中小企業財務管理存在的問題及對策

陳靜濤

摘 要 近年來，隨著我國改革開放的不斷深入，中小企業的快速發展對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用，在國民經濟發展中具有重要地位。但是，目前我國大多數中小企業財務管理方面一直處于記賬層面，實際地位長期邊緣化以及財務管理人員專業素質普遍偏低，一定程度上制約中小企業的長期發展。本文基于現行的財務管理基本理論，著重從我國中小企業財務管理出現的諸如財務管理戰略目標、財務管理模式、內控制度、資金管理出現的問題等方面，分析了產生問題的原因，提出了一些從宏觀（政府引導）及微觀（企業完善自身）方面解決之道，以期對我國中小企業的財務管理提供一些借鑒意義。

關鍵詞 中小企業 財務管理 問題

一、引言

中小企業是在市場經濟背景下成長起來的一批企業，這種企業具有規模不大、經營范圍主要針對本地、資金管理局限性等特點，其在發展過程中，資金對于企業本身的發展是極其重要的，也是企業發展的生命線，完整的資金鏈能夠促進企業發展的長治久安。本文將針對中小企業的財務管理問題進行分析探討，目的在于提高企業內部管理水平，規模財務風險，促進企業的長遠發展。

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）資金成本高、對外融資難

中小企業一般通過設備融資租賃、銀行流動資金借款等渠道進行融資，但設備融資租賃成本相對較高，而且對融資條件要求也比較苛刻。相比融資租賃來說，銀行借款雖然利率相對較低，但在銀行授信日益緊縮的今天，中小型企業的融資難度也在進一步增大。企業如果沒有資產抵押或擔保能力，對外融資根本無從談起。前些年，有不動產的企業，在生產達到一定規模后，部分國有銀行還有能力給企業爭取一些純信用貸款，而且利率僅在基準左右。但在今天，純信用貸款對于中小企業來講，已成為過去。銀行往往要求企業提供部分資產抵押，在資產抵押值的基礎上再配套部分信用貸款，但貸款總額度比之前都有所下降，而且利率也比之前高，一般都是在基準貸款利率基礎上進行上浮。在現在的社會中，中小企業要生存，自身也必須要有一定的股東財富積累，否則沒有金融機構的支持，沒有股東財富積累，要想在市場上分得一杯羹，真的是難上加難了。

（二）營運資金周轉速度慢

中小型企業的應收賬款回款時間長，資金周轉慢。在某些大型項目中，中小型企業為了爭得一席之地，可能會碰到國有企業、央企、其他大型企業或上市公司這樣的競爭對手。在這種情況下，不僅要拼技術、拼產品質量、拼價格，有時候為了爭取訂單，還要延長收款賬期或取消預收款等。與此同時，對于一些偏遠的外地項目，如果企業的產品體積大，那么在企業所在地制造產品運輸到項目地的成本較高，企業在不得已的情況下，往往會選擇定制或委外加工的運營模式。如此一來，原本微薄的毛利又被加工商分割了一塊。而且，為了確保順利交貨，主動權會被控制在供應商的手中。企業被要求支付一定比例的預付款，這樣勢必造成應付賬款周轉天數減少。

三、加強中小型企業財務管理的對策

（一）提高中小企業融資能力

中小企業應拓寬融資渠道，對于一些投資成本相對較高、收益相對固定、回收期較長的項目可以單獨進行項目融資。項目融資的優勢在于可以拉長還款期限，在回收期內分期償還融資本金與利息。如果前期收益小、后期收益較大，則可以與融資機構協商，將前期還款金額進行適當調低，減少前期投資回收期內的還款壓力。項目融資與流動資金貸款相比，也減少了銀行貸款到期轉貸的壓力。企業應抓住機遇，與政府開展合作。例如，目前政府大力開展扶貧項目建設、推進小康工程建設，企業可結合自身資源及條件，與政府開展扶貧合作，爭取政府投資入股進行股權融資，在此過程中，依靠政府資金將企業做大做強。企業也應加強自身管理，增加技術研發投入，提高產品質量與知名度，提高管理水平，吸引更多的機構投資者進行投資。同時深化合作銀行，比如說提供一些轉貸資金，給優質的企業提供一些上市輔導等。

（二）提高營運資金周轉速度

提高營運資金周轉速度，關鍵應降低應收賬款周轉天數。企業在爭取訂單時，不僅要考慮訂單帶來的利潤空間，同時也應關注應收賬款的資金占用成本，在考慮綜合成本的前提下進行取舍。首先，企業應盡量選擇一些優質的供應商進行合作，在合作一定的期限后，在確保成本可控的前提下，盡量延長應付賬款信用期，或選擇承兌匯票支付的方式，減少企業資金成本。其次，企業應控制存貨庫存，對于一些通用材料，可以適當備料，對于專用的物資，應按單采購，減少物料庫存。庫存商品亦是如此，通用規格可以適當有一些庫存，專用規格則必須按單生產，減少庫存商品的資金占用。總之，企業應通過有效的管理手段降低應收賬款占用，延長應付賬款信用期，降低存貨占用天數，提高存貨周轉速度，以加快營運資金周轉速度。

四、結語

我國中小企業財務管理存在問題較多，因此，應當加強中小企業的財務管理，做好資源整合，提升中小企業的競爭力，加強投資過程控制，做好內部控制監管，合理配置財務人員，為企業發展提供堅強的保障。

（作者單位為山西農業大學信息學院淬煉商學院）

參考文獻

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