社保入稅，應規范這些操作

企業該如何應對員工做專項附加扣除的要求？

企業不得拒絕員工的專項附加扣除要求。如企業拒絕，稅務部門會責令企業限期改正，甚至是罰款。千萬不要小看稅務部門發出的“責令限期改正”，它的強制力非常大。

誰對專項附加扣除信息的真實性負責任？

專項附加扣除信息的真實性應由員工本人負責。依規定，納稅人（員工本人）對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。

員工專項附加扣除信息虛假，企業如何應對？

首先，未經員工本人同意，企業不得擅自更改員工提供的信息。需要注意的是，員工提供信息有虛假或者有問題的，應當由員工本人修改，未經員工書面授權，企業不得擅自更改。涉稅資料的虛假問題，不單純是普通違法行為，往往涉嫌刑事犯罪，所以企業絕不能擅自更改員工提交的信息。

其次，企業發現員工提供的信息與實際情況不相符的，有權要求員工進行修改。

最后，員工拒絕進行修改的，企業應當報告稅務機關，由稅務機關進行處理。

總之，遇到員工提交虛假附加專項扣除信息的時候，企業不能擅自進行更改。如需更改，應當先獲得員工的書面授權；如員工拒絕更改，企業應當及時向稅務機關報告。

員工專項附加扣除資料虛假，能否做違紀處理？

若企業在將來修訂制度時規定，“員工入職或在職期間向公司提交的各項資料（包括不限于專項附加扣除資料等）若存在虛假、欺瞞、欺詐等不誠信行為的屬于違紀，給予……”，類似條款在法律上是可行的。

當然，作為嚴重違紀行為給予解除勞動合同處分，還是需要慎重的，這里涉及嚴重性程度的問題。若因虛假信息涉及刑事犯罪或者被拘留的，則可以解除勞動合同，或者作為嚴重違紀的情形之一進行處理。

對于員工提交的附加專項扣除信息，企業是否有審核的義務？

企業沒有審核義務。法律沒有明確賦予企業審核員工附加專項扣除信息的義務，實際上企業也無法進行審核，如上文所述，企業有向稅務機關報告的義務。

對于員工專項附加扣除信息，企業是否有保密義務？

對于員工專項附加扣除信息，企業是負有保密義務的。根據規定，企業應當對員工涉稅信息和資料進行保密，未經員工允許不得公開。故此，企業需要樹立保密意識，同時企業內部工作人員亦需要強調保密義務。避免因為其他工作人員的好奇之心，公開員工的房產、子女等信息，從而導致不必要的法律糾紛。

員工入職須知或者入職聲明應該增加哪些內容？

建議考慮增加以下內容：

（1）本人同意由公司進行專項附加扣除信息收集、保管、扣除，并且保證提供信息的真實性、準確性、完整性，因此造成公司損失的，自愿承擔法律責任……

（2）（若有）本人同意公司委托第三方公司進行專項附加扣除信息的收集、保管、扣除事宜……

（3）本人同意采用以下方式之一進行專項附加扣除：①按月扣除；②年度匯算清繳時扣除……

（4）本人專項附加扣除信息發生變化時，及時向公司提交信息變更表，如因未及時提交造成后果，責任由本人自行承擔……

（5）本人承諾向公司提供涉稅信息、資料的真實性、準確性、完整性，如有虛假、欺瞞、欺詐等不誠信行為，按照公司的管理制度進行處理……

（6）本人同意匯算清繳按照以下方式之一處理：①委托公司匯算清繳；②本人自行匯算清繳；③本人委托其他機構匯算清繳……

（7）本人承諾離職時，在職期間向公司提交的附加專項扣除信息、資料等由公司依法進行存檔備查……

企業收集、保管員工提交的《個人所得稅專項附加扣除信息表》有哪些注意事項？

首先，企業必須監督員工本人簽字，不允許員工之外的人代簽，除非員工書面授權其他人代簽，同時保管好授權簽字的書面憑證。

其次，未經員工書面授權同意，不得擅自更改員工提交的信息。

最后，自預扣預繳年度的次年起留存5年，這里是指公歷年度即1月1日至12月31日，不是入職周年。

企業能否委托第三方做附加專項扣除？

可以委托第三方做附加專項扣除。但是，需要事先獲得員工的書面授權，在書面授權中內容可以做如下表述：“本人同意由XX公司進行附加專項扣除，愿意向XX公司提交附加專項扣除項目的證明資料，并承諾提交的資料真實、合法、有效”。同時，建議企業與第三方之間簽署保密協議或者合作協議中加入保密條款，內容可以做如下表述：“乙方對獲取的甲方員工的專項附加扣除信息負有保密義務，除非甲方員工書面授權同意，無論雙方是否合作，乙方及乙方工作人員均應當履行本協議約定的保密義務；乙方及乙方工作人員泄密造成甲方或甲方員工損害的，應當承擔賠償責任”。

員工離職手續應該增加哪些內容？

根據規定，辭職次月員工在原單位就無法繼續享受專項附加扣除，入職新單位之后，即可繼續享受專項附加扣除。故此，建議在離職資料內容中增加專項附加扣除已經使用額度的內容，若入職時選擇公司做匯算清繳的，此時還應該增加確認解除委托的內容。若員工提出暫時未找到工作，勞動關系解除之后，希望公司繼續代為操作專項附加扣除，企業應當直接拒絕。因為這不是普通違法的問題，而是可能涉嫌刑事犯罪。

外籍員工、港澳臺籍員工專項附加如何操作？

港澳臺籍員工同樣適用專項附加扣除規則；而外籍員工在2019年1月1日至2021年12月31日期間，可以選擇繼續享有現行的稅收優惠政策，也可以選擇專項附加扣除。選擇之后，一個納稅年度（1月1日至同年12月31日）不得改變。故此，需要企業測算一下，哪種方式更加優惠，然后再進行選擇。

2%手續費如何申領？

企業按照規定扣繳稅款，稅務機關應按年付給2%的手續費。故此，在2020年的時候企業需要注意稅務機關是否向自己支付了這筆手續費，若沒有，則應當及時向稅務機關申領。