鐵路財務人員在企業內控中的作用關鍵要點

霍翔

摘要：對鐵路財務人員在企業內控作用進行研究是保障鐵路企業財務工作有效開展、提升內控成效的關鍵，為了達到這樣的要求，本文將首先針對鐵路財務人員在企業內控中的作用進行論述，進而在此基礎之上分析輔助財務人員發揮自身作用的策略。

關鍵詞：鐵路;財務人員;企業內控

鐵路企業是國有企業中的重要組成部分，此類企業中財務工作的開展狀況將直接對我國整體經濟狀況產生影響，結合這一點來說，鐵路企業必須能在原有基礎之上做好內控工作，規范財務會計行為，實現國有資產的保值和增值。對于本文所討論的問題來說，財務人員是在鐵路企業中執行內控手段的主體，這部分人員在職業素養及職業道德等方面能否滿足要求則直接決定著鐵路企業內控工作的開展能否達到預期，因此，鐵路企業必須通過一定的管控辦法確保財務人員能在成本控制、財產保全控制、授權審批控制等方面發揮自身職能，對相關財務信息進行記錄和分析，輔助鐵路企業領導層人員做出正確的決策，避免鐵路企業在運轉過程面臨較大的經濟風險。本文將在后續內容中分析達到上述目的應采取的策略。

一、鐵路財務人員在企業內控中的作用

（1）成本控制

浪費情況嚴重、存在貪污問題等是導致我國鐵路企業成本超支或無法達到預期效益的主要原因，對于這些問題來說，財務人員必須能結合自身職能對鐵路企業內部存在的浪費問題進行控制，做好對資金利用情況的監管工作，從根本上避免貪污現象出現。為了達到這樣的要求，財務人員在實際工作展開過程中首先應能對企業各項成本的消耗情況進行核對，分析其中是否存在不合理的部分，并將這些內容反饋給上級主管部門或領導層人員。其次，對于鐵路企業運轉過程中超額使用資金的部門要嚴格進行監管，在利用好審批制度的基礎上預防貪污問題導致鐵路企業經濟效益受損。

（2）財產保全控制

結合鐵路企業自身的特性，財務人員應將財產保全控制工作的重點放在對固定資產的核算及管理上。在這一過程中，財務人員首先要避免將部分已經無法產生經濟效益的資產列入資產負債表中，這樣的處理方式雖然能在表面上增加鐵路企業利潤，但實際上對鐵路企業資產流動性的提升是沒有益處的。除此之外，為了保障鐵路企業財產保全控制效果，財務人員自身必須具備非常強的成本意識和節約意識，從細節人手做好成本控制工作，對企業資金支出及投資的合理性進行考察，避免經濟風險無法控制。

（3）授權審批控制

對于鐵路企業內部控制來說，授權審批制度的制定和實施能有效預防資金風險對企業正常運轉造成影響，而財務人員在授權審批制度實施過程中則起著決定性的作用，這部分人員必須熟練掌握相關的授權審批流程，確保鐵路企業各項經濟活動都能在得到有效監管的基礎上展開。其次，財務人員應明確企業各層級管理人員的審批權限，結合資金支出金額確定審批程序，以此來提升企業資金安全。

二、輔助鐵路財務人員發揮自身作用的策略

（1）結合財務人員職能完善內控制度

結合上文中的內容，為了保障財務人員在行駛自身職能的過程中可以更好的做到有據可依，鐵路企業必須針對現有內控體系中存在的缺陷進行完善，健全內控制度，從根本上避免內部因素所導致的經濟風險。在這一過程中，鐵路企業應注意以下兩點問題：首先，具體內控制度的建立應與鐵路企業實際狀況相符。鐵路企業具備固定資產數額較大、人員結構較為復雜等特點，因此，鐵路企業在構建內控體系的過程中也必須要注意到上述內容，避免過度借鑒現有內控方案的問題。其次，鐵路企業應針對財務人員在內控過程中的權力和職責進行說明，并在此基礎之上對規范內部控制辦法的實施標準，在鐵路企業內部形成良好的內控氛圍，通過財務部門與其他職能部門之間的通力合作來保障內控制度實施效果。

（2）建立追責制度及激勵制度

首先，對于追責制度的建立來說，部分鐵路企業財務人員自身存在職業素養較差、職業道德水平過低等問題，在這樣的背景之下，這部分人員在內部控制相關工作開展過程中很有可能出現以權謀私或監守自盜等問題，若鐵路企業不能針對這樣的狀況進行改善，那么鐵路企業自身的利益就必然會受到此類問題的影響，甚至出現嚴重的經濟風險。追責體系的構建能有效防控上述問題出現。在將內控責任確認到人的基礎之上，一旦鐵路企業中出現資金問題或資產流失，那么相關管理人員就可以迅速借助追責體系確定責任人，在此基礎之上對導致上述問題出現的原因進行分析，確定是否由人為因素導致鐵路企業內部出現經濟問題，最后確定對責任人的懲處辦法即可。

其次，對于激勵體系的構建來說，為了進一步提升鐵路企業財務人員工作的積極性，激勵體系在內控過程中的應用是必不可少的。鐵路企業可以對財務人員在內控中發揮的作用進行量化，并在此基礎上確定其績效，對表現突出的人員給予額外的獎勵。在這一體系的影響之下，財務人員自然能更好的從自身做起做好內控相關工作，保障鐵路企業的不斷發展。

（3）對財務人員進行培訓

上文中的內容已經表明，財務人員自身的職業素養和專業水平是影響企業內控成效的主要因素之一，結合這一點，鐵路企業必須定期對這部分人員展開培訓，培訓內容則應包含以下兩方面：首先，從思想上來說，鐵路企業應能輔助財務人員意識到在實現自身職能的過程中遵守國家法律法規及鐵路企業現有規章制度的重要性，并明確一旦出現違法違紀現象需要承擔的責任和將面臨的懲處。其次，從財務工作展開辦法上來說，鐵路企業應結合市場上現有的新型財務管理辦法、財務專業軟件等對鐵路財務人員進行培訓，保障這部分人員能將這些內容應用到實際財務工作之中，輔助鐵路企業在市場上不斷的發展。

三、結語

綜上所述，鐵路財務人員在企業內控中主要能起到成本控制、財產保全控制、授權審批控制等作用，而為了保障這部分人員能有效發揮自身作用、完成崗位職責，鐵路企業應結合健全內部控制制度、構建追責制度和激勵制度、對財務人員進行培訓三點內容展開工作。在這些內容的作用之下，鐵路企業內控成效自然能更好的達到預期，進而從根本上預防內部因素所導致的經濟風險。

參考文獻

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