淺談稅務會計師在財稅工作中的具體應用

雷彩紅

摘 要 稅務會計作為企業財務管理工作中的一個重要組成部分，既要以國家稅法為準繩，又要追求企業納稅方面的最大經濟效益，充分滿足企業對于涉稅財務人員職業化，專業化需求而產生的具有涉稅資質的復合型會計人才和財務管理人才，是稅收法規和會計核算二者為一體，以保障國家利益和納稅人合法權益為基本職能的特殊的專職崗位。

關鍵詞 稅務會計；稅務管理；稅務籌劃

所謂稅務會計，指的是以國家現行稅收政策、法令為準繩，運用會計學的理論、方法和程序，連繼、系統、全面地對納稅人納稅事項進行計算、調整和稅款繳納；是以財務會計為基礎，對財務會計中按企業會計準則、會計制度進行的會計處理與國家稅收法律法規不一致的會計事項或出于納稅籌劃為目的，進行納稅調整或重新計算，以及稅務統籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列與稅務相關的稅務工作。

一、稅務會計管理對企業財務核算的重要意義

企業稅務會計管理是企業管理的重要組成部分，加強企業稅務會計管理對規范企業行為、規避稅務風險具有重要的現實意義。

（一）降低稅收成本、減輕企業稅負，提高企業經濟效益

企業稅務會計管理是能夠直接或間接影響企業稅負。隨著企業稅務管理的加強，短期內會影響企業的是利潤，長期來看，隨著社會經濟的不斷發展以及企業競爭力的增強，具有很大的促進作用，無論是充分利用稅收優惠政策，還是恰當運用依法避稅技項，以及減少或消除稅務違規受罰的結果，對企業最直接的好處就是減輕稅負，降低成本，提高經濟效益。

（二）有利于優化資源，提高獲利能力

在市場經濟下，企業經營追求的目標是企業利潤最大化。為了實現該目標，企業就得合理組織生產、經營、投資和籌資等活動，進而優化各項經濟資源。企業的利潤總額等于總收入減去總成本，在保持總收入不變的情況下，總成本越小，企業實現的利潤總額就越大。企業稅務會計管理的有效性，有助于企業流動資源合理配置，從而促使企業減輕稅負，降低成本，提高企業獲利能力。

（三）促進財務基礎建設，提升財務管理水平

“千里之堤，毀于蟻穴”。會計基礎工作是會計工作的基本環節，是實現企業稅務會計管理所必不可少的依據和手段。稅務會計管理活動會促進企業精打細算，節支增收，提高財務管理及財務核算水平。

稅務會計管理的實施促使企業管理人員學習掌握納稅管理的基本理論和方法，培養高素質的財務管理人員。

（四）增強納稅意識，提高防范風險

企業稅務會計管理人員在熟悉《會計法》、《企業會計準則》、《財務通則》、《企業會計制度》的同時，也要掌握現行稅法及各項國家稅收政策，國家稅收政策對不同行業間、不同地區的稅法與會計處理方法也不盡相同，因此，企業加強稅務管理，減輕稅收負擔，提高稅法觀念，從而提高企業財務管理水平。

二、企業稅務會計管理的應對措施

（一）認真學習稅法及實施細則

不斷加強稅務財務人員的專業知識和職業道德的培訓和學習，及時了解和掌握國家頒布的相關法律、法規以及新稅法政策出臺的真正意義，全面了解與企業投資、經營、籌資活動想關的收法律法規、財務會計法規、其他經濟法規及處理慣例，深入研究掌握稅收法律法規，充分保證企業納稅管理活動遵循稅法規定及其立法精神，可以避免納稅風險。認真研究各項稅收優惠政策對本企業的適用條件，在經濟業務發展過程中積極取得享受稅收優惠政策的各種申報材料，依法納稅，誠信納稅，節約稅負成本。

（二）溝通與協調

溝通與協調是稅務財務人員與主管稅務機關交往的重要手段，做好這項工作，要不斷加強自身的文化知識修養、思想品德修養、思維能力修養、心理素質修養和溝通機巧修養，積極配合稅務機關，處理好稅務檢查工作，稅務檢查工作都有極強的目的性，企業要高度重視，積極配合，及時對稅務機關產生的疑問做出解釋，多與主管稅務機關和相關人員溝通，特別是有爭議問題，在財務處理前應征詢主管稅務機關和相關人員的意見。要與主管稅務機關保持良好溝通和反饋，發現問題及時報告并采取應對措施。

做好溝通，不僅可使企業及時了解和把握稅收政策的走向，以便更好利用各種稅收優惠政策，而且可以及時獲得稅務機關的具體業務指導和幫助，以減少差錯，避免受罰。同時還可以增進征納雙方相互的理解和支持，為企業合理合法的節稅提供了條件。

（三）加強稅務會計管理，避免會計核算風險

由于稅法與會計制度的某些規定在涉稅事項處理上存有差異，一項經濟業務的發生用會計核算來反映時，必須首先考慮稅法規定，從稅收稽查的角度考慮和解決問題，從根本上杜絕由于會計核算失誤帶來的涉稅風險。

（四）企業納稅籌劃

隨著時代的發展，納稅籌劃將越來越受到重視。稅務籌劃行為與稅收分配活動緊密聯系，伴隨著稅收的產生而產生。

納稅籌劃是一種合法行為，納稅人通過財務活動的安排，充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠，從而獲得最大的稅收利益的管理行為。

綜上所述，企業在進行稅務納稅籌劃與稅務會計管理時，我們必須具備豐富的稅收相關專業知識，把握稅法、政策動向的能力，具備良好的職業道德和較高的專業水平；要樹立“偷逃漏稅可恥，依法納稅光榮，合理避稅高明”的理念，認真學習稅收政策和稅收法律法規并嚴格遵守。

總之，稅務會計管理是企業現代化財務管理領域的重要內容，稅務會計有助于降低稅收成本，實現企業經濟利益最大化，根據企業現代財務管理的發展要求，加強企業現代財務管理隊伍中涉稅專業人才的建設，充分發揮稅務會計的職能作用，提高企業管理人員的整體素質和專業管理能力，全面提升企業現代財務管理水平，使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。

參考文獻：

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