浦發銀行財務風險及其控制研究

中北大學信息商務學院

一、緒論

隨著全球經濟的快速發展，商業銀行作為具有信用創造功能的金融機構，已然成為金融業的支柱。但近年來，我國經濟發展速度逐漸減緩，商業銀行的整體增速也逐漸放緩。2018年3月銀監會發布了我國商業銀行主要監管指標數據，我國商業銀行不良貸款連續11個季度迅速增長，因此解決不良貸款等財務風險問題刻不容緩。

二、浦發銀行財務風險現狀分析

商業銀行整體的財務狀況的波動性較大，并且難以把控，加強財務風險防范將會在合理利益范圍內最大限度的降低銀行的財產損失。本文以浦東銀行為研究對象，從資產質量風險、盈利性風險以及流動性風險三個角度分析該銀行風險。

(一)資產質量風險分析

商業銀行的資產量風險指商業銀行的不良資產比率達到或者超過資產風險水平時，商業銀行可能發生的風險。

2018年浦發銀行資產總額達到613724億元，其中發放貸款和墊款達到310385億元，所占資產比率最大，為50.56%，占銀行資產總額的一半以上，而其他資產所占資產總額的比率都很小，貨幣資金占7.93%，可供出售金融資產占到10.83%，長期股權投資、固定資產等占資產總額比重不足1%，由此可見浦發銀行的資產組成結構比較單一。因此，在提供貸款的同時，銀行面臨著很大的財務風險，而在貸款風險中，不良貸款是其重要組成部分。

近五年浦發銀行的不良貸款總額由最初的1306億元增加到5411億元，不良貸款率也由最初的0.74%增加到2.14%，由此可見浦發銀行不良貸款總額逐年增多，不良貸款率逐年增高，說明近年來該銀行貸款回收的難度越來越大，資產質量變差。

(二)盈利性風險分析

商業銀行是以盈利為目的金融企業，過分地強調降低風險，可能導致銀行的盈利性降低。因此，只有很好的控制風險，才能使商業銀行的盈利性更加穩定。

(1)資產利潤率

從表1可看出，資產利潤率在前兩年有所上升，但2016-2018年開始逐年下降，2018年僅為1.14%，較2014年下降了28.07%。因此，近三年該銀行獲取收益的能力有所下降。

(2)資本利潤率

浦發銀行2014年資本利潤率較高，資本金盈利能力較強；2015-2018年資本利潤率逐年下降，2018年僅為12.76%，因此，該銀行資本金盈利能力減弱。

(3)營業利潤率

可以看出，浦發銀行近年來的營業利潤率越來越低，從2014年的53.51%下降到2018年的41.67%，下降11.84%，下降幅度較大，說明該銀行近年來營業利潤減少，盈利能力減弱。

(三)流動性風險分析

商業銀行應該能夠隨時以合理的成本籌集到所需的資金以履行自己的金融義務才不至于面臨損失。因此，必須加大對資產的管理，確保銀行資產具備較好的流動性。(見表2)

表1 浦發銀行盈利性風險評價指標分析

表2 浦發銀行流動性風險指標

我國流動性管理要求規定銀行的存貸款比率不得超過75%，且流動性比率比得小雨25%。而2017年浦發銀行的存貸款比率為89.09%，2018年高達102.17%，遠遠超過規定的75%。并且近年來的流動性比率均高于25%，2015-2017年的流動性比率緩慢增長，2018年較前四年有很大提升，由此可見浦發銀行的流動資產運用率呈現逐步好轉的趨勢，短期償債能力有所增強。

三、財務風險問題成因分析

(一)貸款制度不完善

通過對浦發銀行的資產質量風險進行分析，發現該銀行不良貸款所占比例較大。相對于那些經營狀況良好的大型企業，銀行并不愿意過多的在中小型企業身上分散精力，他們想要獲得銀行的信貸資金，利率至少要上浮10%-30%，但在企業本身經營就比較困難的情況下，很難承受如此高的融資負擔。長此以往，不良貸款的出現不可避免。

(二)業務結構不合理

浦發銀行的主要收入來自于利息凈收入，近五年利息收入占營業總收入超過七成，說明浦發銀行當前的盈利模式是利差主導的單一盈利模式。過去我國居民的儲蓄率較高，因此銀行可以取得成本低而穩定性高的資金，利息收入成為銀行營業收入的重要組成部分。然而隨著利率市場化進程的進一步深化，浦發銀行可獲得的利息收入將越來越少，利息差的減少以及其他業務收入較低將會影響銀行的盈利能力，甚至發生盈利性風險。

(三)資產負債期限錯配

通過對流動性風險問題進行分析，發現浦發銀行的資產負債期限錯配，而資產負債結構不匹配往往是導致流動性風險的成因。2018年浦發銀行共發放貸款總額為31038.53億元，其中短期貸款占貸款總額的49.06%，較2017年增長了535.09億元，漲幅為4.81%。中長期貸款總額占貸款總額的50.94%，較2016年增長393.71億元，漲幅為4.17%。由此可見，浦發銀行的短期貸款和中長短期貸款分布不均衡，短期貸款占比小于中長期貸款占比，資產活性進一步減弱。從存款情況來看，2014-2018年浦發銀行定期存款占比均達到50%以上，高于活期存款占比，資金的流動性進一步減弱，給日常的流動性管理工作帶來很大壓力。

四、浦發銀行財務風險控制的有效措施

(一)強化貸款質量的管理

通過收集的數據可以發現，有近70%的企業急需貸款，20%的企業需要貸款，只有10%的企業不需要貸款。因此，浦發銀行要加大對中小企業發放貸款，尤其是對重點行業、重點區域的信貸投放，實現有質量的信貸增量投放，推動信貸資產的行業結構加快優化。

(二)大力發展中間業務

由于中間業務具有不受規模限制、風險較小、不占用銀行資本等優勢，已逐漸成為商業銀行增加收入分散風險的重要選擇。因此，銀行要抓住機遇，大力發展中間業務，特別是個人理財產品的發展，對現有的銀行產品進行優化整合，同時開發新產品應對風險。