試論企業內控管理水平提升的有效途徑

鄭丹

摘要：在經濟快速發展的時代背景下，企業要想緊跟時代潮流，加快發展的速度，就必須做好內控管理工作。一般情況下，企業的內控管理影響著各個部門之間的協調交流和員工的工作效率，進而影響著整個企業的運行效率和經濟效益。要想進一步提升企業的發展速度，就要加強企業的內控管理，提高企業內控管理的水平，促進其更穩定的發展。但是在目前很多企業的內控管理工作中，還存在很多問題，我們要深入分析這些待解決的問題，并根據市場環境和企業的實際情況提出有效的改進策略。

關鍵詞：企業;內控;管理水平;有效途徑

對于企業來說，內部控制管理系統是保證企業穩定發展的必要措施，在面臨生產經營問題等風險時，內控管理管理系統往往能有效改善困境，幫助企業渡過難關。要想保證企業在未來的可持續發展，就需要不斷完善內控管理系統，提高企業管理的整體水平。

一、企業內控管理的概念分析

企業的內控管理工作對于企業各項經營和服務活動的順利開展起著重要作用。關于企業內控管理的概念，可以從管理的主要內容和目的展開分析。

（一）企業內控管理的主要內容

企業內控管理的主要內容分為三個方面。首先是預測工作。在企業經營的各項活動開展前，企業管理人員要對公司的財務狀況和資金流，以及活動開展的流程都進行了解，對于其中可能出現的問題進行預測，并提出相關的控制措施。這對管理人員的專業能力要求較高，需要能準確地判斷會對經營活動造成影響的因素，并準確預測風險問題。其次是控制工作。控制工作是內控管理中十分重要的一個環節，主要是對于物流、人力、財務和資源等方面的風險問題進行控制，根據企業管理人員做出的預測，提前控制可能出現的風險問題。控制工作可以進一步優化和完善活動流程，有效保障企業活動的順利開展和經濟效益的最大化。最后是監督工作。企業管理人員在進行監督管理工作時，主要是包括對財務狀況和人力資源的管理與監督。在監督財務狀況時，主要是對財務報表和資金情況進行核實，保證企業資金記錄的真實性，從而能及時發現企業的資金問題并做出及時的控制措施。在管理和監督人力資源時，不僅要對基層工作人員實施監督，還要對管理人員的工作進行檢查，全面落實監督階段管理人員的職責，及時發現企業經營中存在的問題并及時改進，促進企業穩定的發展。

（二）企業內控管理的主要目的

企業內控管理工作通過對各個部門工作人員職務的管理和監督，可以有效提高工作人員的工作效率和完成任務的質量，同時能有效改善工作人員的工作態度，激發其工作熱情。另外，企業內控管理中對工作流程的監督，還可以保證資金流的安全性，以及財務信息的真實性。對于企業日常經營活動的監督，可以有效保障工作完成質量和企業的資金安全，從而推進企業更穩定的發展。

二、企業進行內控管理的重要性

在企業的發展過程中，內控管理工作起著很重要的作用。具體來說，企業進行內控管理的重要性主要體現在以下幾個方面：

（一）有利于提升財務水平

財務控制是企業內控管理工作中很重要的一個環節，企業加強內控管理，能夠充分利用企業的資金，減少資金的浪費，從而提升企業的財務管理水平。有效的內控管理通過對經營活動流程的監督和控制，能夠保障資金流的安全性和高效性。

（二）有利于提升企業的風險抵御能力

企業加強內控管理不僅能提前預測風險，還能及時發現可能出現的問題并提出改進措施，從而增強企業的風險抵御能力。加強內控管理可以增強企業的核心競爭力，使企業在市場壓力不斷增加的背景下，能夠持續穩定的發展。

（三）有利于保證財務信息的真實性和有效性

企業在進行內控管理工作時，要嚴格監督財務會計信息的準確性。會收集相應的會計信息，規范會計信息的真實準確性。通過這些嚴格的監督工作和規范工作，可以有效提升財務信息的真實性和有效性，推動企業資金使用效率的提升。

三、目前企業內控管理中存在的問題

（一）缺少完善的內部控制機制

要想有效運行企業內部控制機制，避免在運行過程中出現的各種障礙和問題，就需要企業領導人員認識到內控工作的重要性，并結合企業現實中的發展形勢和現代管理角度，構建完善的會計控制機制和內部控制機制。要想保證管理結構的完善性和機制的合理性，就需要在制定內部控制機制和會計控制機制時，結合內控工作的進行程度，不斷優化具體制度，從而提高企業整體的內控管理水平。企業如果沒有完善的內部控制機制，很容易影響企業的工作效率和質量水平，阻礙企業的進一步發展。在完善內控機制時，企業管理人員要考慮到內部環境的因素和影響，滿足企業實際發展的要求。

（二）內控環境基礎薄弱

一般情況下，內控環境主要指的是在政策調整和管理模式改革等活動中企業所處的環境和外界因素的影響。環境質量的高低嚴重影響著企業決策的科學性和有效性，因為環境是政策實施的關鍵外界因素，只有當內控制度和環境特點相匹配時才能充分發揮其對企業的作用。在企業發展的過程中，內控環境所包含的空間范圍很廣泛，不僅含有外部環境，還包含著企業內部實際環境，這些空間環境對于企業的經濟效益和穩定發展都有重要的影響。在管理模式上，我國大多數企業都是借鑒國外企業的經典模式，雖然這樣可以少走很多彎路，但是會出現水土不服的問題，即國外的模式對于我國的環境和企業模式不是很適合。比如在員工觀念方面，國外比較重視對員工企業整體意識的培訓，所以國外員工會重視內控制度的建立，而我國很多企業員工就難以做到這一點，沒有足夠的完善內部控制的意識。除此之外，很多企業將內部管理工作交由董事會來控制，沒有充分發揮管理人員的作用，這就會導致董事會忙于整個企業的事務而忽視了內控工作，不利于企業內控工作的開展和活動效率的提升，甚至會阻礙企業經濟效益的提升。

（三）財務信息缺乏真實性

財務信息是企業財務會計工作中很重要的一部分，影響著會計工作的正常開展和內控制度的有效落實。但是就目前看來，很多企業的財務信息缺乏真實性，存在較多的問題，嚴重妨礙了財務管理工作的正常進行。其中很重要的一個原因就是會計部門沒有加強監督和管理，沒有認真落實相關的職責和任務，管理人員沒有協調好各個部門之間的工作和聯系，財務信息不能準確核實。此外，還有部分工作人員缺乏規范意識，向外散播企業財務的虛假信息，嚴重阻礙了財務部門和管理部門的審核工作，甚至還給企業帶來了經濟損失。企業財務信息是一切活動開展的基礎，也是公司領導做出決策的前提。如果公司的財務信息缺乏真實性，那么將會影響領導做出正確的決策，從而阻礙企業的進一步發展。

四、提升企業內控管理水平的有效途徑

（一）制定完善的企業內部控制管理體系

要想有效提升企業內控管理水平，推動企業各項審計工作的順利開展，就要制定完善的企業內控管理制度。主要通過以下幾個方面來建立完善的企業內部控制管理體系：一是結合企業實際發展情況，構建動態的內部控制管理體系。一般情況下，隨著企業內部控制狀況的改變，內控制度也應做出相應的變化，從而構建動態的內部控制管理體系。二是明確好企業中的相關崗位職責，做好執行人員的任務分配工作。在落實內控制度時，每一項具體的崗位都要安排具體的工作人員，最好制定出相應的崗位說明書，規范好每個崗位工作人員的職責，從而充分發揮出企業內控管理體系的作用。三是加強企業外部審計工作。要想加強企業外部的審計工作，需要充分利用外部審計結構，將企業內控制度和審計結果有效結合起來，及時發現問題，并不斷優化和調整內控制度，避免企業的經營活動中出現資金風險。

（二）完善企業內部控制環境

要想完善企業的內控環境，就要對企業的治理結構做出優化和調整。董事會要合理分配內部工作，充分發揮出董事會的主體作用。為了加強內部控制管理的效果，還可以設立專門的審計委員會，審計委員們應從董事會中進行挑選，從而使企業內控管理工作的規范性得到加強。

（三）保證企業會計信息的真實性

會計財務信息是企業經營活動開展的依據，保證企業會計信息的真實性具有很重要的作用。企業應做好內部環境的拓展工作，充分利用法律手段，增強經營信息的透明性，從而進一步完善企業的治理機制。

結束語

企業的發展離不開完善的內部控制管理工作，要想在激烈的市場競爭中實現長遠發展的目標，就需要構建出完善的內控管理制度，優化企業的內控環境，充分發揮企業領導的主體作用。除此之外，還要做好監督工作，保證財務信息的真實性和有效性，推動企業經濟利益的提升，進而更加穩定的發展。

參考文獻：

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