強化企業上市合規性的內控現狀反思及對策探討

李健

摘 要：隨著內外部監管力度的加大，很多機構不斷暴露出一些違規事件和違法案件，分析原因，很大一方面的原因是企業合規文化建設滯后。因此積極開展合規文化教育，推行合規理念，增強全員合規意識，提高員工的案件防范意識、業務管理能力、風險防范技能，建設合規文化對企業上市的穩健發展具有十分重要的意義。

關鍵詞：上市企業；合規性；內控現狀；現狀反思；處理策略

1 企業上市合規性內控現狀反思的基本概述

經大量科研數據調查可知，企業上市的合規性主要包涵三方面的內容，即遵循財務內控原則、依照財務內控制度以及執行財務內控標準，但近年來，隨著我國經濟全球化和一體化建設進程的不斷加快，企業數量不斷增多、市場規模逐漸擴大的同時，內控合規性在一定程度上受到資本逐利使然、內控行為偏好以及企業組織生態因素的影響，進而對企業的整體發展帶來極為不利的影響。

從目前來看，企業上市合規性內控從某方面來講受多種因素的影響，進而對企業的總體發展帶來了一定的影響，故此為從根本上確保企業上市的健康有序發展，消除影響因素是目前企業財務內控的核心工作方向，具體表現在如下幾方面：

1.1 對內控組織資源現狀的反思

從某方面來講，人力資源、物力資源是構成企業組織資源的重要組成部分，在一定程度上對企業的經濟效益和社會效益具有重要影響，而高科技企業因其固有的內在技術組織形態，相較于傳統其它產業形勢，在人力資源、物力資源等方面存在的一定的不足，進而不僅降低了企業的經濟效益和社會效益，同時也給社會整體的發展帶來了極為不利的影響，具體來看，高科技企業上市在人力資源方面的短板主要表現在崗位配置與人員數量的不對等，而在物力資源方面的短板則主要指的是向支撐財務內控的信息化平臺建設，從目前來看，在高科技產業的發展過程中，由于受高科技自身主營業務特征的限制，財務內控信息化的平臺建設存在的一定的不足，進而對產業的經濟效益和社會效益造成了一定影響，故此加快消除內容組織資源的影響因素，是目前企業上市合規性內控和諧發展的基礎和前提。

1.2 對全員化預算管理現狀的反思

根據相關數據調查可知，全員預算管理模式的引入，其根本目的在于增強高科技企業的成本控制，使其在合規的財務內控下形成對企業有力的審計信息，進而為企業的進一步發展奠定良好基礎，但不可否認的是，由于受高科技企業組織生態環境因素的影響，全員化預算管理模式在應用過程中，使得某些企業的員工缺乏基本的成本控制意識，從而導致預算管理模式在應用過程中，未能取得預期的管理目標，與此同時預算管理目標考核機制目前也正處于開發階段，全員預算管理在實施過程中缺乏一定的參考依據，從而導致其設置形同虛設，也給企業的整體發展帶來了一定的不良影響。

1.3 對全過程預算管理現狀的反思

企業上市過程中，盈利能力作為IPO審計的重要考核項目之一，其能力水平的高低受到了廣泛地關注和高度重視，故此為從根本上推動產業的進一步長期穩定發展，對預算管理的全過程進行考察也是目前企業發展的重中之重，與此同時根據“G—W—G”資本循環公式可知，企業在發展過程中，時間維度和空間維度的內容各不相同，故此為突出“合規性”的財務內控，加強對資金流穩定性和資金統籌問題的關注是目前企業發展的重要基礎和根本前提。

2 企業上市合規性內控現狀的優化對策探析

2.1 根據當前企業的發展現狀和市場需求，將財務管理體系進行重構

近年來，在經濟全球化和一體化建設進程不斷加快的當代社會，高科技產業作為推動社會主義市場經濟發展的重要產業，在尋求上市的過程中或多或少會存在一定的問題，而問題的存在往往會對企業的經濟效益和社會效益造成一定影響，故此為從根本上降低企業上市過程中的不良因素的產生，避免急功近利等組織的產生，高科技公司需綜合其它成功上市的產業公司，學習其上市經驗，通過采取將財務管理體系進行重構的方式，以期從源頭上實現企業內部的發展符合IPO的相關要求，通常來講，重構后的財務管理體系主要包括與喜愛內容，即：制度、人員培訓、組織技術、組織架構等體系。

2.2 通過多元化的提升途徑，強化組織資源的存量，為企業發展創造良好環境

其實從某方面來講，在高科技企業上市過程中，為從根本上確保企業上市的科學性、合理性和有效性，加強對主體人員的培訓力度，完善對主體人員的管理體系是目前保障企業上市過程穩定的重要基礎，故此在日常的生產過程中，高科技企業需通過多元化的提升途徑，管理人員不僅掌握現代的財務管理技術，IPO的財務指標體系，且能夠對現有的財務內控現狀進行合理判斷并作出及時的處理。

2.3 通過采取引入市場機制的方式，增強員工的主體性

高科技企業在上市過程中，作為上市重要的推動力，員工主體性的發揮性與否在一定程度上對企業的經濟效益和社會效益具有重要影響，故此為從根本上確保高科技企業的平穩上市，引入市場機制，借助市場機制中的激勵政策，來充分調動員工的主體性，不僅是目前企業在上市合規性內控現狀的重要優化對策，同時也是實現其自主完成成本控制的重要舉措。

3 結語

綜上所述，企業上市并非是一個簡單的過程，尤其是在近年來城市化和工業化建設進程不斷加快的當代社會，企業數量不斷增多、市場規模逐漸擴大的同時，企業間的競爭也越來越激烈，而除此之外由于受高科技企業自身發展限制因素的影響，為從根本保障企業的平穩上市，加快對上市合規性內控現狀的優化對策探析是目前企業發展的重中之重。

參考文獻

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