內部審計在企業會計風險管理中的應用探析

王倩

[摘 要]在經濟與社會全面發展的推動下，我國的各項事業都有了長足的進步，相關企業抓住機遇，實現了企業規模的增長與市場的拓展。內部審計工作作為日常工作中重要的組成部分之一，在企業發展過程中的有效開展有利于管理者更好地了解企業運營現狀，從而實現風險管理工作的進一步完善，對于現代企業的良性發展具有積極的意義。

[關鍵詞]企業會計工作;內部審計;風險管理;監管體系

[中圖分類號]F279.23

1 前 言

近年來，隨著我國經濟與社會發展水平的不斷提升，各項事業均表現出良好的發展勢頭，從而有效推動了廣大企業的健康發展。在企業運營過程中，作為企業日常工作的重要環節，財務工作的順利開展有利于幫助企業領導層更好地對于企業的財務情況進行了解，從而加強戰略計劃的科學性。然而，在實際工作中，由于財務工作多數需要人為進行處理，因此，不可避免地會存在一定的工作紕漏，從而影響財務數據的準確性。為了有效地解決這一問題，從而有效規避企業運營過程中存在的財務風險，應積極推動企業內部審計工作的開展。相關研究顯示，現階段我國多數企業在內部審計工作中仍然存在一定的問題，其主要集中在審計機構缺乏獨立性、審計人員專業能力較低以及審計制度與控制體系有待完善。針對這種情況，為了有效強化企業內部審計能力，應通過確保審計機構獨立性、強化相關人員專業能力水平以及健全相應監管制度等方式來實現問題的解決與處理，從而為企業的良性發展奠定基礎。

2 企業內部審計工作

2.1 內部審計工作的概念

從含義上來說，企業內部審計是一種建立于企業內部的財務檢查活動，其主要用于為企業的管理部門進行服務，對企業經濟發展情況具有檢查、評價以及監督的作用。在工作開展的過程中，企業內部審計部門中的工作人員應嚴格遵守相關法律規定與制定標準來完成相應的財務檢查、審核以及評價等工作。同時，根據審計的相關結果，可以對企業經營的情況進行匯總，便于促進企業財務工作的明朗化，有利于決策層根據相關數據進行下一階段的戰略部署工作。

2.2 內部審計工作的作用

對于企業而言，開展內部審計工作有利于強化企業內部的協調管理工作，從而有效實現會計風險的規避與應對，因此，對于企業管理者而言，應加強對于內部審計工作的重視程度。同時，從會計工作的角度來說，實施企業內部審計工作有利于更加客觀地對會計人員的工作結果進行評價，從而為其未來的工作進行有效指導。此外，就企業的財務風險管理工作而言，內部審計工作有利于促進財務工作模式與流程的優化，實現各個部門之間的協作，從而降低企業在運營過程中存在的財務與投資風險，提升企業總體工作質量。

3 企業內部審計工作中存在的問題

3.1 審計機構缺乏獨立性

從歷史發展的角度來看，我國企業內部審計工作出現于改革開放時期，其最初源于國家對于企業管理提出的相關規定，存在一定的行政特征。由于我國內部審計工作的開展時間相對較短，缺乏完善的體系作為支撐。相關調查顯示，就現階段來說，我國企業中內部審計機構的建設情況相對不足，僅有一些大規模的企業與事業單位按照要求設立了相應的審計機構，而絕大多數中小型企業為了降低運行成本，選擇了與紀檢委和檢察署等部門進行合作，利用其資源進行審計工作[1]。在審計工作中，由于相關部門對于企業的了解程度相對較少，審計工作開展的依據也是以企業匯報的數據作為基礎，因此，很容易導致審計結果的準確性與科學性受到影響。此外，就現有的企業內部審計機構而言，大部分審計機構與企業內部相關部門的聯系過于緊密，因此導致了審計機構在工作中的限制相對較多，缺乏工作獨立性，從而對相關工作的開展造成了不利的影響。

3.2 審計人員專業能力不足

作為審計工作的主要實施者，審計工作人員的專業能力水平與個人素養對于審計工作的結果具有決定性的影響，因此，為了有效促進內部審計工作水平的提升，應積極強化審計人員團隊的工作態度。相關數據顯示，我國企業內部審計部門中，審計工作人員的整體素質相對較低，對于財務與會計工作的風險意識相對較為薄弱，從而對審計工作的發展與完善造成了一定的阻礙。就實際工作而言，由于審計工作的專業能力水平相對較低，導致了審計工作主要以基礎賬目審計、基礎制度審計以及現場經驗審計為主，不利于審計工作的細化，同時可能導致漏審情況的出現，為審計風險的出現埋下了隱患。另外，由于審計工作人員的素質相對較低，對于審計工作缺乏足夠的了解，缺乏良好的責任意識與使命感，因此在審計工作中往往難以嚴格遵守審計工作的相關規定，從而導致審計工作的結果出現錯誤與失真的情況，喪失了其實際意義。

3.3 審計管理制度不健全

在制度上，現階段我國審計工作存在的問題主要包括審計制度不健全以及審計質量控制系統有待完善兩個方面的問題。其中，在審計制度上，我國多數企業現行的內部審計制度存在不健全的現象，對于審計工作的具體內容與標準缺乏詳細描述，從而不利于審計工作人員在具體工作中根據規定進行工作的有效開展，造成了審計結果缺乏保障[2]。另外，從審計質量管理系統方面來看，現階段我國企業審計機構中對于該項工作的重視程度相對較低，多數企業管理者通常只要求審計部門提供最終的審計結果并將其整理成便于閱讀的報告形式，最大限度地減少自身在閱讀審計工作報告中所需的時間，以便更好地將精力投入產品的生產與市場推廣等工作中。然而，這種觀念的存在，直接造成了對于審計工作流程的弱化，導致審計工作人員在工作開展的過程中具有較大的隨意性，主要工作完全按照自身經驗進行，從而忽略了制度的有效落實，最終造成了財務工作重大漏報與錯報情況出現概率的上升。

3.4 審計技術具有局限性

從技術角度來看，我國企業審計部門所采用的審計模式相對較為落后，對于先進審計取證技術與方法的引進力度相對較小，從而造成了審計工作的效率存在較低的情況。在技術形式上，我國當前采用的內部審計手段主要是手工審計為主，并沒有有效實現審計工作與互聯網技術、大數據技術以及云計算技術等先進技術的融合，從而增加了工作人員用于數據計算的工作量，在延長了審計工作時間的同時，加大了審計工作的難度與復雜性，為數據錯誤的出現埋下了隱患。同時，由于審計工作時間的延長，往往導致審計工作失去了原有的時效性價值，不利于企業戰略發展計劃的有效制度，對企業的發展造成了一定的阻礙。

4 審計工作優化解決方案

4.1 確保內部審計部門的獨立性

作為審計部門而言，有效確保其在企業中具有獨立性，有利于規避審計工作中其他部門對于審計工作所造成的不良影響，從而推動審計結果真實性與準確性的提升，使其可以更好地對企業發展的真實情況進行反映。針對這一問題，企業應做好獨立審計資源的建設與整合工作，為審計工作的開展創建一個良好的工作環境。對于審計部門人員的選拔，應確保人員職務的專職性，避免其存在兼任其他部門管理職務的情況，從而有效保障審計工作的公正性。針對審計工作中常見的被審計人員不配合以及惡意提供虛假數據的情況，企業應有效地提升審計人員的職權，通過權力賦予的方式，有效實現審計工作人員對于其他部門的有效管理，以便促進企業內部審計工作的順利開展。

4.2 加強審計人員的技能培訓

在審計工作中，為了有效推動審計工作水平的提升，應強化審計人員的專業技術能力與綜合素養。針對現階段我國大多數企業中存在的審計人員整體素質偏低的情況，企業應積極開展審計工作人員的培訓工作力度，從而有效增強其知識儲備，以便實現審計工作效果的提升[3]。同時，在培訓過程中，還應對審計人員開展相應的思想教育工作，引導其更加深刻地認識到自己所肩負的責任與使命，以便其在實際工作中可以自覺提升工作的積極性與負責程度，實現審計工作的有效優化。

4.3 完善相應的審計制度

在制度層面上，企業應從推動審計制度的進一步健全與促進審計質量評價系統的完善兩個方面進行工作的開展。在審計制度方面，企業應加強相關制度的信息化建設，通過數據信息錄入的方式，幫助審計人員更好地實現對于信息的掌握程度，確保審計工作的動態開展，有效減少貪污腐敗、徇私舞弊等不良現象的出現。在審計質量評價系統方面，企業應對風險評估工作進行持續的完善與補充，以便實現會計風險評估工作的科學性與客觀性。此外，在管理制度方面，還應積極對審計部門潛在的風險進行分析，并預先制定相應的解決方案，以便實現潛在風險的有效解決，降低審計風險對于企業造成的不良影響。

4.4 加強新型技術的引入力度

在審計工作中，為了有效促進審計人員工作效率的提升，應積極引入先進技術，有效實現審計工作與信息技術的結合，提升審計工作的效率與準確性。同時，在審計工作中，應引導審計工作人員有效掌握相關技術，及時對相關數據進行存儲，從而實現階段式的數據處理，以便更好地實現數據信息的管理。在技術使用的問題上，應有效地加強科研工作力度，做好多種技術的協同應用，從而從多個方面實現信息的計算與審核工作，做好相關信息的驗證，有效確保信息的真實性和準確性。

5 結 論

綜上所述，隨著經濟與社會的發展，我國企業得到了一個良好的發展契機。在此過程中，為了更好地促進企業發展計劃中所具有的科學性與穩定性，應有效地強化企業自身的經濟管理水平。現階段，我國大多數企業的財務工作都是采用人力的方式進行核算，因此，在核算過程中，不可避免地會出現由于財務人員疏忽所造成的信息數據失真的情況。為了有效解決這一問題，企業應積極推動內部審計工作的開展與落實，強化審計工作的效率與力度，從而實現對企業會計風險的有效防控，進而確保企業的可持續與健康發展。

參考文獻：

[1]高黎明.內部審計在建筑企業會計風險管理中的應用探析[J].中外企業家，2018（32）：35-36.

[2]鄒冰心.內部審計在建筑企業會計風險管理中的作用研究[J].納稅，2018（4）：93.

[3]劉曦茂.內部審計在會計風險管理中的應用價值分析——以建筑企業為例[J].現代經濟信息，2017（8）：238.