中小企業稅收籌劃的現狀及對策分析

陳雪琴

合理的稅收規劃能夠給企業減輕納稅壓力和負擔，而加強稅收籌劃就是減輕企業壓力的手段之一，能夠給企業的經營活動制定良好科學的依據。我國對中小型企業的發展十分支持和鼓勵，也有許多稅收政策方面的優惠，而稅收籌劃就是國家對于中小型企業發展的寬松之處，因此中小型企業更應該對于稅收籌劃進行學習和研究，在實現企業自身利益的前提下，促進國家稅收的穩定，從而推動經濟穩步發展。

一、稅收籌劃的概述

（一）基本概念 我國對于稅收籌劃仍處在發展的初級階段，稅收籌劃是指企業法人及自然人在遵守我國各種項義務的基礎之上，運用靈活的手段，對生產經營活動交納的稅收進行合理規劃和調整，也可以通過對于其他成熟企業的學習，深刻的了解稅收籌劃的意義，從而在合理合法的前提下降低稅額，提高企業的經濟效益。稅收籌劃必須以合法性原則為前提，稅收籌劃是指在法律允許的范圍內，對稅收進行靈活的分配，要絕對避免偷稅漏稅等違反法律規定的行為;其次籌劃性是稅收有效界面的重要方法之一，這就需要企業負責人及納稅人熟悉稅收籌劃的基本原理和使用方法，通過對稅收的合理規劃，減免稅額;除此之外，稅收籌劃帶有一定的目的性，他以減少企業稅額的支出為主要目的，并為此做出的合理規劃和靈活運轉，從而讓企業效益得到增強。

（二）重要意義 我國對于中小型企業的興起抱著著鼓勵支持的態度，中小企業已經成為國家稅收的重要部分。稅收籌劃不僅能夠減少企業的支出狀況，而且能夠檢驗企業財務人員的工作質量和標準，也是能夠提高企業形象的一個途徑。但是要進行納稅籌劃，就必須要了解稅收籌劃的具體內容，并將本企業的實際情況與納稅政策進行連接，提高企業對于資金的分配和使用，能夠提高企業的經濟效益，積極運用稅收杠桿的作用，對于企業稅收方面存在的問題進行解決，因此，稅收籌劃計劃是國家和企業的雙贏。

二、企業稅收籌劃存在的問題

（一）時效性不足 所有的籌劃方案都是基于一定的國情，以及企業現狀而進行制定的，但是新事物的發展壯大和被接受的程度也是一場持久戰，稅收政策也給予國家宏觀條件和稅收狀況進行制定，具有明顯的實效性，中小企業應該嚴格遵守稅法的時限要求，不斷的對本企業實際情況進行分析，并作出調整。

（二）不確定性較多 企業稅收的籌劃有很多方面構成，這就需要對于企業進行預算和估計，存在很多不確定性因素，有些因素無法可靠計量，也有些活動并沒有真實發生，與此同時，企業將發生的風險和收益無法準確預料，由此看來難免出現預算差異，因此結果較難準確預算。

（三）實際效益不高 許多企業會計人員及稅收管理人員的綜合素質存在差異，無法對于稅收籌劃政策進行研究，得不到通透的理解，因此稅收籌劃在許多中小企業難以實現。除此之外，加強職工培訓和教育經費，也是企業的一大支出，許多企業沒有深刻認識到稅收籌劃能夠為企業帶來的經濟效益，因此在沒有得到結果之時就已經選擇放棄。

三、中小企業稅收籌劃改善策略

（一）增強稅收籌劃意識 企業應該積極的與國家政策銜接，在不觸犯國家法律的前提下，可以熟記各種稅收籌劃的優惠政策，運用合理的的方法實現企業和國家利益的雙贏。其的管理者要深刻的認識到生產經營活動，離不開稅收籌劃，與此同時，企業要深刻的做好發展的合理規劃，要在激烈的市場競爭中脫穎而出，企業必須對于市場競爭中的風險提高警惕，盡最大的可能規避風險，會計人員和管理者必須要提高靈活性，能夠對于風險的發生進行正確客觀的判斷，并作出相應的解決對策。

（二）制定稅收籌劃方案 這種方案的制定必須將企業自身的實際情況與稅收政策相結合，稅收籌劃是固定的，而企業的發展模式和實際情況又是不同的，因此企業要經過合理合法的手段，進行稅收籌劃的改變，但是在企業運行的過程中有很多不能準確預料的因素，這就要求企業的管理者應該隨時做好成本控制和規避風險的意識，并且對企業的運行狀況進行實時監控。與此同時，中小型企業要在日常生活中靈活運用納稅籌劃的方案，并作出相應的調整與改變，從而達到企業的最終目的。

（三）提高企業稅務會計及管理人員的素質 對于稅收籌劃的理解是一個深刻而艱巨的過程，也就對于企業的工作人員提出了更加高難度的標準，需要具備良好專業素質的會計人員進行分析，同時，稅收籌劃涵蓋金融貿易保險等多個方面，這就要求稅務人員的綜合素質和專業技能，必須同時達到相應的高度，稅務人員必須具備良好的溝通能力、表達能力、理解能力以及一定的靈活性。由此看來，只有具備良好素質的人員才能夠勝任這份工作，為稅務籌劃進行質量的檢測。

四、結語

稅收籌劃是國家為了鼓勵中小企業發展，以現代法律法規為主要前提的一種理財行為，要求企業對財務知識進行了解分析，并將自身的實際情況與法律制度相結合，在不觸犯國家法律的前提下，對于納稅方面進行合理的規避，達到降低企業的支出的目的，從而推動中小型企業經濟利益的全面發展。（作者單位：江西工程學院）