淺析企業資金管理存在的問題及對策

代偉

摘要：在現代企業管理中，資金管理是一個不可或缺的組成部分。一個企業的正常經營管理各個環節，無一不依賴資金。一個良好的資金管理水平，對于維持整個企業的資金鏈條、加速資金周轉和保證資金安全，進而促進企業健康有序發展是十分有利的。正因為如此，許多企業也對資金管理加以足夠的重視，并進行了有益的組織制度建設和經驗總結，取得了不少成果。然而，由于思想認識和現實情況的影響，在資金管理工作中，仍然存在不少問題，這些問題儼然成為企業發展過程中的隱憂，因此對其必須予以正視。在此文章就資金管理中存在的問題以及相對應的對策進行一些探討。

關鍵詞：資金管理；管理模式；問題；對策

一、資金管理的重要性

（一）提高資金使用效率，增加投資收益

企業通過資金管理，可以為資金確定一個合理的留存量，保證企業日常運營和應付突發事件。將其余資金進行合理投資，避免其產生過多的持有機會成本，提高了資金的使用率；同時可以為企業帶來額外的投資收益，增加企業利潤，也有利于為企業帶來更多的資金流。

（二）維持企業經營活動，促進企業健康有序發展

資金，是一個企業的“血液”，它的流動直接關系到企業正常生產經營活動的開展。企業資金流量管理水平，是企業生死存亡的關鍵所在。自改革開放以來，我國的市場經濟獲得了快速發展，競爭日益激烈，企業面臨的情況也是越來越復雜多變，想要在這種環境下立于不敗之地，就必須要處理好采購、生產、銷售以及收款等一系列工作，這些都離不開好的現金流的支持，而一個好的現金流必須依靠高水平的資金管理，資金管理的重要性由此可見一斑。因此，做好資金管理工作，對于一個企業維持正常生產經營活動，及時抓住機遇，提高經濟效益，增強自身的市場競爭力，促進企業健康有序發展，有著十分重要的現實意義。

二、企業資金管理存在的問題

在我國，資金管理早已有之，但是目前部分企業在資金管理中仍然存在不少問題，主要體現在以下幾個方面。

（一）企業對資金管理的認識水平不高

俗話說，開廠子辦企業，圖的不就是一個“利”字。在這種思想的指導下，許多企業的經營者，把自己的主要精力都投放到了如何增加利潤、如何提高效益上，對于是否有足夠的資金流則根本不予重視。一些家族式企業，本身經營方式相對比較粗放，管理人員也缺乏對資金管理應有的認知。一旦發現自己認為能夠帶來利潤的項目，不經合理論證，不顧資金鏈能否承受，立刻就上馬生產，因此造成大量資金浪費甚至資金鏈的斷裂。有的企業，雖然也懂得資金的重要性，可由于習慣上仍然重視業績考核，在具體經營中也不知不覺的偏向了已銷售利潤為絕對中心，資金管理工作倒被冷落了。

（二）資金利用決策不合理

目前，許多企業已經建立了自己的資金管理制度，設計了一套完整的資金利用決策流程，例如在年初、月初制定正常經營業務的資金預算等。但是，在日常經營中，存在著權力大于制度的現象，不合理的“人情款”層出不窮，使得現金預算徒有虛名。另外，部分大型企業在并購時，對被收購對象并沒有進行仔細的考察和認真的研究，花費大量資金收購來的子公司卻是不斷虧損，導致現金流非常緊張，使得原有業務因缺乏資金而難以正常開展。

（三）資金風險管理不足，容易引發財務風險

商場如戰場，存在著許多風險。部分企業在日常運營中，缺乏必要的內部控制措施，形成了許多管理方面的漏洞，在資金風險管理上主要表現為：首先，財務制度不健全，賬戶管理混亂，擅自挪用資金的事情屢屢發生；其次，對外違規或盲目的擔保，給企業帶來了很多不必要的風險和麻煩，極易造成資金損失。

（四）沒有建立適合自身實際情況的資金管理模式

資金管理模式主要有集中式和分散式兩種。集中式模式主要有利于一個企業對下屬單位的資金進行統一管理和調配，提高資金使用效率，充分挖掘資金所能帶來的收益，但卻因資金的掌控權在企業總部而非下屬單位，不利于調動下屬單位的積極性；分散式模式與集中式模式相反，由于資金掌握在下屬單位手中，十分容易調動下屬單位的主動性，有利于下屬單位及時抓住稍縱即逝的市場機遇，提高經濟效益，但卻造成資金分散，使用效率底下，沉淀資金過多甚至各自為政的現象。針對兩種模式的優缺點，企業應當根據自身實際情況相對混合選用，有所損益。然而，許多企業并沒有建立一個適用于自身的資金管理模式，造成下屬單位和企業集團總部之間在資金使用方面一直存在矛盾，不利于組織業務的開展。

（五）內部資金管理手段落后

隨著社會經濟的快速發展，許多企業的規模越來越大，經營范圍越來越廣，產生了許多新的業務部門，相對應也就增加了許多新的賬戶。在這種情況下，由于企業內部資金管理手段的落后，沒有對各個賬戶進行統一籌劃和有效管理，使得資金都沉淀于各個業務部門的賬戶中，無法形成一個合力。有的業務部門面臨著資金短缺的情況，因沒有一個整體的調配管理，無法從其他內部部門獲得足夠的資金，只能去銀行貸款或者發行債券，提高了整個企業的資本成本；而資金充裕的部門無法將自有資金進行有效合理利用，只能在賬戶中產生微薄的利息。這些無疑都增加了企業發展的瓶頸，甚至有可能危及企業的生存。

三、完善企業資金管理的對策

企業在資金管理中存在的問題，直接關系到企業能否在激烈的市場競爭中生存和發展，所以，對于這些問題和不足，不能視而不見，必須加以重視并采取相關的對策。

（一）樹立資金管理意識，重視資金管理工作

管理層是企業文化的建立者和引導者，資金管理在企業內部能否成功，管理層的重視是不可或缺的。所以，資金管理要產生積極作用，管理層就應當認識到“現金為王”的道理，在做出經營決策的時候充分考慮現金流入和流出，在資金鏈能夠充分承受的前提下投入資本，并竭盡全力保證未來資金能夠收回。在制定考核標準時，也要把資金管理放在和銷售利潤同等重要的位置上，例如在考核中把對應收賬款的催收與利潤增長率并重，促進企業各層級管理人員重視資金管理工作。

（二）科學決策，保證最大收益

企業對自己制定的資金管理制度，根據內部和外部環境的變化進行合理修改，并保證制度能夠貫徹落實。在現金預算制定后，要嚴格依照預算收入和支出資金，杜絕亂用資金的現象發生；同時，在做出大型并購決策前，一定要進行實地考察，評估收購項目的風險和收益，在不影響現有正常業務的運行下理性收購，合理控制擴張步伐，保證資金有效利用，促進企業有序發展。

（三）完善內部控制制度，加強資金風險管理

企業的成長離不開良好的內部控制制度，作為企業內部管理重要組成部分的資金管理，更是內部控制的中心內容之一。首先，應該完善并堅決貫徹落實財務管理制度，把權力關進籠子里面，能否動用資金、怎樣動用資金都要按照制度規定辦理，杜絕私自挪用資金行為的出現；其次，加強內部審計建設，建立獨立于財務部的審計部，監督財務運行質量，保證資金財產安全；再者，謹慎對外擔保，在做出擔保決策前要經過合理論證，并且須經企業內部相關權力機構批準，使財務風險降低至最低水平。

（四）建立適合自身的資金管理模式

為了使資金能夠最大程度地產生收益和減少沉淀，企業應當根據集中式和分散式的優缺點，建立一套適合于自身實際情況的、盡可能多的集兩者優點于一體的資金管理模式，在集中管理方面，可以歸集下屬單位的運營資金，統一調配管理，掌握內部各單位資金余缺情況，將部分單位的剩余資金投入到缺乏資金的子單位，避免不必要的對外融資，降低資金成本，減輕財務風險；在市場上也可以及時抓住必要的投資機會，獲得相應的投資收益。在分散管理方面，做到與下屬單位合理劃分權限，保證下屬單位的需求能夠得到滿足，有利于下屬單位生產經營的積極性。

（五）完善資金管理手段

當今世界，是一個信息大爆炸的時代，各種新技術層出不窮。在建立合適的資金管理模式后，完善資金管理手段，可以啟用相應的管理軟件如ERP等，將采購、生產、銷售和財務進行有機連接，實現各種數據有效率地流轉，為資金管理提供及時可靠的依據，使之融入到企業日常經營的各個環節，提高資金管理的效率。

四、結語

無論現在還是將來，市場競爭不再單純是以前常說的銷售額和利潤的競爭，更多的是資金實力的比拼。而增強自身的資金實力，與一個好的資金管理是分不開的。資金管理可以提高資金使用效率，減少資金成本，降低財務風險，使得一個企業的采購、生產、銷售和財務可以有機連接起來，形成一個合力，共同促進企業的發展。所以說，資金管理在未來企業管理中的地位會越來越重要，必須給予足夠的重視。

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（作者身份證號：37030319851022****）