論完善企業內部控制的措施分析

王青峰

[摘要]在我國社會主義市場經濟快速發展的背景下，對企業內部控制的要求也在不斷提升。國內各行各業的企業都在思考如何建設一個完善的內部控制體系，提升企業內部控制的有效性。這是當前市場競爭力逐漸增強條件下，企業獲得穩定發展的必要途徑。通過對我國企業的內部控制情況進行分析發現，許多企業對于內部控制的理解較為薄弱，企業內部管理制度當中也存在較多的問題。面對快速變化的市場經濟環境，采取有效的措施完善企業內部控制，已經成為各行各業企業的當務之急。本文首先分析了企業內部控制的基本內容，然后分析了完善企業內部控制的必要性，最后分析了完善企業內部控制的有效措施。

[關鍵詞]企業 內部控制 經濟 發展 財務管理

一、企業內部控制的內容

（一）建立溝通制度，及時準確發現內控風險點

在企業進行內部控制體系建設時，重點是要對企業當前的主要業務進行梳理，分析內部控制關鍵環節存在的風險點，對高風險環節的責任部門定期進行有效溝通，提升該部門人員的風險意識，督導風險應對措施落實到位。例如，企業的高價備品從倉庫領用后，是否及時投入了使用，設備是否完好無損。在定期溝通的過程中，可以了解到設備管理部門對高價備品的管理狀況，確保設備管理的各項工作都可以有序開展，維護企業的有序運營。

（二）建立反舞弊機制，貫徹重在預防的原則

為了保障各個部門工作的規范性，可以設置舉報信箱、郵箱、專線、微信號等，及時掌握各個部門的實際工作情況，高度重視接收到的檢舉內容，按照既定的流程、辦理權限等，核實檢舉的真實性，將監控、檢舉貫穿在企業發展的方方面面，掌握企業各個方面的信息。

（三）采取內部監查，在日常監查的基礎上定期實施專項監查工作

企業相關崗位工作人員每個月都要做好對企業存貨、現金、銀行存款等的盤點工作，每年都要對企業的固定資產進行盤點，這是企業內部控制工作的基本工作內容。在做好這些基本工作的基礎之上，企業還要定期檢查原材料采購價值是否合理，對于一些經費比重較大的進出口業務，高價備品的使用情況等業務，可以開展專項監查工作。實現日常監查與專項監查相結合，運用專項監查來加強日常監查工作。

二、完善企業內部控制的必要性

（一）是建立適應社會主義市場經濟現代企業制度的基礎

在市場經濟不斷發展的條件下，我國經濟改革的中心已經轉移，建立適應市場經濟的現代化企業制度是當前我國企業的重要任務。企業內部控制體系的建設，是現代企業制度改革的重要內容，在一定程度上促進了企業制度的完善。而且，一套完善的、科學的現代企業制度，可以有效加強企業責任制度建設。

（二）是加強企業管理、提高企業經濟效益的關鍵

從當前的情況來看，我國許多企業內部當中，職工對自身的崗位職責不夠明確，導致企業職工的責任感較差。忽視個人專業水平的提升，忽略自身崗位對企業發展的重要意義。這些都是因為企業缺乏有效的內部控制制度。這會導致企業發展過程中出現人才資源不足的情況。

（三）是遏制經濟犯罪的重要措施

由于企業內部控制制度不健全，企業管理上出現了漏洞，就會給那些不法分子尋求個人利益，損害企業利益提供了機會。當前我國經濟正處于深化改革的關鍵時期，在這個時期，如果企業內部控制力度不夠，就很容易讓不法分子鉆空子。我國每年都會出現一些經濟犯罪的情況。如果企業加強內部控制，就可以有效防范這種行為。

三、完善企業內部控制的措施

（一）預防企業內部控制缺陷

在企業內部控制的過程當中，我們應當及時發現內部控制當中存在的問題，采取有效的修復措施來避免內部控制風險，是當前階段企業獲得穩定發展的重要措施。對于一些上市公司來說，其內部控制工作的復雜性更高。我國內控規范也并沒有較多的實施經驗。因此，我國企業更應當主動尋求完善內部控制，加強內部控制風險防范意識，對于一些可能產生風險的環節做好內部控制缺陷整改工作。對于一些上市公司而言，更應當加深對企業內部控制狀況的了解，分析主要影響因素，采取有效應對措施。

（二）完善企業內部控制結構

在企業內部控制的過程中，合理的企業內部組織架構，是企業穩定發展的重要基礎，也是提升企業內部控制工作有效性的重要措施。首先，企業應當避免管理權利的過度集中。如在企業當中，總經理和董事長的工作職能盡量不要重復，一旦出現重復的情況，那么會減弱該項工作的執行力，而且一旦總經理和董事長的意見不同意，還會大大降低工作效率。因此，我國企業應當事先執行崗位與監督崗位的分離制度，保障內部控制工作的有序開展;其次，重視獨立董事所具有的獨立性。在這個方面，獨立董事的經濟獨立是保障獨立性和監督職能有效發揮的基礎;最后，對于上市公司，要注意防止出現股權過度集中的情況。

（三）避免企業盲目擴張

在企業內部控制體系建設過程中，企業當前的發展規模與企業面臨的內部控制風險之間存在著緊密的聯系。企業發展規模較大，其管理工作也會更加復雜，內部控制工作就具有一定難度，而且面臨的控制風險也較大。反之，如果企業規模較小，其相應的內部控制工作內容也會簡單。尤其是對于一些高新技術企業而言，在信息時代下，這種企業一般都具有良好的發展前景，在企業獲得更多的發展資金之后，往往也會采取多樣化的經營方式來擴展自身的規模。而且在擴展之后，這種企業往往也會同時擴展業務范圍。在擴張的過程中，這類企業經常會面臨資金大量占用、資產積壓等問題。此時，內部控制的價值就更加突出了。企業面臨的內部控制風險更加嚴重。

四、結語

內部控制也是企業財務管理當中的重要工作內容，對于企業財務管理水平的提升，以及企業長遠發展規劃的實現都有著重大意義。當前正處于世界經濟一體化的經濟環境當中，我國企業除了要面對國內強大的市場競爭壓力，還要面對國際市場的復雜情形。為了尋求自身的穩定發展，增強自身的競爭實力，我們就需要結合當前社會經濟的發展形式，不斷加強企業內部控制體系建設，實現企業財務管理質量的提升，為企業的健康、持續發展打好基礎。