新常態下事業單位內部審計問題及建議

曾宇峰

摘要：在日益發展的現代社會中，行政事業單位內部審計工作越來越受到社會的廣泛關注。良好的內審工作不僅能夠幫助事業單位進行更好的自我監督與糾正，而且促進單位的改革創新與管理。對于地勘事業單位來說，由于其兼具企業管理的性質，在內部審計方面自然與普通事業單位有所不同。然而目前許多地勘事業單位的內部審計工作流程都是按照國內普遍的事業單位流程來進行，這自然給地勘單位的內審工作帶來許多問題，這些問題不僅阻礙了單位內部審計的工作效率，而且給單位其他管理工作帶來許多風險。本文從新常態下事業單位內部審計存在的問題出發，分析了問題產生的原因，并提出相關建議，希望能給地勘單位內部審計工作提供參考。

關鍵詞：新常態;內部審計;問題;建議

中圖分類號：F239.45

文獻識別碼：A

文章編號：1001-828X（2019）010-0259-01

一、新常態下事業單位內部審計工作存在的問題

（一）信息化建設不足

在事業單位進行內部審計時，信息的及時傳遞是極為重要的。地勘單位信息化建設的不夠完善主要體現在兩個方面。一方面是單位內部部門的信息溝通不足，眾所周知，會計信息的記錄絕非單個部門能夠完成的，特別是在不同的地勘項目中，會計信息的儲存和傳遞需要多個部門的配合和參與，但是許多部門與會計核算部門的信息溝通不足，多數情況下會計信息成為“一次性工具”，在部門使用后沒有及時儲存到會計核算部門檔案中，導致對信息的利用率偏低。在后續內部審計工作的完成中，可能無法及時調取相應的文件，導致內部審計工作難以進行。另一個方面是信息建設的網絡化和自動化程度較低，許多會計信息與經費管理信息沒有統一的信息共享平臺，信息傳達的及時性和有效性有待考量，如信息傳達的不及時不能使項目負責人及時掌握經費的使用情況，就不能合理安排項目經費的支出。

（二）內部審計機構缺乏獨立性

審計工作是一項綜合能力要求較高的工作，也就是說，內審人員僅僅擁有會計專業知識是不夠的，而且作為一個團隊，內部審計工作也需要一定的默契，互相配合。但是，并不是所有的事業單位都能夠構建一個獨立的內部審計團隊或者機構。尤其是地勘單位以實質性的經濟效益為工作目的的單位，對于內部審計工作的重視本就較低，而內審機構的建立則更為難得。一方面，事業單位的內部審計人員在工作時缺乏與其他部門同等的管理權力，制定的內部審計程序受外界影響較大，一些內容甚至沒有經過討論便被外界更改，或者減少一些內容，這些便可能造成審計報告內容有失公允，導致審計內容缺乏科學性，這也是導致單位審計風險增加的重要原因。另一方面，行政事業單位缺乏對審計人員的定期培養工作，審計工作是需要長期進行并及時更新的，如果人員沒有及時更新自己的觀念，創新審計方法，很容易導致審計過時的風險，而且這種風險很難被發現，而被察覺后可能已經給單位帶來損失了。

（三）地勘單位內部審計范圍存在局限性

眾所周知，在新形勢下，內部審計工作包含多個方面，財務審計、內部控制審計、決策審計等多個方面的內容共同構成了單位的內部審計工作，而且這些內容都是新常態下各行各業工作的重點要求，然而在考察多個地勘單位后，卻發現很多單位的內部審計工作都局限在財務審計方面。不可否認，財務審計是內部審計的重點內容，但并不是說其他審計內容就不重要。審計范圍的過分集中局限了單位的審計方法和效果。同時，許多地勘單位對于審計方法的思路仍以傳統中以財務為核心的會計管理為基礎，即單位過多的把注意力放在財務基本收支情況中，而不是以控制審計風險為單位管理的線索，這可能會增加單位審計過程中的不可控因素，從而導致審計風險的增加。這也是審計內容過于集中的缺點。

二、對于新常態下事業單位內部審計工作的建議

（一）完善信息體系的建設

為促進地勘單位信息系統的建設，一方面，應該加強單位內各部門信息溝通與聯系，會計信息及時傳達至各個部門中，增進財務科、總工辦和項目負責人之間的交流，以便財務人員了解項目進展情況，保證項目進度與資金投放一致，工作手段與財務費用歸集一致。另一方面，也可以建設一個專門用于信息共享的平臺，方便員工及時跟進基金管理和會計核算信息，而且也有助于單位信息的公開透明化。

（二）健全單位內部審計機構

為了不斷強化內部審計工作，事業單位首先要完善內部審計機構的建設。一方面，事業單位需要完善權責分配，合理賦予審計人員管理權力，提高審計人員的專業水平和素質，保障人員在工作時秉持著認真的態度，發現錯誤及時提出，而不是以篡改數據結束，同時也可以不斷更新審計人員的觀念，內部審計工作內容日新月異，只有保持人員觀念的先進性，才能促使審計工作更加高效的完成。另一方面，要組織內審團隊定期的培訓工作，這樣不僅促進了單位內部內審人員主動與其他地區交流探討，互相學習，提高人員對于審計風險的關注度，而且也可以培養團隊的默契，可以更加流暢、高效的完成以后的工作。

（三）拓展審計內容和審計方法

事業單位可以從以下方面拓展單位內部審計的內容和方法。首先，單位審計內容不應該過于集中，雖然財務內審是單位內部審計的重要組成部分，但是審計人員更需要注意到其他方面內部審計的重要性，同時不斷提高內部審計工作的效率，爭取在同樣的時間內完成多樣化內部審計內容。此外，單位人員應該注重信息技術的發展，在大數據時代，信息化能力在一定程度上代表了單位對于該項工作的能力，提高信息傳遞效率也是企業高效完成內部審計工作的重要方法。此外，單位需要不斷創新內部審計方法，構建合理的審計風險防范機制，從而不斷提高內部決策的可靠性。

三、結語

總之，新常態下國內經濟的高速發展既可能是事業單位內部審計工作的催化劑，也可能成為內審工作的絆腳石，因此，如何更加充分的應對外界環境的變化成為每個事業單位都亟待思考的問題。行政事業單位可以根據本文所述完善單位內部審計制度的建設、健全內部審計機構、拓展審計內容和審計方法，從而提高單位管理水平，為單位其他管理工作的發展夯實基礎。

參考文獻：

[1]苗壯.新常態下行政事業單位內部審計問題芻議[J].商業會計，2017（2）：98-99.

[2]祁勇.新常態下行政事業單位內部審計問題探討[J].行政事業資產與財務，2017（8）：78.

[3]呂哲.新常態下內部審計如何更好地發揮作用[J].時代金融，2016（7）：155+169.