高校舉辦企業的風險分析與對策

韋紅教

【摘 要】本文論述高校舉辦企業過程中存在的法律、政策、經營、社會、廉政等風險，提出加強政策法規學習、明確責任主體、建立運行監管體制機制、完善校辦企業法人治理結構、提升經營管理能力水平等措施，從而有效降低、減少和避免校辦企業風險，發揮和凸顯校辦企業的優勢和作用。

【關鍵詞】高校? 校辦企業? 風險分析? 對策

【中圖分類號】G? 【文獻標識碼】A

【文章編號】0450-9889（2019）01C-0106-03

高校校辦企業是高校利用自身的教育教學資源和專業技術優勢，依法出資舉辦的具有獨立法人資格的經濟實體，具有教學性、科研性、公益性和經濟性等多重屬性，在推進高校教育教學改革、提高人才培養質量、加快科技成果推廣應用、帶動相關行業技術進步以及改善辦學條件、增強社會服務能力等方面發揮著重要作用。但高校校辦企業是具有中國特色的高校“產學研用相結合”改革發展的特殊產物，國內外沒有先例可循，目前仍處在探索發展過程，尚沒有形成完整、成熟、系統的理論、政策和法律體系，因而高校舉辦企業過程存在著不少風險和隱憂。

一、高校舉辦企業存在的風險點分析

本文通過梳理高校舉辦企業成立、運行過程中機構建設、經營管理、資源處置及監管監察等方面，發現高校校辦企業在法律、政策、經營、社會、廉政等方面存在以下風險。

（一）法律風險。高校作為校辦企業的出資者和舉辦者，實際屬于公司股東或舉辦者。依據《中華人民共和國公司法》，高校作為股東或舉辦者將面臨承擔法律責任的風險。

第一，企業破產、解散或經營期滿等處理的法律風險。由于市場或經營不善等因素，導致校辦企業被市場淘汰，經營惡化產生資不抵債，企業破產倒閉;或由于校辦企業經營期限屆滿，投資人解散企業等，企業進行清算，學校將以其認繳的出資額為限對校辦企業承擔責任。

第二，學校濫用股東權利，干預校辦企業經營管理，給企業或者其他股東造成損失的，需要承擔賠償責任。

第三，學校濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，相互拆借、轉移和隱匿資金，逃避債務，嚴重損害企業債權人利益的，需要對校辦企業債務承擔連帶責任。

第四，學校不能證明校辦企業財產獨立于學校自己的財產的，需要對校辦企業債務承擔連帶責任。同時，依據《中華人民共和國侵權責任法》等法律法規，學校將自有部分設施設備等資產租賃給校辦企業使用，若發生安全事故的，將有可能承擔相應的賠償責任。如學校將車輛租賃給校辦企業使用，一旦發生交通安全事故，依據《中華人民共和國侵權責任法》第四十九條規定，機動車所有人對損害的發生有過錯的，需承擔相應的賠償責任。另外，根據我國《工傷保險條例》，學校將與校方存在勞動合同關系的人員委派到校辦企業工作，如發生工傷等意外事故的，學校仍需承擔相應責任。

（二）政策風險。黨政機關制定出臺的政策文件，具有很強的權威性、時效性和強制性，對高校舉辦企業影響很大，一旦理解和執行產生偏差，會給高校管理帶來極大的履職方面的責任風險。

第一，執行國有資產管理的政策規定帶來的責任風險。目前從國家、地方政府和主管部門，都制定有行政事業單位國有資產管理辦法，明確國有資產的出租、出借及對外投資、擔保必須履行嚴格的審批手續，未經批準，不得出租、出借、對外投資和擔保;國有資產出租要進入政府授權的資產租賃平臺，采取公開招租的形式確定租金。校辦企業作為特殊的企業類型，主要依托包括場地、設施、設備在內的教學資源開展經營活動，以便于服務學校的教學實踐和科學研究。若嚴格執行事業單位國有資產管理規定，采取向社會公開招租的形式出租學校的資產資源，極可能出現經營業務與學校資源高度匹配、急需學校資源支持的校辦企業在公開招租中被淘汰出局，而社會機構卻中標租賃學校資產資源的尷尬局面，這違背了舉辦企業服務教育教學的初衷，更有可能出現校辦企業由于失去資源依托、無力維持運轉的經營風險。但若不貫徹執行事業單位國有資產進入資產租賃平臺、公開招租的相關規定，則承受更大的履職不當、違規違紀的責任風險。此規定使舉辦企業的高校特別是校辦企業經濟實力還不足以脫離學校資源的高校進退兩難。

第二，執行干部人事管理的政策規定帶來的責任風險。校辦企業服務教育教學的基本屬性以及所依托的學校資源，使高校與校辦企業之間的聯系難以分割，尤其從培養和使用人才、加強監管、科技創新、教學實踐等方面考慮，高校一般會在校辦企業適當安排使用事業編制人員。這些人員通常是高校中較為優秀的管理干部和技術骨干，以兼職和委派的形式到校辦企業工作。中央、地方對黨政機關、事業單位黨政干部到企業兼職（任職）制定有較為明確的規定。如中組部《關于進一步規范黨政領導干部在企業兼職（任職）問題的意見》規定：現職和不擔任現職但未辦理退（離）休手續的黨政領導干部不得在企業兼職（任職）;教育部《關于進一步規范和加強直屬高等學校所屬企業國有資產管理的若干意見》提出：現職和不擔任現職但未辦理退（離）休手續的黨政領導干部不得在所屬校辦企業兼職（任職）。中組部《關于進一步規范黨政領導干部在企業兼職（任職）問題的意見》明確了該意見的執行范圍包括參照公務員法管理的人民團體和群眾團體、事業單位及其他領導干部。但該文件和教育部《關于進一步規范和加強直屬高等學校所屬企業國有資產管理的若干意見》均沒有就領導干部適用的級別范圍做出明確的界定，也沒有權威部門進行釋義，以至于各高校在理解和執行該規定過程中存在偏差。部分高校認為黨政領導干部不得在所屬校辦企業兼職（任職），指的是現職校級領導，不包含高校中層干部;有的高校則認為不得在所屬校辦企業兼職（任職）的黨政領導干部應包括高校中層及以上領導干部。前一種理解和執行有面臨違規用人的風險，后一種則會制約人才選用的范圍。

第三，執行領導干部在企業兼職取薪方面的政策規定帶來的責任風險。由于對黨政領導干部不得在企業兼職（任職）的政策規定在理解和執行上存在偏差，目前有不少高校存在中層干部經學校批準在校辦企業兼職的情況。根據中組部《關于進一步規范黨政領導干部在企業兼職（任職）問題的意見》規定，經批準在企業兼職（任職）的黨政領導干部一律不得在企業領取薪酬、獎金、津貼等報酬。近兩年來，隨著國家創新驅動發展戰略和“大眾創業、萬眾創新”政策的實施，各地各級政府相繼出臺了系列支持高校科研院所專業技術人員到企業創新創業的政策措施，為高校管理干部和專業技術人才到企業兼職取薪提供了政策依據。如廣西人力資源和社會保障廳等6個部門出臺的《關于支持高校科研院所專業技術人員創新創業人事管理及有關問題的通知》規定：高校內設機構領導人員可以在企業兼職，個人按規定在兼職企業獲得的報酬，應當全額上繳本單位，由本單位根據實際情況給予適當獎勵，在上繳金額內發放的獎勵金不計入本單位績效工資總量。事業單位績效工資分為基礎績效（財政檔案工資）和獎勵性績效，有的高校將中層干部在校辦企業兼職獲得的報酬理解為獎勵性績效，由企業考核支付，在上繳學校后由學校發放給個人。這種理解和操作是否恰當，目前還沒有權威解釋，執行后會存在一定的政策風險。

第四，深化國有企業改革的政策措施帶來的不確定因素。黨的十八大以來，中央不斷加大國有企業改革力度。2015年8月，中共中央、國務院出臺《關于深化國有企業改革的指導意見》，明確提出堅持實行政企分開、政資分開、所有權與經營權分離。各地各級政府在加快推進政企分開、政資分開的基礎上，進一步將脫鉤范圍擴大到事業單位和群團組織。如2016年印發的《廣西壯族自治區人民政府辦公廳關于進一步推進自治區黨政機關事業單位和群團組織與所屬企業脫鉤工作的通知》明確提出：2018年前，除國資監管機構和監獄企業外，自治區黨政機關、事業單位和群團組織與所屬企業要徹底脫鉤，不再直接管理國有企業，全面實現政企分開、政資分開、政事分開、政社分開。這份文件未明確指出作為事業單位的高校所舉辦的校辦企業，是否屬于脫鉤范圍和對象。這一政策的不確定性，使高校校辦企業的發展前途未卜，難以預測。

（三）經營風險。盡管高校是人才聚集地，尤其是專業技術、科研人才優勢明顯，但是經營、管理人才相對短缺。不少校辦企業的管理層都是由高校中層干部擔任的，這些干部有一定的管理理論基礎和事業單位管理經驗，但缺乏在企業經營管理的實踐經歷，尤其缺乏在市場競爭條件下的現代企業經營管理理念和意識。加上有的高校還未建立健全現代企業管理體制機制，仍然沿用事業單位管理模式直接管理校辦企業。因而在進行校辦企業重大投資、重要經營業務拓展的研究決策時，很有可能由于缺少企業管理經驗，缺乏市場了解，對投資風險和投資效益難以做出準確評估，造成決策失誤，導致投資失敗、經營虧損、資不抵債。

（四）社會風險。作為校辦企業的舉辦者，高校與校辦企業的關系緊密相連，在社會影響方面是一對命運共同體。校辦企業經營狀況的好壞、社會聲譽的高低，會對高校的社會形象產生直接影響。校辦企業經營發展良好，社會信譽度高，無疑對擴大高校社會影響力、樹立高校良好社會形象起到正面推動作用。但是校辦企業一旦發生重大不良事件，如出現重大投資失敗、嚴重環境污染、重大安全事故、重要刑事案件等情況，引發社會關注和熱議，就會連帶沖擊和影響學校的社會形象。

（五）廉政風險。由于高校的根本任務是人才培養，工作重心主要放在教育教學管理上，不少高校對校辦企業的指導和監管重視不夠，缺少對校辦企業管理人員的法制和廉政教育，忽視了校辦企業的制度建設和制度執行的監督檢查。同時由于企業經營管理方面的能力不強，經驗不足，一些高校在監管方面還缺乏有效的手段和方法，雖然做了一些工作，但監管不夠到位，針對性不強，效果不明顯。加上一些校辦企業負責人廉政風險意識淡薄，企業內部治理結構不健全，內控制度不完善，權責不明，沒有建立“三重一大”議事規則，財務審批制度不合理，經營管理環節存在漏洞，極易產生貪污、挪用公款和受賄、行賄等違法違紀行為。

二、高校舉辦企業存在的風險點防控對策

針對上述高校舉辦企業存在的風險點，高校校辦企業管理者應當從以下方面入手，提高風險防控，有效降低、減少和避免校辦企業舉辦全過程中存在的各種各類風險。

（一）加強政策法規學習，提高風險防控意識。高校管理者尤其是從事校辦企業管理的干部職工，要全面系統學習企業經營管理的相關法律法規和政策規定，熟悉掌握舉辦校辦企業涉及的體制、機構、人事、薪酬、資產管理等方面的規定和要求，增強依法履責、按章辦事的意識和能力。要提高對風險危害的認識，對風險隱患始終保持高度警惕和敏感，從思想上、措施上切實重視校辦企業的風險防控。要結合自身實際，以問題為導向，以政策法規為準繩，從重要領域、薄弱環節、關鍵崗位入手，認真梳理查找風險隱患，建立風險清單，對可能面臨的風險做到心中有數、手中有招，實現對校辦企業舉辦過程各類風險的有效預判、識別、診斷、控制和處置。

（二）理順組織架構，明確責任主體，構筑抵御法律風險的“防火墻”。舉辦企業的高校應按照教育部相關文件要求，組建一個國有獨資性質的資產經營有限公司（以下簡稱“資產公司”），或從現有校辦企業中選擇一個獨資企業作為資產公司，將學校所有經營性資產劃轉到資產公司。成立資產公司后，高校除對資產公司進行投資外，不再以事業單位法人的身份對外進行投資和經營，由資產公司代表學校持有對企業投資所形成的股權，并作為今后對外投資辦企業唯一的母公司。資產公司的主要任務是對內管理高校所投資企業的股權和經營性資產，確保國有資產保值增值，不從事具體業務，從而大大減少對外經營業務帶來的各種法律風險。即使資產公司發生法律糾紛牽涉到了投資股東，高校也只是以投入到資產公司的投資額為限承擔有限的責任，不需以出資之外的財產清償公司債務，從而使資產公司成為舉辦高校與從事具體業務的校辦企業隔離開來，形成一道“防火墻”，從組織架構上規避了高校直接經營企業帶來的各種法律風險。

（三）實行“校企分開”“管辦分離”，建立高校與校辦企業人、財、物相互獨立的運行體制機制。要建立健全高校對資產公司、資產公司對所投資企業的兩級管理體制，高校與資產公司之間實行人員、資產、財務分開，機構、業務獨立，各自獨立核算、獨立承擔責任和風險。

第一，高校應成立經營性資產管理委員會，代表高校履行出資人職責，行使出資人權利。經營性資產管理委員會代表高校履行資產公司出資人職責，行使資產公司股東權限，對校辦企業章程、中長期發展規劃、經營目標、年度預決算、重要人事任免以及企業投資、破產、解散等重大事項進行審議審批。

第二，嚴格履行規定程序，規范使用領導干部和事業編制人員。在高校校辦企業工作的人員主要包括高校事業編制人員和校辦企業聘用人員兩大類，其中包括高校領導干部在內的事業編制人員到校辦企業工作這一問題尤為關鍵和敏感，政策性強，責任風險大，必須嚴格按照規定要求，辦理好相關手續，確保這類人員到校辦企業工作的合規性和獨立性。

第三，建立健全公司財務會計制度，高校與校辦企業財務嚴格分開、獨立核算。舉辦高校必須充分尊重高校資產公司財務的獨立性，不得干預高校資產公司的財務、會計活動，不得挪用資產公司的經營收入、借貸款項等各類資金。保證高校資產公司應按照我國《公司法》等有關法律法規的要求，建立健全財務會計管理制度，落實企業聘用的專職財會人員，依法根據實際發生的經濟業務進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報告。財務記錄必須完整，數據必須準確，必須真實反映公司的財務狀況。

第四，明晰產權關系，順應國有資產管理體制改革要求。《高等學校所屬企業體制改革的指導意見》提出要堅持國有資產管理體制改革方向，尊重教育規律和市場經濟規律，對高校所屬企業進行全面清理規范，理清產權和責任關系，分類實施改革工作。因此，高校校辦企業統一納入國有資產監管體系已勢在必行。目前高校的首要任務就是要理清校企產權關系，依法依規履行國有資產投資、出租、出讓等報批報備程序。

（四）建立監管制度體系，完善校辦企業法人治理結構。高校層面要研究出臺校辦企業管理辦法，作為校辦企業監管制度體系的“母法”，對舉辦校辦企業的體制機構、經營管理、人事薪酬、財務管理、固定資產管理、檔案管理、監督與審計、績效評價、企業創辦與整頓等方面的內容做出全面的原則性規定和要求;校辦企業層面要按照中央、地方關于深化國有企業改革、進一步完善國有企業法人治理結構的有關意見精神，強化企業黨組織的領導核心和政治核心作用，建立健全黨組織、董事會、經理班子和監事會等機構，制定和規范校辦企業議事規則。要建立健全以企業章程為核心的校辦企業制度體系，形成符合校辦企業特點的，貫穿于決策、執行和監督各個環節的內控制度體系，消除監管盲區，堵塞管理漏洞。

（五）加強企業人才隊伍建設，提升經營管理能力水平。要建立靈活有效的選人用人機制，加強校辦企業經營管理人才的培養和選拔。一是要克服求全責備、論資排輩、官本位等思想觀念，打破年齡、職務、職稱等界限，把市場競爭意識強、經營管理經驗好的人才選拔委派到校辦企業，而不是把校辦企業當成“流放地”或“養老院”。二是要加強業務培訓，重視校辦企業人才成長。可根據企業經營管理需要，以各種形式加強對企業經營管理者、企業中層干部、普通員工開展各種類型的培訓，不斷增強企業干部職工的經營管理能力。三是要擴大選人視野，拓寬用人渠道，實行內部選拔和外部引進相結合，探索職業經理人聘用制度。可采取公開招聘的方式廣納人才，從社會上選拔優秀的職業經理人，負責校辦企業的經營管理。四是要加強校辦企業內部人才的合理流動。可讓一些經營效益較好、管理較規范的企業負責人，提拔交流到經營發展較困難的企業去，讓他們把成功的經驗做法移植到困難企業。五是要適應市場競爭機制，建立科學有效的考核和激勵制度。要堅決擺脫以往與高校事業單位考核并軌的粗放型考核方式，積極引進優秀企業的先進管理經驗和考核方式，建立市場化的考核與激勵機制。

綜上所述，高校舉辦企業存在法律、政策、經營、社會和廉政等五大風險點，但高校舉辦企業是順應時代發展的趨勢，是實現產教融合、培養工匠性人才的重要方式，切不可因存在風險而因噎廢食。因此，高校對校辦企業進行風險管理十分必要，需要在具體實施過程中進行系統化、制度化和規范化管理，并將這些管理程序貫穿于校辦企業始終，這樣既有利于高校管理者全面掌握風險信息，對風險可預防可控制，又為風險的后續管理工作奠定基礎。

【參考文獻】

[1]熊丙奇.高校直接經營企業的風險如何規避[J].教育與職業，2007（4）

[2]廣西壯族自治區人民政府.廣西壯族自治區行政事業單位國有資產管理辦法[Z].政府令第68號.2011-03

（責編 王 一）