研的主力軍，高校的研究項(xiàng)目逐漸增加，資金投入也越來越多，但高校科研經(jīng)費(fèi)管理仍存在一些問題。基于此，在“放管服”政策的基礎(chǔ)上，本文提出了完善科研經(jīng)費(fèi)管理體制的對策，旨在提高高校科研經(jīng)費(fèi)管理水平，促進(jìn)科技創(chuàng)新。

[關(guān)鍵詞]高校;科研經(jīng)費(fèi);管理制度;放管服

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.06.013

[中圖分類號]G647.5[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1673-0194（2019）06-00-02

1? ? ?高校科研經(jīng)費(fèi)管理的特點(diǎn)

高校科研經(jīng)費(fèi)管理具有以下特點(diǎn)。①復(fù)雜性。隨著教育的快速發(fā)展，高校承擔(dān)的科研任務(wù)越來越多，參與科研的人員也越來越多。目前，科研項(xiàng)目類型有很多，如國家級科研項(xiàng)目、社會科研項(xiàng)目和地方科研項(xiàng)目，從而給研究經(jīng)費(fèi)管理帶來了困難，而且很難采用統(tǒng)一的方式進(jìn)行管理，給財(cái)務(wù)管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)。②差異性。由于研究資金來源的復(fù)雜性和管理的復(fù)雜性，從而要求大學(xué)在科研基金管理中對不同的研究資金來源進(jìn)行差別管理。

2? ? ?高校科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題

2.1? ?科研業(yè)務(wù)部門之間的協(xié)作性差

與科學(xué)研究相關(guān)的部門包括科技部、財(cái)務(wù)部和人事部。科學(xué)部是高校科學(xué)研究的主管部門，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)研究項(xiàng)目收入和支出的日常審查和管理。目前，大多數(shù)高校使用的辦公系統(tǒng)都不相同，各部門間的辦公系統(tǒng)也不相通，未能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，從而會出現(xiàn)“信息孤島”現(xiàn)象。由于科研部和財(cái)務(wù)部難以進(jìn)行協(xié)調(diào)，科研人員必須在各部門間來回奔走，導(dǎo)致科研工作效率低下，既增加了出錯(cuò)的概率，又浪費(fèi)了科研人員及相關(guān)部門的時(shí)間。

2.2? ?科研經(jīng)費(fèi)管理制度不健全

目前，雖然我國的科研項(xiàng)目逐年增加，科研投入也有所增加，但是尚未建立完善的資金管理制度。大多數(shù)高校都是直接由財(cái)務(wù)處管理經(jīng)費(fèi)或直接參照國家的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行管理，從而導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理過于死板，對于資金的控制力也很差。此外，很多高校不能根據(jù)實(shí)際的科研情況對經(jīng)費(fèi)進(jìn)行合理使用和調(diào)度，在一定程度上會影響科研的進(jìn)度。

2.3? ?科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度不完善

目前，高校科研基金管理系統(tǒng)缺乏專項(xiàng)審計(jì)方法，難以準(zhǔn)確估算基金預(yù)算，再加上對研究經(jīng)費(fèi)缺乏有效監(jiān)督，研究人員很難控制資金使用的準(zhǔn)確性和合理性。同時(shí)，大多數(shù)學(xué)院和大學(xué)只重視事后審核，卻忽視了事前和事中審核，未能及時(shí)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況。此外，在國家和政府的層面上，科研經(jīng)費(fèi)未得到足夠重視，還未成立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)審計(jì)部門。

2.4? ?科研人員的預(yù)算和管理意識薄弱

高校科研經(jīng)費(fèi)管理的關(guān)鍵是預(yù)算，但很多高校并沒有關(guān)注預(yù)算工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人也不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)相關(guān)財(cái)務(wù)問題。同時(shí)，科研人員對高校研究經(jīng)費(fèi)管理尚缺乏深入理解，沒有關(guān)注如何提升研究經(jīng)費(fèi)的利用率，從而不利于順利開展科研工作。

3? ? ?“放管服”政策概述

3.1? ?“放管服”改革的背景

隨著科研改革政策的出臺，科研經(jīng)費(fèi)的使用管理權(quán)逐步下放，增加了科研單位的自主權(quán)，深化了科研改革。為規(guī)范科研項(xiàng)目資金管理，國務(wù)院于2014年發(fā)布了“關(guān)于完善和加強(qiáng)中央金融研究項(xiàng)目和基金管理的意見”（國發(fā)[2014]11號）。2015年，在促進(jìn)權(quán)力下放和權(quán)力下放管理過渡的全國視頻會議上首次提出了“分配服務(wù)”政策。2016年，在國務(wù)院常務(wù)會議上，李克強(qiáng)總理指出，應(yīng)在科研領(lǐng)域推進(jìn)“放管服”改革，包括分散預(yù)算調(diào)整權(quán)、簡化預(yù)算編制、增加業(yè)績比例和加強(qiáng)盈余資金使用管理，提高了高校和科研人員的自主權(quán)。為了進(jìn)一步激發(fā)科技創(chuàng)新活力，中共中央辦公廳和國務(wù)院辦公廳聯(lián)合發(fā)布了“關(guān)于進(jìn)一步完善中央金融研究項(xiàng)目資金管理的規(guī)定”（以下簡稱“意見”），堅(jiān)持以問題為導(dǎo)向，提出務(wù)實(shí)、有效的政策措施，全面部署深化科技領(lǐng)域的“配送服務(wù)”改革。

3.2? ?“放管服”的內(nèi)涵

“放管服”指簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，從最初的行政體制改革到科研領(lǐng)域改革，“放管服”改革逐步實(shí)施。在高校科研經(jīng)費(fèi)管理方面，“推”是指通過簡單的管理賦予權(quán)力，賦予研究者更多的自主權(quán)，調(diào)動(dòng)科研人員的積極性，激發(fā)科研人員的創(chuàng)造力;“管理”是通過改革科研管理模式，充分釋放科研人員的創(chuàng)新活力;“服務(wù)”意味著通過提高服務(wù)質(zhì)量和效率來優(yōu)化服務(wù)并為研究人員提供良好的研究環(huán)境。

“放管服”改革要求高校下放權(quán)力并將權(quán)力全部委托給研發(fā)團(tuán)隊(duì)，簡化服務(wù)流程，依托互聯(lián)網(wǎng)推動(dòng)高校在網(wǎng)上辦理相關(guān)事務(wù)，提高辦事效率;加強(qiáng)監(jiān)督，優(yōu)化服務(wù)，創(chuàng)新監(jiān)管方式，管理高校科研經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持以人為本，提高服務(wù)質(zhì)量。其中，“配放管服”改革的核心是激發(fā)科研人員的創(chuàng)新活力，采取有效的激勵(lì)措施，完善科研績效激勵(lì)機(jī)制。“放管服”改革反映了科研人員的勞動(dòng)價(jià)值，提高了科研人員的物質(zhì)和心理滿足感，創(chuàng)造了良好的研究環(huán)境。

3.3? ?“放管服”的主要內(nèi)容

3.3.1? ?預(yù)算編制

《意見》指出在項(xiàng)目總預(yù)算不變的情況下，直接費(fèi)用，測試和處理費(fèi)，燃料費(fèi)，出版物、文件、信息傳播、知識產(chǎn)權(quán)費(fèi)，其他費(fèi)用預(yù)算的材料費(fèi)，可由項(xiàng)目承擔(dān)單位自行調(diào)劑;會議費(fèi)、差旅費(fèi)、國際合作費(fèi)、交換費(fèi)、人工費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和設(shè)備費(fèi)預(yù)算可能會減少，也可能不會增加。根據(jù)高校科研活動(dòng)的特點(diǎn)，若科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額沒有變化，可下放科研經(jīng)費(fèi)中部分子項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)劑權(quán)，直接下放給所屬高校，由高校自主進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和調(diào)劑。在研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算中，科學(xué)研究人員可以根據(jù)實(shí)際情況合理安排旅行費(fèi)用、會議費(fèi)用、國際合作費(fèi)用和交換費(fèi)用等，簡化了審批流程，使預(yù)算編制更容易。

3.3.2? ?經(jīng)費(fèi)管理

在高校科研經(jīng)費(fèi)中，除了實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)和設(shè)備費(fèi)外，還包括間接費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等，高校應(yīng)采取一定的措施加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。在間接費(fèi)用方面，提高科研經(jīng)費(fèi)中間接費(fèi)用的比例上限，在比例范圍內(nèi)對間接費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)籌安排，將研究人員的研究貢獻(xiàn)與績效聯(lián)系起來，以激勵(lì)研究人員開展工作。在勞務(wù)費(fèi)方面，規(guī)范勞務(wù)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，勞務(wù)費(fèi)子項(xiàng)目的預(yù)算不再設(shè)置比例限制，參與高校科研項(xiàng)目的相關(guān)研究人員均可發(fā)放勞務(wù)費(fèi)，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)既可依據(jù)科研人員在項(xiàng)目中承擔(dān)的具體任務(wù)確定，也可以參考當(dāng)?shù)乜蒲泻图夹g(shù)服務(wù)人員的平均行業(yè)工資水平來確定。在差旅費(fèi)方面，完善差旅費(fèi)管理辦法，根據(jù)教學(xué)、科研和日常管理工作的實(shí)際需要，研究制定適合高校發(fā)展的旅行費(fèi)用管理辦法，提高差旅費(fèi)管理水平。另外，高校可自主確定舉辦會議的數(shù)量、時(shí)間以及費(fèi)用的具體開支等。最后，在余額基金方面，改善剩余余額基金的保留方式。在項(xiàng)目研究期間，年末科研經(jīng)費(fèi)如果出現(xiàn)結(jié)余、資金不收回，高校可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年繼續(xù)使用。在項(xiàng)目完成并通過審核驗(yàn)收后，資金有剩余為結(jié)余資金，結(jié)余資金可留在項(xiàng)目的承擔(dān)單位，按照規(guī)定，高校應(yīng)在未來兩年內(nèi)對其他科研活動(dòng)的支出進(jìn)行總體安排;兩年期滿后，未動(dòng)用的剩余結(jié)轉(zhuǎn)資金將由相關(guān)部門按要求收回。項(xiàng)目承辦單位的信用等級不合格或項(xiàng)目未通過審核驗(yàn)收，余額資金可能不予保留。

3.3.3? ?服務(wù)方式

對于高校科研人員而言，科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)事務(wù)常常出現(xiàn)兩個(gè)問題，即“簽字難”和“報(bào)賬難”。從項(xiàng)目建立到完成，項(xiàng)目需要經(jīng)過多個(gè)審批程序，包括項(xiàng)目審批、報(bào)銷審批和完成審批。鑒于高校科研經(jīng)費(fèi)管理的特殊性，大學(xué)財(cái)政部門制定了科研基金報(bào)銷制度，以滿足科研實(shí)際需要。同時(shí)，大多數(shù)高校可以依托高科技的數(shù)字化校園平臺等網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理信息共享平臺，在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、研究部門和財(cái)務(wù)部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享。網(wǎng)上簽批是解決問題的有效辦法，即多部門的審批人通過信息共享平臺審核相關(guān)資料后，通過網(wǎng)絡(luò)簽署審批意見并簽章。科研人員可通過共享平臺進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)、經(jīng)費(fèi)使用查詢和結(jié)題申報(bào)等，大大提高了工作效率，有效節(jié)省了科研人員的時(shí)間和精力，提高了高校科的研管理水平。

3.4? ?加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的建議

3.4.1? ?充分解讀“放管服”政策

高校應(yīng)認(rèn)真梳理與科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)的“放管服”政策，明確“配送服務(wù)”政策的適用范圍，明確政策實(shí)施的邊緣優(yōu)勢，在允許范圍內(nèi)實(shí)施研究經(jīng)費(fèi)的“配送服務(wù)”政策。同時(shí)，高校應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，深入分析自身在哪方面應(yīng)加強(qiáng)規(guī)范管理，在哪方面擁有經(jīng)費(fèi)管理的自主權(quán)，可以借鑒哪些創(chuàng)新服務(wù)方式。

3.4.2? ?加強(qiáng)多部門協(xié)同管理

為了徹底貫徹“分配服務(wù)”政策，高校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)給予高度重視。科研處、財(cái)務(wù)處、人事處等部門應(yīng)聯(lián)合辦公，明確各部門在政策落實(shí)中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，在政策制定、制度執(zhí)行等方面加強(qiáng)溝通、協(xié)同管理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，甚至可考慮和年度績效考核掛鉤，避免各部門“各自為政”

3.4.3? ?完善“放管服”管理體系

高校科研基金的“分配服務(wù)”政策分散了資金的自主權(quán)。首先，高校應(yīng)對其他高校進(jìn)行全面研究，并根據(jù)研究經(jīng)費(fèi)的管理狀況找出存在的問題，并借鑒其他大學(xué)的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，制定符合自身的內(nèi)部控制制度。其次，高校科研處還要同財(cái)務(wù)處、人事處等協(xié)同合作，制定相應(yīng)的措施。最后，高校可以探索建立由基金績效管理系統(tǒng)、評估系統(tǒng)和內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)組成的多元基金監(jiān)管體系。

4? ? ?結(jié) 語

研究經(jīng)費(fèi)是高校加強(qiáng)科技創(chuàng)新發(fā)展的重要保證。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，在“分銷服務(wù)”的背景下，高校科研經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)該加強(qiáng)管理和整合，通過創(chuàng)新服務(wù)模式充分發(fā)揮“配送服務(wù)”政策的激勵(lì)作用，激發(fā)科研人員的積極性，提高高校科研經(jīng)費(fèi)的管理水平，促進(jìn)形成完善的運(yùn)行機(jī)制。

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