財務管理內控體系的完善和風險控制分析

楊云萍

摘要：互聯網經濟時代下，市場角逐愈加激烈，企業若想走可持續性發展之路，便應對內部管理、內部控制職能予以強化，確保內部控制落到實處。本文先對企業建立財務管理內控體系的必要性進行了闡述，而后分析了財務管理內控體系中的問題，并提出了財務管理內控體系的完善策略與風險控制措施，望以此為企業有效防范、控制財務風險予以借鑒。

關鍵詞：財務管理;內控體系;完善;風險控制

中圖分類號：F275

文獻識別碼：A

文章編號：1001-828X（2019）010-0191-02

前言

實質上，企業財務管理可視為是擁有較強綜合性與全面性的管理工作，位于企業內部管理中具有監督與管理的功能。而財務管理內控體系則是企業運營期間，對各部門予以約束、監督管理的機制與體系，對企業穩定運營極為重要。處在目前這一瞬息萬變的經濟環境下，如何契合社會發展形勢，合理防范、控制經營管理與財務風險，且對財務管理內控體系予以健全已成為現代企業亟待思考的問題。基于此，本文對財務管理內控體系的完善和風險控制進行了探究，從而為企業發展予以參考。

一、企業建立財務管理內控體系的必要性

企業構建完善的財務管理內控體系對其發展極為重要，具體可從如下層面表明：

1.確保國家相關法律落實

現代企業依照國內相應法律規制與自身實情有效結合，經由建立健全的財務管理內控體系進行自我管理，如此不但能確保企業有序運營，也能確保相應法律落到實處。

2.確保財務信息的安全可靠性

財務管理內控體系的構建可對企業財務活動實施全面且有效的監管，確保企業各大部門資產有效存儲、運用，規避企業因財務活動的開展出現重要財務信息遺失等情況。并且，企業經由財務管理內控體系的構建能縮減惡意損耗、謀取私利等現象滋生，增強企業財務信息的安全可靠性。

3.增強財務監管的全面性與實時性

財務監管表示企業實施財務內部活動期間，經由監管機制達成對財務內部活動全面監管的目的，而財務管理內控體系便是確保企業財務監管順利實施的前提。故而，企業經由構建財務管理內控體系，可擬定適宜的內部監管制度，為監管工作的開展予以支撐，增強企業財務監管的全面性與實時性，規避企業進行財務活動期間具有運營風險。

二、財務管理內控體系中的問題

1.財務制度匱乏健全性

財務管理制度對財務工作者執業行為存在較強約束性，可在相應層面規避財務風險，確保財務管理質量與財務政策落到實處。但是，現階段國內企業財務制度尚不健全，部分企業內部匱乏相關制度，促使管理者開展內部控制工作時缺乏依據，導致財務管理內控效果差強人意。并且，還有部分企業未對內部控制予以關注，即便有內部控制制度，卻是借鑒其他企業，和自身實情不符，這就使得內控體系存在缺陷，難以將其功能效用充分體現，最終對企業財務管理水平的提升產生了阻礙。

2.財務管理內控意識缺乏

要增強財務管理水平，企業管理者便應具有較強的財務管理內控意識。但就實際情況而言，部分企業管理者未充分認知財務管理內部控制的功能價值，認為財務部門僅負責財務核算工作，匱乏較好的內控意識，未對財務管理內控體系的建設予以高度關注，因而阻礙了企業內部管理工作的開展，更甚者導致企業需面臨較大的財務風險。

3.匱乏財務風險預警機制

眾所周知，不管是任意企業均將營利為中心，因而需對財務風險予以高度關注，但顯然部分企業當前還未構建完善的財務風險預警機制，導致企業在財務風險來臨之際難以迅速將其控制，只能事后彌補，對企業發展極為不利。譬如，部分企業對財務工作者的職責分離不夠關注，出納具有監管記賬的權力，某些出納出于一己私欲，私自盜用企業資產，但企業發現時為時已晚，資產損耗嚴重，難以及時填補資產漏洞，對企業的可持續性發展極為不利。

4.員工綜合業務素養不高

企業財務管理內控體系的構建需以具有就較強專業技能的員工為基礎，此類人員不但需具備較好的財務基礎知識，也應具有內控知識和經驗，為確保工作效率，還需對先進信息技術有所了解。但實際上，現階段部分企業負責建設財務管理內控體系的人員匱乏較好素養，綜合能力亟待加強，部分人員僅具有財務工作經驗，管理經驗、內部控制知識匱乏，或某些人員對內部控制有所了解，但在財務知識、先進信息技術方面知之甚少，故而使得企業財務管理內控體系問題較多，財務風險難以有效防范與控制。

三、財務管理內控體系的完善策略

1.對企業內部控制層次予以明確

具體而言，可把企業財務管理內控體系劃分成三大層次，且建立內控體系時需依據彼此制約、強制的原則行事，從而形成一項以預先防范為中心的事前控制體系。同時，企業財務工作者需構建崗位責任制，進行會計事務的核算，規定時間對企業各部門反饋相關信息。企業需對內部審計予以高度關注，確保監督、審查工作落到實處，對上級指標文件嚴格執行，確保崗位離職審計、日常核算落實。實質上，財務管理內控工作與財務管理并不相同，其和企業各大部門密切關聯，對企業經營決策是否合理具備直觀影響。故而，企業需落實內部員工財務管理思想宣教，加深員工對財務管理內控體系的認知，確保各部門協調共進。管理者需注重思想宣教工作的開展，對財務管理人員與各部門員工工作職責予以界定，讓其積極配合財務管理內控體系的建設工作，健全財務管理舉措。

2.強化企業內部文化建設

企業文化可謂是其可持續性發展的重要支撐，任意成功的企業均不能與良好的內部文化相分離，其能為企業發展構建適宜的環境，為員工具有較好企業精神予以幫助，增強員工的歸屬感，改善工作效率。因而，企業需經由建設適宜的企業文為員工工作構建較好氛圍，確保員工之間和諧共處、友好互助，為財務管理內控體系的建立予以支持，提高企業管理水平。

3.對各部門崗位職責予以界定

企業財務內控體系的實施中，需對企業內部組織結構予以優化，對各部門崗位職責有效界定，對企業內部工作有效分配。內部控制可謂是確保企業內部管理工作落實的前提，應各大部門通力協作，與企業各大生產經營活動有效銜接。

4.擬定健全的監督評價體系

健全完備的監督評價體系時現代企業財務管理內容體系建設的關鍵內容，能對企業員工內控體系落實情況予以監督。并且，可對內控體系落實期間的不足予以跟蹤與控制，對經驗整合，從而規避企業經營發展受阻，有效防范與控制財務風險。

四、財務管理風險控制措施

一般而言，要想企業獲取長遠且穩定的發展，不但需構建完善的財務管理內控體系，還應擬定適宜的風險控制措施，具體如下：

1.革新財務管理內控觀念

企業需強化財務管理內控體系的宣傳效力，高管需對內控體系建設的功能價值具備充分認知，構建適宜的財務管理內控觀念，從而為企業內部控制工作的開展予以支撐。其中，革新財務管理內控觀念可謂是預防與控制財務風險的關鍵。同時，企業需具有健全的內部控制機制，能在相應層面改善資金利用率，縮減應收賬款，企業需依照自身實情與相應規制擬定適宜的預算管理計劃，對財務管理措施細致分化，合理縮減企業財務風險，確保財務預算目標落實。

2.對財務風險全過程控制

企業構建財務管理內控體系時，需對全過程財務風險控制機制的建設予以高度關注，由此對財務風險的擴張予以控制。事前控制方面，企業管理者應對方案的可操作性予以明確，促使投資決策科學合理，將項目收益與風險并重，構建風險基金，強化企業規避與控制財務風險的能力;事中控制方面，企業需對內部財務活動的開展有效監管，對財務風險有效辨別，且選取相應舉措將其防范與控制;事后，需進行有效評價，以明確不足將其改進。

五、結語

概括而言，財務管理內控體系的建設極為重要，對企業穩定運營具有顯著效用。本文經由企業建立財務管理內控體系的必要性入手，分析了財務管理內控體系中的不足，并提出了財務管理內控體系的完善策略與風險控制措施，望以此為企業獲取可持續性發展予以參考。

參考文獻：

[1]肖敏.事業單位財務管理內控體系完善和風險防范[J].納稅，2019，13（1）：177.

[2]陳瑤萍.論事業單位財務管理內控體系完善和風險防范[J].財會學習，2017（18）：241+243.