商業銀行信貸業務中應收賬款質押融資探析

宋世琳

[摘 要]應收賬款質押融資是當前市場中企業向商業銀行融資中所使用的比較常見的一種融資方式，這種方式作為一種還款保障，能夠有效地降低企業還款給商業銀行帶來的風險。本文主要從商業銀行信貸業務中應收賬款質押融資基本概念展開分析，研究了商業銀行信貸業務中的應收賬款質押融資風險，最后探究了商業銀行信貸業務中的應收賬款質押融資風險防范策略。

[關鍵詞]商業銀行;信貸業務;應收賬款;質押融資

[中圖分類號]D922.281 [文獻標識碼]A

應收賬款是企業自身經營的未來收入，將自身未來的收入質押給商業銀行，作為信用擔保，換取當下時間段的貸款，這種方式能夠使企業的資金鏈保持完好，也能夠使企業的項目正常運行，為企業帶來利益的同時，商業銀行也能夠獲得巨大的利潤，但是這種質押應收賬款的方式存在一定的風險，商業銀行還需要通過提高自身的管理與經營水平，降低融資方面的風險。

1 商業銀行信貸業務中應收賬款質押融資的基本概述

應收賬款質押融資是應收賬款融資方式的一種，指企業與銀行等金融機構簽訂合同，以應收賬款作為質押品，在合同規定的期限和信貸限額條件下，采取隨用隨支的方式，向銀行等金融機構取得短期借款的融資方式。

應收賬款質押融資在商業銀行與企業之間的金融活動中發展比較緩慢，當前市場中金融資金貸款還需要質押實物，比如房地產等，但是應收賬款質押概念在美國已經得到了良好的發展，很多商業銀行或者小額貸款公司都能夠接受應收賬款質押融資方式。目前我國為了推動社會經濟的發展，央行公布了《應收賬款質押登記辦法》，由此可見，該質押方式在我國還有較大的發展空間。

2 商業銀行信貸業務中應收賬款質押融資的風險分析

根據我們對市場中商業銀行的經營調查發展，大多數商業銀行在經營中，信貸業務中的應收賬款質押融資存在不同程度的風險，針對各種風險進行了總結，筆者歸納出真實性分析、抵消風險以及撤銷及變更風險等方面。

2.1 真實性風險

企業向商業銀行貸款時，通過應收賬款作為擔保的融資方式，存在項目真實性的風險，如果企業提供項目屬于虛假的，或者不會帶來應有的收益，那么在資金回收過程中，商業銀行就會出現風險，資金回收困難，會造成商業銀行資金鏈出現問題，影響其正常的金融活動，為了避免該風險，商業銀行應該成立項目評估部門，構建項目評估體系等，有效地規避企業項目真實性的風險。

2.2 抵消風險

我國合同法中對于抵消問題有明確的規定“抵消是債的消滅原因之一”，在企業與商業銀行的融資中，抵消分為兩種，分別是法定抵消以及約定抵消，但是企業項目的應收賬款能否抵消在商業銀行中貸款的金額，如果項目收益低于貸款金額，商業銀行資金回籠就會面臨風險，因此在商業銀行信貸業務中的應收賬款質押融資過程中，商業銀行應該注意資金的抵消風險。

2.3 撤銷及變更風險

商業銀行信貸業務中的應收賬款質押融資風險，企業質押項目問題是影響資金回籠的最大風險，當應收賬款的項目出現撤銷以及變更等情況時，商業銀行資金回籠問題就會受到影響，因此在借貸、融資的過程中，商業銀行首先應該制定好相關的合同，合同內容應該完善，做到權責分明，然后應該對貸款企業的項目進行高度重視，并且派專人進行跟進，防止風險的發生。

3 商業銀行信貸業務中應收賬款質押融資風險防范的策略探討

隨著社會經濟的發展，市場中企業對于融資的需求越來越大，因此商業銀行的發展得到了良好的發展契機，商業銀行信貸業務中的應收賬款質押融資作為商業銀行為企業貸款的基本方式，在給銀行帶來巨大利益的同時也會存在巨大的風險，下面我們就針對商業銀行信貸業務中的應收賬款質押融資風險防范策略進行詳細的分析。

3.1 明確規章制度

國有國法、家有家規，國家講究有法可依，商業銀行在發展的過程中也要講究有章可循，通過相關制度的管理，能夠使商業融資的程序更加規范化，工作人員能夠明確自己的職責，知道自己應該怎樣做，但是目前商業銀行應收賬款質押融資中的相關制度還不夠完善，所以導致了部分業務員素質偏低，商業銀行市場相關部門的環境、秩序等比較雜亂。這樣的工作情況難免會出現紕漏，因此商業銀行應該根據當前融資方面發展的具體情況，再結合自身的特點，制定科學、適合的融資管理制度。

安全生產，規章制度是根本。中國人民銀行對我國各個銀行等有明確的規定，在制定資金管理制度時，應該嚴格遵循我國的制度，在國家要求的基礎上，結合自身的特點進行制定。國家在法律方面要求“有法可依，執法必嚴，違法必究”，資金管理制度制定之后，屬于“有法可依”，在后續的執行階段，也需要嚴格執行，要求每一個工作人員都能夠在明確的制度管理下進行有序的工作，使商業銀行信貸業務中的應收賬款質押融資風險能夠降到最低，工作流程井然有序。

3.2 構建評估機制

商業銀行企業內部應該構建完善的風險評估機制，據了解，當前市場中部分商業銀行的審計主要是監督資金，（下轉頁）

（上接頁）其實審計包含很多方面，比如風險管理，為了讓商業銀行中相關部門在企業中發揮出最大的價值，我們應該嚴格規劃人力資源配置，合理分配崗位職責。加強內部的風險管理，通過風險管理能夠規范風險控制，評估部門在監督資金問題的同時，也需要監管風險管理政策是否正常實施，當銀行出現預估風險時，能夠迅速啟動風險預案，將銀行的損失降到最低。并且需要在日常的工作中不斷總結經驗，實現對風險管理的評價，并對發現的問題及時采取措施作出優化。

評估機制主要針對應收賬款進行評估，評估過程中應該對貸款企業的內部環境、運行機制等進行考察，并且了解其項目的可靠性，實時監督其項目發展的進度，了解應收賬款的具體情況，確認企業的發展具有前景，賬款無誤時，再對其進行貸款。評估機構應該能夠準確地評估其項目的價值，然后根據項目價值對企業進行貸款，這種評估方式，能夠控制商業銀行的資金流向，也能夠良好地降低商業銀行應收賬款的融資風險。

3.3 完善體系構建

商業銀行降低應收賬款質押融資手段中，可以從完善體系構建著手，通過提高內部的管理水平，降低金融風險。商業銀行與國有銀行的管理方式有一定的差別，部門、組織機構、人力資源、崗位安排等還存在一些問題，因此商業銀行應該根據當前現代化的管理方法，完善內部的組織機構，提高體系構建水平。商業銀行可以先明確內部的崗位職責，根據不同職責進行部門的劃分，比如財務相關部門中，應該包含評估、風險預測、風險預案等多個部門，這些相關部門在一起能夠促進大家進行有效的溝通，提高工作的效率。資金的支出與收入應該做到透明化，分多個部門共同管理，當企業需要貸款時，應該先對其資質進行評估，然后進行風險評估，再做好風險預案，確認無誤后進行放款。這樣科學的管理體系能夠使資金管理水平得到提高，當應收賬款出現問題時，商業銀行也能夠及時啟動風險預案，將金融損失降到最低。

3.4 增設風險預警

商業銀行貸款給企業后，就會承擔一定程度的風險，為了降低風險，提高商業銀行的經營水平，應該在銀行管理中增設風險預警。增設風險預警實際上是指商業銀行在向企業進行融資時，做好企業的調查工作，確定其資質、項目的真實性，然后進行風險評估，根據相關行業、項目的發展、收益情況等進行綜合評定，最終形成科學的評估報告。然后商業銀行需要根據市場發展的趨勢，對項目的進展進行監控，了解市場中的發展變化對其項目的影響，并評價各種風險狀態偏離預警線的強弱程度，向決策層發出預警信號并提前采取預控 對策。

4 結語和思考

總而言之，在很多企業發展的過程中，都會需要向商業銀行貸款等，以此獲得發展的資金，這種融資手段有助于企業在市場中良好地發展，也能夠提高商業銀行的資金流動性。應收賬款質押融資是商業銀行發展的一種重要方式。隨著社會經濟的發展，商業銀行在應收賬款質押融資也獲得了巨大的利潤，但是利潤與風險并存，市場中融資風險也有很多，因此商業銀行在經營的過程中，還需要通過明確規章制度、構建評估機制、完善體系構建、增設風險預警等方式降低經營的風險，為銀行帶來更多的利潤。

[參考文獻]

[1] 許多奇著.債權融資法律問題研究[M].法律出版社，2005.

[2] 黃聰.應收賬款質押融資的會計措施解析[J].財經界（學術版），2016（07）.

[3] 趙艷.企業應收賬款質押融資研究[J].商業會計，2014（20）.