Excel在財務管理課程中的應用分析

吳小云

摘 要 財務管理的課程教育有利于學生學習掌握財務理論與方法，開啟財務管理思維，而Excel在財務管理中的應用又是將財務管理理論與財務實訓應用相結合，進一步提升學生們掌握財務分析應用的能力。文章從Excel在財務管理中的應用方式、Excel在財務管理應用中的教學內容、Excel在財務管理教學達到的效果等角度進行深入分析，以期為同類課程教學達到教與學的更好應用。

關鍵詞 Excel 財務管理 應用分析

Excel是office辦公軟件的重要組成部分，在大學教育教學中，其作為教學基礎軟件被廣泛的應用于財務管理課程教學之中。Excel在財務管理中的應用教學過程中，應突出教、學、用的有機結合，學生在學習過程中Excel作為教學載體應得到充分的利用，才能更好的提升學生們的實際應用能力。隨著Excel被廣泛的應用于財務管理教學之中，越來越被教學組織和教師所重視，通過Excel在教與學的應用，易于學生了解和學習財務管理理論，增強學生的財務管理操作能力。

1 Excel在財務管理應用的方式

Excel集聚數據處理、圖表制作、文件承載等強大功能，日常經濟活動事項均可以在Excel工作表中進行呈現管理，都能蘊含在Excel數據處理、圖表和文本載體之中進行梳理表達，由此Excel的數據處理、圖表制作分析、文件承載功能成為財務管理的重要應用方式。

1.1 Excel的數據處理分析

財務管理本質是對資金的應用分析管理，核心是對財務數據進行分析處理。日常經濟管理活動中大量的經濟數據，在Excel中運用公式、函數進行處理是財務管理的重要內容，Excel能針對管理過程中資金運動建立財務管理函數模型進行研究。[1]

Excel在財務管理應用中的數據承載，利用Excel工作表成為其文檔形式的文本載體，其中工作表中的Excel單元格成為最基本的數據處理單元。

在Excel單元格中，通過單元格與單元格的關系連接處理，進而分析財務管理中相關信息，對于數據處理可以以公式或函數的形式來處理數據信息內容。如IF函數求比較進行邏輯性分析、SUN求和、PV函數求現值、FV函數求終值、PMT函數運算求年金償債基金等。對于財務管理中的大量數據，進一步的提煉可以應用Excel的數據篩選及排序功能，建立數據透視表完成財務數據的分類匯總等。

1.2 Excel圖表制作的應用

Excel在財務數據分析中，圖表功能的應用是數據信息收集整理后的進一步分析提升。利用Excel的圖表制作功能，能處理財務管理中所需表達的指標比率關系，財務趨勢分析預測等信息內容。[2]

在Excel圖表應用中，可以嵌入圖表和單獨創建圖表。在Excel2013版中有14大類圖表種類供選擇使用，在財務管理事項中結合實際，可以應用柱狀圖、折線圖、扇形圖等圖形進行財務管理分析。

1.3 Excel的文本信息承載

與Word相比，Excel功能偏重于對數據的處理和圖表的選擇制作，但其文本承載也是其重要功能方面。

Excel在財務管理運用中，文本信息的承載是管理活動的另一方面內容，此功能一般是配合圖表和數據信息的處理進行表達，在工作表中進行文本承載。

2 Excel在財務管理教學中的應用分析

在財務管理活動中，各經濟管理事項其實均蘊涵于財務管理籌資、財務投資、運營和利潤分配之中。[3]Excel在課程教學中的應用，需結合以上經濟管理事項，結合學生所學專業實際，具體來設置教學內容和財務實踐實訓項目。

2.1 Excel的基礎概述

Excel的軟件版本眾多，目前已發展到Excel2013版，由于版本眾多，熟悉Excel工作界面和自定義Excel成為最基本的內容。

在工作界面學習中，熟悉標題欄、顯示狀態欄、快速訪問工具欄、功能區設置、工作表編輯區等內容。在自定義Excel中設置屏幕顯示，自定義快速訪問工具欄、自定義狀態和功能區。

Excel的進階學習，包括創建、保存工作簿，數據的輸入及快速填充，在高階應用中學會編輯和修飾工作表和設置打印工作表。

對于基礎概述的學習，學生們應熟練掌握基本內容，平時多練習操作，達到熟能生巧，為Excel的進一步提升學習做好準備。

2.2 Excel在資金籌集管理中應用

在籌集資金管理中，可以通過Excel表建立財務預測表、長短期籌資數據表，利用借款年限、年利率，籌集資金組合結構及個別資本成本率，建立銷售百分比法和線性回歸法的資金需要的預測分析模型。

對于長期借款基本模型可以用PMT（ ）函數計算年金償債金額，在組合企業資本成本和籌資達到優化資本結構中，可以應用Excel中的函數公式建立關系模型，如資本成本=每年的用資費用（籌資總額—籌資費用），進而加權求和分析綜合成本率。

2.3 Excel在投資管理中的應用

Excel的投資管理運用應充分體現出貨幣的時間價值，進而體現出貨幣時間價值函數的運用，運用投資決策函數，建立投資決策指標及投資決策模型。掌握財務管理的現值PV函數、終值FV函數，學會運用計息期數NPER函數和利率RATE函數，設置凈現值函數NPV和內含報酬函數IRR。

通過建立投資決策模型，更改其中P、I、F、T等參數因子，讓學生體會學習函數因子值的變化，掌握相關因子對函數影響的正負相關性的影響程度等內容。[4]

2.4 Excel在運營管理中的應用

運營管理包括項目經營的各個方面，除前面的籌資和投資管理之外，還應包括人力資源工資管理、固定資產管理、進銷存管理等多方面賬務管理內容。

2.4.1 Excel在工資管理中的運用

在工資管理中工作表數據輸入、記錄單數據輸入是該模塊的重點內容，Excel表格能梳理承載企業單位員工信息內容，通過Excel工作表填制員工代碼、姓名、年齡、性別、工作部門、工作崗位、工作類別、事假和病假天數、基本工資等指標內容。在編制員工工資及津貼補助財務報表過程中，應充分利用Excel的指標銜接關系建立工資賬務表。[5]

通過Excel的篩選功能和IF（ ）函數，能快速的提煉每個崗位或某個部門員工的工作數據指標情況和每月應領工作工資，發放補貼等。

2.4.2 Excel在固定資產管理中的應用

資產管理是每個企業或項目財務管理內容的重要方面，通過Excel建立固定資產統計數據信息，最基本的要求承載固定資產的種類、數量增減變化、部門間的調用，按期計提折舊等。通過Excel的數據信息的收集整理分析，設定固定資產數量變動模型、計提固定資產折舊方案，編制資產數據查詢與匯總分析相關函數表等學習內容。

2.4.3 Excel在進銷存管理管理中的應用

在材料及產品進銷管理中，通過Excel表輸入期初數據，編制采購與付款業務報表，動態更新銷售與收付款業務數據，建立庫存管理表，分門別類的管理原材料與產成品。

2.5 Excel在財務報表編制和財務分析中的應用

財務報表是在收集基礎數據之上，在Excel中進行編制資產負債表、利潤表、現金流量表等表格內容，而財務分析重在清理已有數據基礎之上，預測未來發展，多以趨勢圖或數據預測表進行呈現。

2.5.1 Excel在財務報表編制中的應用

財務報告包括財務報表和其他應當在財務報告中披露的信息。Excel的應用有效的將資產負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動表、附注等有效的承載。

在財務管理教學過程中，按照會計中資產、負債、所有者權益、收入、費用與利潤等六要素。運用Excel表格，結合會計科目，建立財務報表基礎信息內容，進而通過數據透視表歸納匯總，篩選建立財務報表內容。

2.5.2 Excel在財務分析中的應用

結合財務管理主體和財務分析要求，在Excel財務分析中應用比率分析法、比較分析法、圖解分析法和財務綜合分析法，在Excel建立相關單元格之間的數據關系，對需要處理的財務數據進行比較分析。[6]

財務分析是一個系統的過程，在學生們學習了解在Excel財務管理應用各方面內容之后，應將前后學習的內容進行歸總，進而形成綜合實訓，從而鍛煉學生們的整體思維。

3 Excel在財務管理教學中的應用效果

通過對Excel的教學改革應用，學生們真正參與到學習體會，增強學生們的財務管理思維，培養財務管理意識，達到適應社會需求要求。

3.1 啟動學生學習運用財務管理知識

課程教學內容，結合會計基礎知識和財務管理中的籌資、投資、營運與利潤分配等活動，展開Excel在財務管理中的各個環節的數據信息的處理分析。在經濟管理專業教學中基本上都引進了用友財務軟件或金蝶財務分析系統等，然而為讓學生學習掌握原理及自己的動手設計財務分析模型，Excel的應用在很大程度上能很好的讓學生掌握基礎并學會應用。

Excel的應用能讓教學重理論向實踐實訓應用轉型，能提升學生的財務運用能力，培養學生對財務管理知識的掌握。

3.2 有利于提升學生數據處理和圖表制作的能力

Excel強大的數據處理功能，能讓學生學會鍛煉數據處理能力，建立起財務關系的綜合思維。通過圖表制作，鍛煉文本表達能力。

Excel具有數據分析和圖表處理的強大功能隨著經濟社會的發展，在大學財務管理類課程教學中，對于基礎課程應讓學生掌握財務分析的原理，組織架構及資金流向，現值與終值等邏輯關系比較。

3.3 有利于提升學生的綜合素質

課程教學內容結合會計基礎知識和財務管理知識，多角度、多思考，培養鍛煉學生們的綜合素質。

3.4 有利于教師利用教學

Excel的應用，不僅有利于學生學習掌握財務管理中的技能知識，而且有利于教師的運用，提升素質教育。[7]Excel集聚圖表、數據、文字等功能于一體，教育教學過程中，通過Excel的案例及創建模型分析，有利于學生學習掌握相關知識，Excel成為教師上課的媒介，方便教師講授課。

總之，隨著電腦的普及應用，電子賬務的發展，Excel被廣泛的運用于經濟生活的各個方面，給財務管理從業者及相關者帶來了機遇與挑戰，作為當今大學生應順應發展，加大財務管理及Excel作為教學軟件在財務管理中的應用學習，從Excel應用角度鍛煉提升學生財務管理分析應用能力。

參考文獻

[1] 黃新榮，張鳳.Excel2010在會計與財務管理中的應用[M].北京：人民郵電出版社，2017：80-83.

[2] 孫麗霞.Excel在財務管理中應用[J].合作經濟與科技，2015（10）：154-155.

[3] 荊新，王化成，劉俊彥.財務管理學[M].北京：中國人民大學出版社，2015：123-125.

[4] 楊丹.淺談Excel在會計中的應用[J].財稅研究，2015（21）：144.

[5] 白翔.Excel在中小企業財務管理中的應用[J].財政論壇，2017（4）：61-62.

[6] 崔杰，姬昂，崔婕.Excel在會計和財務管理中的應用[M].北京：清華大學出版社，2017：330-334.

[7] 張曉霞，馬錦.關于Excel應用于會計專業課程教學的思考[J].科技經濟市場，2014（6）：184-185.