企業稅收籌劃與風險管理探討

郝蘭英

企業正確認識稅收籌劃的意義，積極制定稅收籌劃方案，做好稅收籌劃風險管理，對于解決企業面臨的稅收籌劃風險管理問題具有重要意義。稅收籌劃可以幫助企業實現財務發展目標，推動企業長遠規劃的實現。處理好企業稅收籌劃與風險管理的關系，可以有效增強企業的競爭力。

稅收籌劃是指企業利用國家頒布的相關政策法規和稅收優惠政策，在符合法律規定的基礎上，通過減少稅收或推遲納稅時間，使得企業一段時間內的資金資源得到提升，財務資源得到最優化配置。在不違背相關法律法規規定的前提下，企業的稅收籌劃可以有效減輕企業的賦稅，提高企業的經濟效益。

一、企業稅收籌劃的重要性

（一）降低稅收壓力

企業要獲得更高的經濟利益，就要減少經營成本，通過合法手段來減輕稅收負擔，便產生了納稅籌劃。作為一種合法的避稅行為，納稅籌劃是納稅人追求降低稅收負擔的結果。企業根據自身經營特點，選擇適合的政策法規和優惠政策，從而享受到稅收優惠，降低企業經營成本。

（二）企業獲得更多的時間價值

當下社會經濟發展和社會資本的變動使得時間價值的重要性也在日漸顯現，企業通過一定的稅收籌劃，推遲納稅的時間，可以為企業資金的時候贏得時間，增加企業短期內的現金流量，使企業在一定時間內擁有更多的現金流量，增加企業的投資資金。

（三）降低經營風險

企業存在一定的涉稅風險。企業面臨的稅目繁多，不同的稅種納稅義務的發生時間也不同，需要及時申報并且分開繳納，否則會給企業產生額外的費用風險，不僅會造成企業的資金浪費，造成不必要的經濟損失，也會影響到企業的形象和信譽。要避免納稅風險，就要事先做好稅收籌劃工作，了解到企業需要繳納的稅種和納稅時間，減少不必要的稅收風險和資金浪費。

二、企業稅收籌劃和風險管理問題

（一）缺乏納稅籌劃風險管理意識

企業納稅籌劃風險管理意識淡薄，只重視經濟效益，忽視了經營成本，也忽視了對財務人員各類稅種申報和處理的有效監督，使得財務人員對稅收籌劃工作也不重視，稅收籌劃無法達到預期的效果。

（二）納稅籌劃人員缺乏專業素養

稅收籌劃對于專業性和技術性要求很高，并且具有較高的操作風險，操作不當極易觸犯法律，使企業面臨巨額罰款。我國稅收籌劃工作處于起步階段，大部分企業都沒有意識到稅收籌劃的重要性，主要由會計人員和財務人員進行稅收籌劃工作。納稅籌劃人員總體素質不高，對于稅收法律法規掌握不熟悉，不僅無法為企業規劃出合理的稅收籌劃方式，也容易導致納稅籌劃風險。

（三）與稅務機關的關系緊張

我國稅務籌劃的界定仍然由稅務機關決定，許多納稅籌劃是在法律邊界運下運作的。稅務籌劃方案只有獲得稅務機關的認可，才能夠正常運行，但是大部分企業與稅務機關的關系較為緊張，對于企業的稅務籌劃工作非常不利。

（四）企業的發展戰略前景與稅收籌劃之間缺乏協調性

企業在實施稅收籌劃時，不能單純從減輕納稅的角度考慮，而是要綜合考慮企業的長遠規劃。稅收負擔的多少，不能完全衡量企業的整體利益，企業的發展更多取決于產品質量、管理能力、人力資源管理等等，企業在稅收籌劃時要兼顧企業發展的各種影響因素，使這些因素發揮更大的效果，從而使企業的整體利益最大化。

（五）稅收政策經常發生變化

我國為了推動經濟的持續健康發展，會在特定時期頒布相關的減稅或退稅等稅收優惠政策，并隨著經濟發展形勢的變化不斷做出調整，確保稅收政策具有一定的時效性，使其符合國內經濟發展的要求。稅收政策的調整會使企業的稅收籌劃工作不再適合，因此導致了企業稅收籌劃風險。

（六）稅收籌劃目的不清

企業的長遠規劃和戰略發展目標會存在著差異，稅收籌劃是為了實現企業戰略規劃管理目標而存在。企業在稅收籌劃過程中，稅收籌劃的目的和方式都不符合企業生產經營的要求或者不符合企業長遠規劃，企業便會以為由于不合理的稅收籌劃手段擾亂了企業的正常經營，企業內部經營機制出現紊亂，從而導致企業面臨巨大的經營風險。

三、企業稅收籌劃和風險管理的策略

（一）提升納稅籌劃風險管理意識

企業要對納稅籌劃風險管理工作給予高度的重視，提升納稅籌劃風險管理意識。在稅收籌劃工作中，要對納稅籌劃人員做好指導和監督工作，保證納稅工作依法進行，嚴格遵守相關的政策法規，堅決抵制偷稅漏稅行為，保證稅收規劃的合理性和合法性。對于納稅籌劃要做好全面系統的分析，選擇最適合的方案，從而增加企業的經濟效益。

（二）提高納稅籌劃人員的專業素養

稅收籌劃取決于財務人員的專業素養，企業要聘請專業的稅收籌劃人員，制定稅收籌劃方案，或者對財務人員進行專業培訓，保證財務人員可以全面掌握稅收籌劃的技巧，提高自身的專業能力和水平，深入了解稅收籌劃方案，為企業打造合適的籌劃方案，提升企業的經濟效益。稅收籌劃要保證其嚴謹性和可靠性，就一定要加強稅收籌劃人員的專業培養，稅收籌劃人員在一定的專業素養之外還要具備對經濟前景的預測能力和項目統籌能力，企業要加強對稅收籌劃人員的后期培養，在企業內部開展稅收籌劃人員的培訓。

（三）處理好與稅務機關的關系

稅收籌劃成功與否與稅務機關的態度密切聯系，由于各個地區稅務機關的征管方式不同，企業納稅籌劃工作具體內容也不同，企業要充分了解到當地稅務機關的特點和具體要求，再在納稅申報中進行稅收籌劃工作。另外由于多數稅收籌劃方案都在法律的邊界運作，稅務籌劃人員難以掌握準確的界限，稅法問題在概念界定上也存在著模糊性，稅收部門具有較大的自由裁量權，在稅收籌劃時一定要注重與稅務機關的溝通，明確當地稅務征管部門的要求，確保稅收籌劃方案可以順利實施。

（四）加強風險管理

企業在進行稅收籌劃時一定要考慮到未來市場的發展趨勢，把握頻繁變化的稅收政策，針對企業的長遠發展，不斷調整稅收籌劃方案，從而選擇最優化的稅收籌劃。不同的稅收優惠政策具有不同的適用范圍，包括企業類型、生產模式、特定人員比例等的標準，企業要進行稅收籌劃就要明確稅收優惠政策的具體要求，避免出現稅收籌劃風險，在企業內部樹立正確的稅收籌劃觀念。

（五）關注國家經濟政策的改變

稅收籌劃過程中一定要關注國家稅收政策的改變，每一個新政策的出臺都會極大影響到企業的發展。企業在生產過程中一直沿用同一套稅收籌劃方案，很有可能會產生風險。稅收籌劃內容必須要根據相關的法律法規和稅收優惠政策的改變而變化，確保企業一直跟隨國家的相關政策進行發展，降低稅收籌劃風險。同時深入剖析市場變化和規律，了解到國家稅收政策最新的變化，并且有效預測未來的變化趨勢，將企業經營成本控制到最低。

四、結語

企業要提高經濟效益，降低經營成本，就要選擇適合的稅收籌劃方案，優化資源配置，適應日趨復雜的納稅方案，做好綜合稅收籌劃分析，充分了解到各項稅收優惠政策，才能獲得最大的經濟效益，規避經營風險。（作者單位：山東魯泰環保建材有限公司）