新時期做好基層央行內審工作的思考和對策

黃宜輝

2013年，中國內部審計協會新修訂的《中國內部審計準則》對組織風險管理作了較多的修改，修訂后將內部審計范圍界定為“業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性”，將原來的“經營活動”改為“業務活動”，以風險為基礎組織實施審計業務的內容增加了對“風險管理的適當性和有效性”的審查和評價，體現內部審計對組織風險的關注。原來側重于財務報表審計風險等概念及運用已經發生了變化，將“審計風險”等內容分散在基本準則以及相關具體準則中予以反映。

按照中國內部審計協會對風險的界定，結合當前人民銀行履行工作職責的要求，風險隱患的客觀存在是基層央行內部風險管理的現實需求，也是基層央行內部審計需要重點關注的地方，以問題為導向，防風險為核心成為內審工作的著力點關鍵點。近年來基層央行內部違反制度違規操作和違法犯罪案件時有發生， 不僅破壞了正常的工作生活秩序，而且影響著人民銀行的聲譽造成不良的影響，分析主要原因，一是工作人員價值觀扭曲社會道德缺失，為滿足個人的欲望鋌而走險，二是制度執行不到位，有章不循、違章不究、管理和操作弱化得不到及時治理。三是內控監督管理不到位，管理機制建設方面缺乏完善的監督考核機制，對員工履行職責情況缺乏科學的評價和制約手段。監督管理部門對發現的問題缺乏硬性的處理措施，導致有的問題屢查屢犯。四是內審內部缺乏科學合理的全局長遠謀劃，不論是工作目標還是日常工作監督，沒有進行精細化管理，工作目標和具體措施沒有對接到位，有的流于形式，責任遞減，成效不大。五是思想認識觀念上存在誤差，過去總是認為內審就是按照傳統習慣完成幾個審計項目，寫完審計報告可以交差了事，沒有站在領導管理者的角度，對審計發現問題進行深層次的思考和總結，整理出有價值的調查報告，增加服務價值，提升內部管理的績效。

新時代新氣象新作為，按照習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上對審計機關提出的要求，我們做好基層央行內審工作，要以自身建設立信，強化審計擔當，實現更高質量、更有效率、更加公平、更可持續的發展目標。2019年內審工作將抓住“從嚴治黨”這個核心，把握“求真務實”這個思路，強化“從嚴管理”這個根本，守住不發生系統性風險的底線，提升內審工作水平，促進各項工作健康協調發展。從以下幾個方面做好基層央行內審工作。

一、是轉變觀念，提高政治站位高度

從講政治的高度對待內審工作，加強對內審工作的領導，充分認識到人民銀行內審工作在從嚴治黨治行，加強內部監督，服務治理，防范化解風險工作中的作用，積極支持內審部門大膽開展工作，消除內審人員的顧慮，形成“有權有責”的內審工作形態，減少各方面因素干擾和阻礙，為內審部門履行職責提供有力保障。

二、統籌謀劃，構建監督管理新格局

以從嚴治行為目標，圍繞中心工作，著眼內審監督全覆蓋，調動各方面的力量，重點是抓好內審與紀檢部門聯合協作機制，互通情況，研究辦法，落實措施，形成大監督大監管局面，借鑒運用紀委監督執紀問責“四種形態”，把問效、問績、問責貫徹到監督管理各個環節，清除監督管理盲點，提升監督力度。

三、規范管理，扎緊制度籠子

對現有的各項規章制度進行清理修訂完善，使之適應新形勢發展要求。及時將內部監督管理的要求和落實措施，轉化為清晰、明確的操作制度規程，確保內審監督于法有據，有章可循。在全行組織開展制度教育培訓學習活動，提高干部職工的制度執行意識，形成以制度管人，按制度辦事的良好氛圍。

四、強化監督，規范權利運行

要堅決落實管黨治黨治行要求，對重大事項，大額采購招標項目，重點從源頭管起，把各個環節納入監督范圍，強化內部程序控制，堅持陽光操作，主動接受群眾的監督。在監督管理過程中發現問題線索，該移交紀委處理的及時移交紀委處理，提高強有力的威懾力和震撼力。

五、真抓實干，壓實整改責任

為了解決整改難的問題，對問題整改建立臺帳，實行責任清單，明確人員，明確時間，明確效果，形成一級抓一級，層層抓落實的工作機制。內審部門對問題整改將加強跟蹤督導，掌握進度和效果，對整改不力走過場的實行約談和其他組織紀律處理，年終考核與績效掛鉤扣分，確保整改責任落實到位。

六、挖掘潛力，加強隊伍建設

首先要培養內審干部的擔當精神，敢于擔當責任，積極有為，不做“老好人”，要做“啄木鳥”，把使命放在心上，把責任扛在肩上。其次要提高內審干部的學習工作能力，加大學習培訓力度，組織參加各種形式的遠程培訓、現場培訓、跟班培訓，系統學習審計方面的專業知識。同時采取走進去請進來的方法，組織內審人員外出參觀學習先進單位的先進經驗，還邀請審計方面的專家和老師來行授課，面對面講解審計方面的疑難問題，提高內審人員審計工作能力。

七、創新方法，提高審計成果“含金量”

為了提高內審工作效果，改變傳統審計方法和思路，向高科技要效益，著力推進以大數據為核心的審計信息化建設，加強審計項目的數據融合與利用。開展項目審計時，涉及到信息技術運用，自身科技力量不足，邀請中支科技人員參與項目，通過現代技術切實提升審計監督效能。（作者單位：中國人民銀行萍鄉市中心支行內審科）