企業稅收籌劃與財務管理的相關性探討

解雪莉

[摘要]企業財務管理質量要足夠適應激烈的競爭環境，將稅收籌劃工作做好是其實現的有效保證，由此而來，一個企業較好的理解稅收籌劃與財務管理的相關性至關重要，本文章以企業稅收籌劃與財務管理的相關性探討為話題，對其在目的、對象和功能的相關性進行探討，并將這種相關性在投資活動、籌資活動和生產營方面的應用方法加以分析，同時對其做出對應的說明和闡釋。

[關鍵詞]企業 稅收籌劃 財務管理 相關性

對于現在企業，在經營管理系統方面，對稅收籌劃工作合理地開展，將非常有利于企業財務進行管理，更大方面，也會對企業的整體經營策略產生積極影響。因此，企業應將處理好稅收籌劃與財務管理的相關性關系放在較為重要的份地位，這樣以來在經營過程中，可以降低其在納稅方面的成本，高效進行財務管理工作，終而使企業經濟效益最大化實現的基礎愈堅實，可能性愈大。

一、企業稅收籌劃與財務管理相關性特征

第一，目的上的相關性。從根源分析，根據企業的財務管理目的來把握和決定稅收籌劃的目的，它們的影響方式均為利用降低企業財務風險達到確保企業經濟利益達到最大化的目的，從該點透析稅收籌劃;在一定程度上，可以將其看成是財務管理方面的一分支。在謀劃和決策稅收籌劃方案時，對企業管理層的決策起決定性作用。決策層會在保證其在法律允許范圍內收獲最高的企業利潤進而促進企業的財務管理工作最優化目標的實現，另外制定并將稅收籌劃加以應用運用的優劣程度也是企業財務管理工作質量優劣在一定程度上反映。

第二，對象上的相關性。財務管理涉及好多方面，企業資金的循環周轉情況也屬于財務管理內容之一，而稅收籌劃的范疇包括企業的法定應交納稅收資金額，從管理對象方面上來分析，兩者又有著非常緊密的相關性。企業的應繳納稅收資金是由稅收籌劃的管理，在法律規定的條框中通過運用各種有效手段來達到減少企業稅負的目標。而企業的所有資產是財務管理的操作對象，其需要穩保企業的現金流一直處于流暢周轉的狀態，借由此來提升企業對資金的利用率從而保障企業經濟利益較高，稅收籌劃的質量在財務管理的質量上擁有產生直接性相關影響的優越地位。

第三，功能上的相關性。在功能上稅收籌劃在降低企業的應納稅額有主要功能作用，而財務管理則是在財務工作人對公司資金產業的決策、計劃和控制方面有主要功能作用。財務決策的范疇涉及決策者、決策信息、決策對象、決策理論和方法等多個方面。而稅收策劃內屬于財務決策范圍重要的領域，在某些方面兩者的關系不但在職能上相以影響又相以促進，尤其是在籌資、投資和平常經營這些方面中，稅收籌劃都對其發生效應左右其發展。同時在稅收籌劃中財務管理的相關技巧和方法也可以得到靈活應用以幫助其更好地展開工作。

二、企業稅收籌劃與財務管理相關性領域應用

第一，投資活動中的應用。企業的投資方式包括直接投資和間接投資兩種，其中直接投資含義為出資人通過使用現金直接支付的方式涉及公司的運營，而由出資人通過購買企業發行的股票或債券等金融資產的方式來開展的投資活動則為間接投資。在某期間國家從國情出發對某些投資渠道有時出臺一些相關的優惠政策來提供福利，刺激相關領域發展，舉例如對免繳所得稅的福利上可以選擇對國債進行投資、在選擇儲蓄時銀行利息也不必繳納所得稅等等。因此在對投資項目的選擇上和企業財務管理中正確地開展稅收籌劃工作，從而以實現充分保證企業利用這些稅收優惠政策去減輕自身的在投資納稅領域的缺損。換個角度探討，企業選擇合適投資地區和對固定資產的恰當投資方面，稅收籌劃可以對它們進行合理的避稅安排，特別是在所投資的固定資產領域如果其可以享受到資產折舊抵稅方面的優惠政策便會效果卓越地降低企業稅負，在投資活動中該點是企業在財務管理中考慮及應用的重點。

第二，籌資活動中的應用。資金是企業發展的最根本的動力，是企業想要達到預期經濟效益的基礎性條件。經濟環境目前的變化趨勢為企業的籌融資環境日漸復雜化，許多企業也越來越傾向于通過各種渠道來籌集維持公司經營活動所需要的資金。然而，在籌集資金的過程中正確合理的利用好稅收籌劃的手段可以有效地優化資金結構、降低資金成本從而最大幅度的提高企業的盈利手段。而企業在進行融資的過程中無論是采用發行公司型債券的方式還是采用上市發行股票并支付股東股利的方式，這兩種方式都容易出現稅負問題。這就要求企業在籌集資金的管理過程中，企業的各種活動都需要得到國家法律的允許，這樣才能科學的進行稅收籌劃工作來做到節稅增資。但是，企業在很多時候只是單純地減少企業稅負并不能夠保證企業的收益會有所增加，而這就要求企業的相關財務人員能夠具備大局觀意識，綜合性考慮，找到既可以有效提高企業運營能力又能確保企業經濟效益的最佳稅收籌劃方案來保證企業可以籌資成功。

第三，生產經營中的應用。在企業的生產經營過程中，稅收籌劃最主要包括以下兩個方面：（1）凈現值納稅法，該方法是利用貨幣的時間價值進行的納稅活動，主要是在納稅的初期階段盡可能的少繳納稅款而在后期多繳納稅款，在該時間企業可以將資金購買力價值達到最大;（2）存貨計價法，存貨計價法是指企業要根據貨物的價格來調整存貨的數量，例：當貨物在市場上的售價較高時，可以相應的來減少庫存數量并有針對性的采用計價方法來提高利潤，從而有效地避免因利潤波動而導致的稅負增加。

綜上所述，本文集中分析了企業的稅收籌劃與財務管理之間的關系以及他們之間的應用情況，可以得出結論：企業在財務管理的過程中正確的進行稅收籌劃工作能夠起到充分提高企業經營能力，有效降低企業稅負的成本，從而使企業經濟效益達到最佳效果的作用。希望本文的分析成果能夠讓更多的人了解到企業稅收籌劃與財務管理之間的關系，以此來幫助企業更好的開展財務管理工作做出貢獻。