我國中小企業財務管理存在的問題及對策

張濤

摘 要 改革開放以來，我國經濟快速發展，同時也不斷進行經濟體制改革，為了給中小企業營造出良好發展環境，國家相繼出臺各項優惠政策，為中小企業發展打下了堅定的經濟基礎，中小企業成為國民經濟中的重要組成部分，但中小企業財務管理問題也不斷凸顯，因此加強對中小企業財務管理進行深入研究，對促進中小企業可持續發展就具有非常深遠的現實意義。

關鍵詞 中小企業 財務管理 問題 對策

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理意識薄弱

首先，從整體上看，許多中小企業管理者沒有充分認識到財務管理的重要性，許多小企業甚至沒有設置財務部門，公司的財務方面的業務都外包給代理記賬公司來完成；其次，即使部分中小企業設置有財務部門，但是企業管理者過分集權且財務知識薄弱，常常出現越權行事的情況，擾亂財務管理秩序，同時很多中小企業內部控制管理意識薄弱，沒有設置內部審計部門，或者內部審計部門的獨立性受到威脅，導致財務信息失真；最后，從財務人員招聘上看，由于中小企業管理者沒有充分認識到財務管理的重要性，在財務管理人員招聘上并沒有太重視，導致財務隊伍整體專業水平相對較低，從財務管理體制上看，許多中小企業并沒有健全的財務管理體制，無法充分發揮企業財務管理應有的作用，影響企業的長期發展。

（二）資金周轉困難

幾乎所有中小企業都存在融資難，貸款難的問題，中小企業資金周轉困難，嚴重限制了中小企業健康發展，從中小企業自身上看：一是因為中小企業資金力量薄弱，負債率比較高，償貸能力低，嚴重影響中小企業信用等級，導致中小企業資信相對較差；二是因為中小企業賒賬問題嚴重，應收賬款回收率低，導致企業存貨變現能力變差，進而影響企業的資金周轉速度，許多金融機構考慮到中小企業的償債能力等問題，對小企業的放貸條件比較苛刻，加大中小企業籌集資金的成本。

從政策上看，首先，受到政策限制，多數中小企業不能達到公開向社會募股集資的條件，因此中小企業籌集資金結構單一，以向銀行貸款方式為主；其次，隨著我國經濟體制不斷改革，我國金融機構現代企業制度不斷完善，國家加強對金融市場的監管，近年來出臺不少加強對中小企業扶持方面的政策，開展了一些針對中小型企業的貸款項目，但是由于中小企業自身盈利能力低，銀行出于對金融風險的考慮，對中小企業提供貸款限制條件多，審批嚴格，并且主要以短期貸款為主，并不能有效解決中小企業資金周轉困難的問題；最后，從銀行的角度出發，受傳統觀念的影響，與大型企業相比，給中小企業貸款，風險高，利潤低，因此，許多銀行對于中小企業貸款業務并不熱情，也會對中小企業貸款收到一定的影響。

（三）財務管理不到位

首先，現金管理存在問題。我國很多中小企業資金比較薄弱，公司的很多管理層都沒有經過系統的培訓，財務管理意識和財務管理水平低，導致許多中小企業財務管理不到位現象嚴重。首先是中小企業現金管理不合理，現金是企業變現能力最強的資產，但是大部分中小企業習慣將全部或者大部分的營業利潤存入銀行中，一方面導致企業閑置現金過多，現金沒有得到充分利用，不僅僅影響企業可持續發展，使企業出現資金鏈斷裂，甚至會使企業走向破產的邊緣；其次，應收賬款管理不善。我國很多企業在沒有對購買方的信用等級和財務狀況進行審核就與其簽訂購銷合同，而且賒賬現象嚴重，雖然賒銷政策能夠擴大企業市場占有率，提高銷售量，減少企業庫存，但是由于中小企業缺乏有效的內部控制管理，不能采取有效地催收貨款，一旦這些應收賬款催收不到位，不僅會延長企業的資金回收率，阻礙企業的資金流運轉，增加企業的壞賬率，導致企業無法發展下去。

二、解決中小企業財務管理問題之措施

（一）完善財務管理制度建設

為提高中小企業財務管理水平，僅僅需要提高有關部門與人員這方面意識還是不夠，我們應當進一步加強企業財務管理制度。首先，企業管理層應該加強對財務管理方面專業知識地學習，這有助于他們在充分認識到財務管理的重要性前提下，提升自己再這項工作上重視度，并著手去推動企業各項財務管理制度地完善；其次，加強組建獨立財務管理機構，充分明確其工作各項職責權限，同時還應當建立審計部門，并保證其余機構需密切配合，加強企業內部控制水平；最后，加強財務管理隊伍建設，改善財務人員薪資條件和工作環境，吸引優秀的財務管理人才，提高企財務管理水平。

（二）拓寬融資渠道

融資難一直制約著中小企業快速發展主要因素，針對該問題處理核心在于渠道地拓寬，為此通過研究相關文獻與結合自己多年實踐來看，企業應當有下面三點入手：首先，需要從企業自身著手，企業通過強化自己經營能力，制定科學的投資策略，這樣一來除了可以有效降低風險以外，在樹立良好的企業形象，以及提高自身的信用等級這兩個方面也大有裨益；其次，中小企業加強與大型企業和金融機構的交流與合作，這樣有助于后者能更了解企業的經營情況和資金狀況，加金融機構對企業的信任度，促使貸款成功率地提高；最后，可以建立一些基金以此增加企業融資渠道并對這些基金進行科學管理，還可以進入中小企業創業板塊進行證券融資，拓寬企業資金來源渠道，促進中小企業健康發展。

（三）加強企業財務管理

建立專業的財務管理隊伍，結合企業實際情況建立一套完善、規范的獎懲考核制度，把責任落實到人身上，提高財務管理人員的工資積極性。首先，加強企業現金管理，將閑置資金用于其他投資項目，實現資源的優化配置；加強應收賬款管理，完善企業賒銷管理制度，業務員要放眼長遠大計，不能一味追求銷量，而盲目進行賒銷，在賒銷之前要調查購買方的信用情況和財務狀況，對于信用不良和財務狀況不好的企業，堅決不能進行賒賬，對于已經有賒銷業務往來的企業，也要實時對其財務狀況進行跟蹤調查，及時催收賬款，提高應收賬款的回收率，確保資金的回流，確保資金鏈不斷裂。除此之外，還要對企業的存貨、固定資產等進行嚴格管理；最后，定期才財務人員進行專業知識和職業道德方面的培訓，不斷更新財務人員的專業知識，提高財務管理能力，加強職業道德素質，同時還加強財務人員業務培訓和業務人員財務知識培訓，爭取做到財務人員懂業務，業務人員懂財務，從而加強各部門之間交流與合作，全面保證企業各項業務順利進行，促進企業健康發展。

三、結語

隨著經濟的發展，市場競爭越來越大，面對當前這種新狀況中小企業要想在這激烈的市場中健康發展，不僅要加強企業要提高自身生產力水平，還有提高企業財務管理水平，通過諸如加強成本控制和內部管理，拓寬融資渠道，制定科學的投資方案，分散企業投資風險等，這一系列的財務管理方法與措施，促進中小企業健康發展。

（作者單位為寧波遠東照明有限公司）

參考文獻

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