完善商業銀行內部控制的幾點建議

馬迪

摘要：商業銀行屬于金融機構，具有一定的經營風險，其風險管控水平直接關乎著銀行的健康、持續發展，也對整個國家的金融安全產生著重要影響。隨著經濟全球化的進一步發展，經濟和金融環境更加復雜多變，商業銀行面臨的安全風險也逐漸增大。在新的經濟環境下，加強商業銀行的內部控制是相當重要的。

關鍵詞：商業銀行;內部控制;完善;建議

商業銀行的內部控制，是指銀行的董事會、監事會、高級管理層及全體員工的參與，通過制定和實施系統化的制度、流程和方法，實現控制目標的動態過程和機制。有效的銀行內部控制，不僅可以促進商業銀行發展目標和經營目標的順利實現，而且可以保證商業銀行的財務信息、業務記錄等信息的真實、完整、準確。內部控制是商業銀行安全、持續經營的有效保障。

1.商業銀行內部控制的重要性

商業銀行的內部控制對商業銀行的風險管理至關重要。實踐證明，要想實現商業銀行的內部管理、提高資產的安全性和防范、化解金融風險，加強銀行的內部控制是非常有效的重要方法。銀行內部的控制，只能加強，不能減弱，也不能缺失，因為銀行內部控制工作上的一絲一毫的馬虎大意，帶給銀行的將是巨大經濟損失或者是未來發展上的極大風險。加強商業銀行的內部控制，不僅符合其自身發展的要求，同時也是商業銀行上級管理部門及銀行監管部門的要求，更是國家金融安全的強制要求。

2.目前我國商業銀行內部控制存在的主要問題

2.1法人治理結構有待建立和健全

當前，西方很多國家的銀行里，公司的法人結構與銀行的經營是相對獨立的，而我國的商業銀行卻有所不同，經營權和決策權是經常交織在一起的，缺少有效的內部控制，內部監督和制約機制也不能充分發揮作用，需要建立并不斷地健全。

2.2商業銀行內部控制缺少必要的文化建設

商業銀行內部控制制度的文化建設，可以有效防范道德風險。銀行的內部控制管理要求內部工作人員都要具備一定的行為規范和道德品質，銀行的文化建設就是要調動員工的工作積極性、創造性，通過對工作人員的規范從而達到內部控制的目的。而從銀行的實際管理來看，很多銀行的內部缺少文化建設，對工作人員的約束力度不夠。

2.3商業銀行內部控制的執行力度不強

就當前大多數商業銀行的內部規章來說，其制度條款內容較籠統、分散，不全面，沒有形成全面的、健全系統。在制度的執行過程中，違規違紀的行為屢見不鮮，實行力度不強，監督工作不到位。

2.4對風險的識別和風險評估工作不到位

當前，我國商業銀行內部對風險的識別和風險評估工作存在管理漏洞，對其重要性的認識不足，銀行的內部審計工作過于形式化，檢查的范圍和深度都存在問題，不能滿足制度要求。

2.5銀行內部業務分工不明，責任難分

在銀行的內部業務上，存在著分工不明，責任難分的問題，有些工作在部門間，要么都管，要么都不管，直接導致工作效率較低，管理混亂的問題存在。

2.6人員管理上存在沖突

一些銀行的內部人員管理上存在著一定的沖突，有些專設崗位，實際卻是代理或者是兼任，嚴重影響著銀行的工作效率。

3.完善商業銀行內部控制的建議

3.1建立健全相應的銀行內部結構和管理制度

建立健全銀行內部的相應結構和管理制度是銀行內部控制實施的基礎和保障。具備了清晰的組織結構和明確的規章制度，銀行內部就可以實現銀行業務開展有序、高效，員工職責清晰、明確，銀行各部門也各盡其責，內部工作實現了整體有序且高效。

3.2建立并完善相應的激勵和約束制度

科學、適當的激勵機制可以充分地調動工作人員的工作積極性，提高他們的工作效率和工作質量;而恰當的約束制度，可以對工作人員的行為進行必要約束，使其行為符合崗位職責的要求。商業銀行的總行要對下面的支行做好業務授權工作，程序必須規范且以書面的形式為準。

3.3加強風險管控和預防措施

一般情況下，商業銀行的內部都會設有相應的風險管理職能部門，甚至配有專業的風險分析團隊。他們對行內的業務和投資等進行必要的風險預估、風險監督及風險控制。為了切實加強商業銀行的風險管控，商業銀行一定要建立風險管理系統，對銀行內部的各項業務、項目開展進行事前的量化評估，包括市場風險、操作風險等。

3.4健全財務會計的管理制度

在商業銀行內部，應該嚴格實行財務會計制度，并對財務會計實施嚴格的監督。監察部門要對行內的財務會計工作給予定期或者不定期的檢查，全面核查賬、證及報表，還要對現金、有價證券等進行清查，對銀行內的審核制度進行檢查等。在督查的過程中，如若發現違規違紀等行為，就要及時上報 并依法依規進行處理，把這些異常做法及時的消滅在萌芽狀態，確保銀行的各項業務能夠正常開展。

3.5充分利用先進的科技手段和信息反饋機制

計算機技術和網絡技術的發展，為人們的工作、生活帶來了便利，同時也為銀行內部控制管理提供了高效手段。商業銀行在實施內部控制管理時，可以充分發揮信息技術的優勢，對下面的分支機構設置業務權限，并對商業銀行的內部操作進行實時監控，及時防范安全風險。因此，銀行要注重信息技術的運用，建立覆蓋各級機構及全部業務的數據庫和管理信息系統，確保商業銀行總行及分行的各項信息能夠及時、準確的傳輸。另外，網絡安全問題也要引起重視，防止銀行信息被篡改或泄露，給儲戶或銀行帶來巨大損失。

結束語

綜上所述，商業銀行的內部控制管理對銀行的健康、穩健發展起著至關重要的作用。銀行要加強內部控制的意識，健全內部控制的管理制度，并采用先進的技術手段提高銀行內部控制的成效，促進銀行的長遠發展。

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