我國中小企業財務管理存在的問題及對策

段曉霞

【摘要】在社會主義現代化建設進程中，中小企業扮演著重要的決策，為推動國民經濟持續穩定發展發揮著重要的作用。對于中小企業而言，在經營規模和管理等方面與的大企業相比還存在一定的劣勢，中小企業只有不斷加強財務管理工作，加強資金合理計劃和利用，提高融資管理水平，才能更好地提高綜合競爭實力，在激烈的市場競爭中獲得更多的主動優勢。本文對中小企業財務管理方面存在的問題進行了分析研究，并提出了具體的應對對策，以供參考。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 問題 對策 效益

隨著國家整體經濟戰略部署的調整和經濟結構不斷優化完善，國家對中小企業的重視和扶持力度不斷加大，中小企業也成為推動國民經濟持續發展的強勁動力，發展規模不斷擴大，生成數量不斷增多，為推動社會主義市場經濟發展做了大量貢獻。但是也要看到，中小企業在發展過程中受到國家政策或制度限制以及自身經營的局限性等，還遇到很多的阻力和困難。財務管理作為中小企業一項重要的基礎管理工作，財務管理水平直接影響企業持續經營能力，只有全面加強資金管理、融資管理和風險管理，才能有效發揮財務管理應有的作用，推動企業資源最大化開發利用，提升可持續經營管理水平。加強中小企業財務管理存在的問題和對策研究，意義重大。

一、中小企業財務管理方面存在的問題分析

對于中小企業而言，加強財務管理工作，有助于不斷提高企業資金資源科學化利用水平，及時發現企業經營管理等方面存在的問題，加強風險管理，降低違法作業風險，提高整體管理水平，同時也有助于更好地為企業決策等提供重要的信息和資金支持，幫助企業在生產經營管理等方面不斷優化和調整經營結構，實現更大的經濟效益和社會效益。目前中小企業在發展過程中遇到很多的困難和阻礙，一方面既受到國家制度、政策等方面的限制，增加了融資困難，不利于解決發展過程中遇到的資金問題，另一方面中小企業在征信等方面還存在問題，加上國家金融體制建設不到位，影響了獲得資金的進程和規模，此外中小企業受到自身經營實力、管理能力等方面的影響，在自身運營管理方面也存在諸多的困難。具體在財務管理方面存在的問題主要體現在以下幾個方面：

（1）融資難，籌資渠道單一，抗風險能力較差。當前我國正處于體制轉軌和改革發展的攻堅期，市場監督機制尚不完善，信用體系尚不健全，一方面對于中小企業而言，有的缺乏信息觀念，在交易和籌資等過程中出現拖欠貸款等情形較多，受到地方保護主義的影響等，影響了中小企業良好的市場形象。國家對中小企業失信行為方面的懲處機制上不完善，導致一些中小企業容易鉆政策的漏洞，逃避和拖欠銀行債務，影響了中小企業的社會形象。中小企業本身生產經營規模相對較少，資金積累不多，加上融資困境，很難籌集到資金來持續經營。在內部財務管理機制建設方面缺乏足夠的重視，制度執行不嚴，會計信息披露情形不理想，不能對信用狀況進行客觀評價，從而影響了融資進度和效果。中小企業融資過分地依賴銀行信貸，一定程度上將風險轉嫁給銀行系統，商業銀行為了保證自身的利益，對中小企業融資等提出了更高的要求，增加了中小企業的融資負擔和風險壓力。另一方面中小企業自身的抗風險能力較差。中小企業本身生產經營規模不大，在融資等方面與大企業相比還存在一些劣勢，加上內部公司治理結構不完善，財務機制不健全，自有資本較少，資金流動性較大，資產負債率較高，所以面臨較大的償貸壓力，商業銀行在中小企業貸款等環節提出了更高的要求，中小企業如果經營不善，將會大大增加了籌資風險，嚴重時還會導致破產。

（2）投資管理方面存在的問題分析。在中小企業生產經營過程中，除了要進行融資以外，還要開展投資活動。一方面由于投資決策者和財務人員能力、素質受限，導致很難結合企業實際和市場形勢做出有利于企業發展的投資決策，加上信息不對稱，企業財務管理基礎工作不完善，預算與核算體制不健全，從而不利于財務會計信息的全面獲得，信息數據不可靠，市場信息獲取能力不足，影響了投資決策的制定，另一方面中小企業在項目投資方面，對自身資金結構、投資規模以及項目建設周期、資金獲取渠道等方面沒有進行全面規劃，導致在項目實施過程中面臨較大的資金鏈斷裂風險，增加了財務危機。中小企業本身借貸投資比例相對較大，投資項目方面目標比較短淺，從而不利于后續持續發展。

（3）沒有及時引入現代化財務管理理念，財務信息化水平滯后。一方面中小企業在財務管理工作開展過程中，受到傳統經營理念等影響，導致財務管理工作效率較低，沒有及時引入現代化財務管理理念和先進的技術方法，在這方面宣傳引導不力，資金投入較少，全員對財務管理工作的重要性認識不足，不利于夯實財務管理基礎，另一方面財務信息化管理水平相對滯后。加強財務管理，隨著企業生產經營規模不斷擴大，產品類型日益多樣化，財務管理規范要求不斷提高，新形勢下企業需要構建完善的財務信息管理平臺，目前在信息化建設方面中小企業重視程度不夠，沒有有效發揮信息軟件應有的功能和價值。

二、提高中小企業財務管理水平的具體對策

為了提升中小企業財務管理水平，建議從以下幾個方面進行完善：

（1）結合企業實際，探索完善的融資結構體系，不斷拓寬融資規模。中小企業要提高對財務管理工作的重視程度，結合自身實際，針對如何拓寬融資能力和渠道等方面進行深入研究，盡可能將有限的資金投入到項目建設期短、風險較低的領域，從而降低不良風險，同時要積極探索多元化融資渠道模式，統籌分析民間資本借貸、社會基金、保險基金等渠道利弊，在銀行長期借貸合作模式中引入擔保公司擔保機制，合力安排資本結構，探索適度的舉債模式，從而化解融資風險。此外中小企業要做好財務戰略決策分析，在投資項目選擇等方面進行綜合分析，探索多元化的投資項目，并對項目投資程序以及計算分析方法等深入研究，銀行與金融機構也要對中小企業發展提供良好的融資環境，進而實現互利共贏。

（2）加強投資決策科學管理，有效防范各類投資風險。針對已經投資的領域和項目，要密切關注，加強過程控制和監督，針對潛在投資項目，要充分考慮市場形勢和政策要求，對金融衍生工具等進行深度分析，有效規避各類不良風險，針對對外投資項目要更加慎重，充分考慮全球形勢變化，重點關注高科技等新領域，提高投資獲利能力。中小企業要樹立長遠的發展戰略眼光，不能單純地關注短期的效益，追求所有者權益最大化，針對各種投資項目要加強綜合決策管理，有效化解和分散各類風險。

（3）完善財務管理制度體系，加強內部控制和審計監督，提高財務信息化管理水平。中小企業一方面要不斷完善內部財務管理制度體系，結合形勢變化建立更加健全的財務管理制度，明確財務預算、會計核算、成本管控以及質量管理等各項工作的具體要求和任務目標，加強權責分工，將生產、計劃、采購、銷售和服務等各項工作有效結合起來，形成完善的資金管理保障機制，必要時可以借助第三方力量開展專項財務管理，切實防范各類風險。另一方面要加強內外部綜合審計和全面內部控制，積極探索應用現代技術和方法加強財務信息化管理工作，建立財務信息收集、整理、分析、共享和應用機制，提高財務信息綜合利用價值，為有關決策的制定等提供重要的參考依據。

總之，加強中小企業財務管理工作，對于中小企業發展而言意義重大，在具體探索過程中需要根據中小企業實際情況加強投資、融資以及基礎管理，只有這樣才能不斷提高財務管理效能，幫助企業實現更大的經濟效益。