加強國有企業資金結算管理的創新研究

鄔晨悅

[摘 要]國有企業為了追求更高的收益，會選擇在生產經營過程中選擇多元化經營以增加企業規模，分散企業經營風險，提高企業閑置資金的使用效率。這一做法同樣也會導致國有企業的資金管理過于分散，資金結算風險增加，甚至帶來國有企業發展的財務風險。因此，如何保障企業資金高效運作，規范資金結算流程成為國有企業在發展中面臨的難題。本文研究如何加強國有企業資金結算管理，希望能為實踐帶來啟示。

[關鍵詞]國有企業；資金結算；財務風險

1 國有企業資金結算概況

中國經濟發展走入新常態，速度放緩結構轉型增加了經濟下行的壓力。很多行業在這種形勢下都出現了產能過剩的情況。國有企業為了應對經濟新常態帶來的陣痛，必須要提高自身的資金利用效率，要圍繞市場發展的規律和企業內部發展的需要建立完善的資金管理制度，要創新資金管理模式，為國有企業的資金管理提供理論和技術支撐。

國有企業的資金結算效率和規范性決定了國有企業資金使用的效率，資金使用效率又關聯著國有企業在市場上的競爭力。進一步健全并完善企業資金結算系統將有利于企業降低資金使用成本，優化升級資金配置效率，降低企業在市場融資的成本和企業管理資金的成本，最終推動國有企業轉型升級，實現科學規范效率的管理。

資金結算方式在現代發生了巨大的變化，出現了多種多樣的結算方式：支票結算、匯票結算、銀行卡結算以及各種其它類型的電子結算方式。起初，這些電子結算方式依托銀行發展，需要到銀行網點辦理資金結算，之后隨著網上銀行的發展，企業可以在網上進行操作，資金結算變得更加方便快捷，從線下走到了線上。此外，資金結算渠道也走向了多樣化，除了通過銀行結算之外，微信、支付寶等第三方支付平臺也逐漸被大眾所接受和使用。

2 國有企業強化資金結算管理的意義

強化國有企業資金結算能夠增強企業凝聚力。企業的長久發展必須要依賴一個核心關鍵紐帶，部分企業會選擇公司的組織結構、公司的技術和合同作為一個連接紐帶，但是這些紐帶存在不穩定的因素。公司的組織結構會因為領導個人的權利和領導風格而不穩定、組織的技術和合同會因為市場需求的變化而不穩定。就國有企業而言，如果能以資金為導向，則可以增強企業的零距離，因此實現資金結算創新管理具有重要的意義。

有利于國有企業管理分散業務。企業優化資金結算管理，能夠實現企業分級管理，明確企業內部的權利和責任分工。通過資金結算管理，企業可以很容易的獲得資金的收入、支出、轉賬等數據，能夠實時的追蹤企業生產經營情況，這些數據同時也能夠為企業的發展提供相應的決策信息，助力企業做出正確的戰略抉擇。

創新資金結算管理能夠提高資金管理效率。國有企業規避財務風險的一個主要手段是控制資金結算工作。對企業資金進行集中和規范化的管理可以提高資金使用效率，能夠保障資金的穩定性，能夠發現企業中閑置資金的數量和構成，減小資金風險發生的可能性。企業減小資金投入的成本，就是提高效率和提高收益。可見，創新的資金結算管理能為企業帶來長遠的發展。

創新資金結算方式有利于提升國有企業跨越式發展。一直以來，有部分國有企業面臨著老化和僵硬的問題，企業內部喪失活力，企業員工消極怠工。究其原因，國有企業內部沒有新鮮的血液注入，企業員工能力下降。如果企業采用創新的資金結算方式，員工會被倒逼習得最新技能，提高企業的活力，帶動國有企業走出僵化的泥淖，最終實現國有企業的跨越式發展。

3 強化國有企業資金結算的措施

在國有企業內部建立資金結算中心。資金結算中心是大型集團型企業管理資金的方式，集團公司可以利用這一手段對閑置資金進行統一管理，保障管理大批資金的效率，降低企業的財務風險和融資成本。中石油等國有企業采納這種資金結算方式取得了較好的成效，值得其他國有企業借鑒效仿。國有企業可根據企業的特征靈活的選擇兩種不同的資金結算模式：收支一體化模式和收支兩條線模式。收支一體化的模式更加集權，能夠通過授權直接管理企業的資金調動和使用，而收支兩條線的模式則是與銀行等第三方共同建立資金結算賬戶，以收支相分離的方式進行資金結算。

應強化與支付單位的溝通，完善對賬程序。為了更好的實現企業資金的結算和管理工作，必須要和銀行緊密合作，搞好業務關系。國有企業作為銀行信譽比較好的客戶，在這個方面不存在實施難題。國有企業可以和銀行簽署第三方協議，實現企業內部的電子賬單核對。這不僅能夠減少很多繁瑣的日常工作，而且能夠提高對賬的準備程度。除了銀行對賬之外，企業還可根據實際情況與第三方支付中心：微信和支付寶等及時溝通，按照不同的結賬日期，按照公司的要求歸集賬目數據，強化數據的篩選和管理程序。如果在結算過程中會產生手續費，則需要采用按月結算的收費模式，工作人員按照第三方發票來查詢消費情況。公司的內部業務人員需要與財務人員進行溝通對接，才能進行賬務處理。

應強化國有企業信息化系統的建設，完善信息化運作流程。信息化技術的使用使得財務管理工作提高準確性的同時也提高了效率。但是在國有企業中，信息化程度尚且不夠，尤其尚未應用到企業的支付管理過程中。因此，強化信息化建設，嚴格執行信息化工作的標準十分必要。國有企業應該對內部的信息化系統和信息化軟件進行升級，強化信息化系統在資金結算方面的功能。在這些基礎設施搭建完成之后，需要制定嚴格的標準和程序，明確資金結算的紀律，對各個部門的工作人員進行培訓，使其了解并掌握技術，從而形成一個人力資源、軟件系統和財務信息相融合的現代化信息系統，提高工作效率并保障資金安全。

建設嚴謹的資金調撥和控制工作系統。企業在實施信息化系統之后，就會面臨一些新的威脅：計算機軟件入侵、系統癱瘓等。因此，企業需要對信息化系統中的操作系統嚴格管理，需要設置專門的操作規范和權限分配原則，此外，對于資金進出賬戶的金額上限進行管理。企業需要安排專業人員來設置密碼、資金上限和調撥權限，保障每一筆資金結算都有跡可循，有責可追。根據各單位實際情況，明確對應金額的審批權限和法律權限，對于小額度的資金管理，由業務經理和財務經理負責審批，而超出標準的大額度資金則需要總經理來授權，這些具體的責任和明確的數額劃定，可以保障每個工作人員的工作都在監管之中。資金調配則需要按照國有企業內部業務合作者的具體合同資金數額，要求企業的管理人員在信息化系統中查詢資金走向和余額之后進行調動。在互聯網上進行緊急資金結算或者資金調配，需要向上級領導匯報和請示，并在取得相應的簽字文件之后才能操作。

完善國有企業內部的稽查制度。內部稽查制度是企業實行資金結算的結構基礎，內部稽查制度可以保障企業的資金安全，能夠及時監督和管理資金結算過程，減小資金結算的風險。國有企業需要明確規定一個工作小組，嚴格審核和管理企業內部發生的每一筆資金，保障資金數量、資金走向和資金審批流程的規范性，確保資金管理的準確性。企業可以在內部控制部門中設立稽查人員，按照每個月、每個季度和每年對資金流動情況進行核對。對于資金數量比較大的來往賬目，需要通過內部的OA辦公系統層層審批，保障資金流動的責任可以落實到人。嚴格的資金結算稽查是企業內部控制系統的重要防線，做好這個工作不僅僅有利于企業資金結算管理，而且有利于提高企業內部控制管理質量，有效保障資金安全。

6 結 論

國有企業完善和優化資金管理是發展的必由之路，為對接新常態經濟和信息化時代，企業需要建立資金結算中心、強化與支付單位的溝通、進行信息化建設、建立嚴密的資金結算管理系統、完善企業稽查制度。希望這些策略不僅可以保障國有企業的資金安全，提高資金使用效率，也為未來國有企業的發展提供了理論和實踐啟示。

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