企業集團資金集中管理模式的探析

胡唐平

（中鐵一局集團新運工程有限公司，陜西 咸陽 712000）

一、企業集團加強資金集中管理的意義分析

企業集團如何加強財務管理，而資金集中管理是企業集團進行財務管理的前提和基礎。加強資金集中管理，有助于對下屬各個子公司的財務進行集中管控，從而幫助企業集團實現自身綜合價值的最大化，并對其進行科學、合理的配置，以此來發揮企業集團集群化的規模優勢，提升資本運營的實際效果，也有助于規范下屬子公司財務活動的規范性與有效性，并落實企業集團關于資金集中管控的相關制度和條例，實現企業集團總部和下屬各個子公司管理模式和發展戰略的有機整合，提升企業集 團整體的運營管理效率，改善下屬子公司的運營狀況。

二、企業集團資金集中管控的模式分析

企業集團在選擇資金管控模式的時候，主要有以下幾種：統收統支模式、結算中心模式、財務公司模式、撥付備用金模式以及內部銀行模式，上述模式有著各自的優缺點，如下表所示：

資金集中管理模式比較

三、企業集團資金集中管控的現存問題分析

（一）缺乏健全完善的資金集中管理制度

企業集團在對資金進行集中管理的過程中，在制度方面存在著一定缺陷，主要是由于企業集團管理層和領導者對資金集中管理機制缺乏全面、深入的認識，對存在的問題尚未進行有效解決，此外由于資金集中管理制度的落實需要更多專業人士的支撐，才能對存在的問題采取行之有效的措施加以解決，傳統財務管理部門難以勝任相關工作，所以對資金集中管理理念難以進行有效的創新和研究。

（二）缺乏有效的信息化建設

企業集團要想實現資金集中管控的有序推進，離不開成熟的信息化建設，因此對信息化建設有著較高要求，但是目前集團企業在開展自身信息化建設過程中，對資金集中管理機制沒有進行科學合理的分析，僅僅只是進行基礎的信息化溝通和辦公內容的簡單處理，資金集中管控方面的實際需求并沒有得到有效滿足，因此在信息化建設過程中還存在著不少缺陷。

（三）缺乏全面預算管理平臺

企業集團在自身預算管理過程中離不開全面預算管理平臺，目前大部分企業集團的全面預算管理平臺建設滯后，難以為資金集中管控提供高質量的資料和數據，難以保障資金集中管理體制的執行，因而只能通過手工操作來落實全面預算管理體系，但是手工操作難以滿足資金集中管理對信息化的需要。

（四）企業集團總部的制度機制難以進行有效集中

集團出于激發下屬子公司創造力和活力的需要，一方面要避免因資金管理的過于集中而影響子公司的工作積極性，另一方面又要避免資金管理的過于分散而加大企業的風險。在資金管控方面顯得比較松懈，導致財務決策權利比較分散，下屬子公司對于財務擁有較大的處置權，從而影響了企業集團總部資金使用的整體效率，并且企業集團總部也很難對各個子公司的資金使用情況進行有效的監督和管控，可能出現了舞弊的可操作空間。

四、企業集團資金集中管理現存問題的對策分析

（一）積極建立并完善與資金集中管理相符合的體制機制

對企業集團而言，必須營造良好的企業管理氛圍和體制機制，從自身現階段的發展特點和運營管理的實際狀況出發，將資金集中管控納入到企業集團的戰略規劃當中，以此來確保企業集團對資金集中管控力度進行科學、合理的調整，并在此基礎上正確處理同下屬各個子公司之間的關系，讓其明白資金集中管控是服務于企業集團整體利益的。

（二）對信息化管理系統進行充分有效的運用

企業集團要對信息化體系建設加大力度，將資金集中管控的各個環節納入到信息平臺之中，從而確保各項數據和資料的及時反饋，并由平臺匯總到企業集團總部，對資金進行統一的規劃與管理，并且通過信息化管理系統實現對資金使用情況的實時性的監督和控制。同時借用金融機構提供的網絡平臺，逐漸普及使用網上銀行進行結算，總公司掌握資金的流動去向，降低財務風險。

（三）制定完善的預算方案

企業集團應該做好資金使用預算，除遇到特殊情況外，預算必須要嚴格執行，這種方法一方面增加了子公司使用資金的自主權，充分調動他們的積極性；一方面使得所有資金的流向都“有表可依”。在預算執行的過程中，各個預算執行單位要及時進行檢查，確保預算案的實施，及時發現問題并提出相應的改進措施。

（四）提升企業集團總部對資金的籌劃能力

在企業集團完善并落實資金集中管理制度之后，需要加大對資金的調度配置和投資決策籌劃，從而有效保證資金使用的整體效率以及投資的安全性和準確性，這就需要積極培養和引進相關管理人才，并加強企業集團內部人才的培訓與教育，提升其專業能力和綜合素質，為企業集團資金的集中管控打下堅實的人才基礎。