中小金融企業內部控制現狀、問題及對策

賈敏

摘要：中小金融企業對促進制造業發展、盤活經濟存量等方面起到了至關重要的作用。本文從內部控制的角度出發，針對中小金融企業內部控制現狀、存在的問題做了深入探討，并在此基礎上提出相應的有效解決對策。以其能夠為中小金融企業加強內部控制提供相應的決策建議。

關鍵詞：中小金融企業;內部控制;問題;對策

在“萬眾創新，全民創業”的雙創背景F，中小金融企業在盤活經濟總量上發揮了巨大作用。在房地產行業過熱，全球貿易保護主義抬頭，人民幣引值壓力大的大環境下，金融企業的外在環境不容樂觀。如何在外部經濟不景氣，行業內部競爭逐漸加大的經濟形式中脫穎而出，保持持續、穩定發展。建立有效的內部控制制度是中小金融企業必須解決的一個問題。

一、中小金融企業內部控制的現狀

（1）內控制度的重視不夠

中小金融企業的創始人往往是具備一定企業家才能的人才，但是中小金融企業往往由于成立時間短，管理經驗相對較少，因而管理者對內部控制的認識不全面，不深刻，因而造成其對內部控制不重視。管理者不重視內部控制往往是中小金融企業內部控制失效的根本原因。

（2）內部控制制度不全面

中小金融企業內部制度不完善、不全面是其內部控制制度中最嚴重的問題。中小金融企業往往是新生企業，經營經驗往往相對缺乏，經營資質也相對較弱，公司缺乏配套的人才引進措施，也缺乏相應的人工工作激勵模式。會計人員往往也因資質不夠，導致會計信息存在較大的偏差。

（3）有效的監督機制不充足

有效的監督機制是確保企業內控合理發揮作用的關鍵。中小金融企業在員工極度缺乏，核心崗位均由家族人員把守的情況下，即便有完整有效的內控體制，但是幾乎都不起作用。在費用報銷上，往往存在缺乏部門負責人、財務負責人等各部門負責人簽字把控風險，僅有公司領導簽名或者公司領導一個電話就能報銷差旅費或者設備購置費等費用。

二、中小金融企業內部控制存在的問題

中小金融企業在左彗理者不重視內部控制、內部控制失效的情況下，其內控系統往往存在較多的漏洞。目前中刁、金融企業的成長往往局限于政策的支持。但企業自身經濟匱乏，發展乏力。給中小金融企業的可持續增長帶來了很大程度的限制。

（1）信息交流匱乏

中小金融企業內部信息的交流對企業的內部控制起著至關重要的作用，一方面這些信息可以為企業的經營情況做全面診斷，也有利于管理者對企業當前所存在的問題作出前面把握。另一方面也有利于管理者對公司內部和企業外部環境存在的問題和發展機遇作出全面把控。但是在中小金融企業，由于沒有建立有效的內控系統，員工與員工之間，部門與部門之間，員工與領導之間，管理者與員工之間的信息傳遞途徑都不暢通。這樣勢必影響到會計信息的準確性，從到影響到中小金融企業的管理者和社會投資者。

（2）監控力度匱乏

中小金融企業人員，資質，財力都相對缺乏，部門也是相對精簡，而且部門之間的人員往往都是身兼數職。因此中小金融企業往往不設立內部審計部門。即便在內剖牲制的作用下，發現了公司的問題，或者相關人員的問題。這些問題往往也并不能得到改善。來這些帶來內控）明險的情況雖然是內控所不允許的，但確是公司內司空見慣的現象。二來是可能公司本來就不存在合理的內控制度，內控部門也就不存在合理監督的原則。

三、中小金融企業內部控制問題的對策

（1）搭建內部監督控制系統

中小金融企業擁有大量的內控工作，而內部審核還有外部監督是其中最關鍵的工作。中小企業的成長與優化能夠得到有效聯系的內部控制與外部監督的推動作用，同時，內控品質也將提高。因此，管理者對內部審核與外部監督必須特別關注，對過去的控制思想進行轉變，對單位內部財務制度、部門結構進行調整，搭建全面優化的控制制度與系統。

（2）加強內部控制管理

中小金融企業的內部控制質量應當主抓業務流程，由于中小金融企業業務的特殊性，往往一個業務出了風險就會影響到其幾年的收入甚至導致該企業直接破產。加強企業內部控制的質量，使管理者能對公司的運營情況有及時、深入了解，提高對公司內外部環境的宏觀把控，提升資源的利用效率，提升企業的經營績效。

（3）全面落實崗位分離制度

完備的崗位分離制度是中小金融企業內部控制的重要部分。中小金融企業應當以崗位分離制度為出發點，避免有利害關系的人員交織在有厲害關系的崗位上，以有效分離財務內控和財務管理工作。在合理引入牽制機制的基礎上，企業可以實現規避風險，加大內控監督的約束作用，從而實現內部控制目的，確保中小金融企業內控工作順利進行。

（4）搭建良好的信息交流途徑

中小金融企業應疏導企業內部信息流通渠道，搭建有效、及時的信息流通系統。特別是企業的財務信息和控制信息等關鍵信息的是企業財務信息體系管理的重中之重。財務信息和非財務信息的收集對企業的內控質量提升有質的作用。

四、結語

中小金融企業在普惠金融上，特別是農村普惠金融上發揮著“造血功能”。其在促進制造業發展，刺激經濟增長上有著至關重要的作用。內控制度作為影響企業發展的一個重要因素，中小金融企業應當主動嘗試，加強學習，建立完備、有效的內控系統。以期在激烈的市場競爭中脫穎而出，得到健康、穩定、持久的發展。

參考文獻

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