小微企業財務風險及內部控制策略分析

王冬梅

摘 要 如今，小微企業已經成為推動我國社會進步、經濟繁榮所不可忽視的力量。相對大中型企業而言，小微企業由于自身經營規模小、人才儲備相對較弱等特點，導致小微企業的財務風險隱患較高，為有效促進我國小微企業的穩定發展，對其進行有效的內控管理，從而降低財務風險顯得尤為關鍵。鑒于此，本文將重點探討，當前我國小微企業財務風險的成因及通過實施有效的內控來降低財務風險，從而不斷保障小微企業的穩定發展。

關鍵詞 小微企業 財務風險 成因 內部控制

一、前言

十九大政府報告中，明確提出鼓勵及支持小微企業發展，推動小微企業發展的重要戰略，小微企業作為我國企業結構中的重要構成部分，其有效豐富了我國企業形式的多樣化，在促進經濟發展、穩定就業等方面有著不可忽視的作用。但是由于小微企業自身受經營規模、資金、資源等諸多因素的影響，其經營風險是比較高的，尤其是財務風險一直是困擾小微企業發展的一個重要風險之一，為此，需要對小微企業進行有效的內部控制，從而不斷提高其財務抗風險能力。

二、分析財務風險對小微企業經營的不利影響

（一）直接影響小微企業的財務工作質量

企業建設發展離不開資金的保障作用，資金對企業的重要性就像是子彈對槍的重要性一樣，沒有子彈，槍械再精良也無法發揮出作用來。因此，財務工作對小微企業來說其重要性是不言而喻的。財務工作做不好就很容易滋生各種問題，從而使小微企業出現財務風險隱患。例如，在小微企業經營過程中，有可能因為財務人員的能力水平、專業程度等而導致工作失誤，出現財務風險。由此可見，小微企業財務工作質量將會直接決定企業財務是否安全、穩定，而同時安全穩定的財務也是保障小微企業財務工作質量的重要要求。因此，如果出現財務風險，將直接對小微企業的財務工作造成影響與沖擊。

（二）對小微企業實現可持續發展造成負面影響

可持續發展是所有企業共同追求的目標，只有實現可持續發展，企業的經濟效益、社會效益等才能夠得到有效的保證。而小微企業想要實現可持續發展就必須要通過優良的內部管理、穩定的企業發展軌跡來實現，而一旦出現財務風險，對小微企業實現可持續發展目標來說無疑是傷害巨大的，其后果也是無法預測的。其次：在財務風險影響下即便小微企業有能力做出應對，但是對小微企業的經營來說也會帶來一定的危害與沖擊，從而有可能打亂企業的正常發展腳步。

三、小微企業財務風險的幾種類型分析

（一）小微企業資金流動性風險

雖然當前國家對小微企業的發展給予了一定的政策、資金的優惠扶持，但是由于小微企業自身經營規模小，市場競爭力弱等特點，使得小微企業的融資渠道有效，絕大多數小微企業的資金來源還是主要依賴于銀行貸款。而這種融資方式最大的弊端就是資金風險較大。如果小微企業在經營過程中任何一項工作環節出現問題，就很容易造成資金鏈斷裂的問題，從而出現資金流動性風險。如：小微企業在生產過程中，由于自身產品質量未達標，因此無法投入到市場當中，而在這個過程中所產生的成本，都需要企業自身來承擔，此時便很容易出現資金鏈斷裂的問題，從而出現財務風險危機。

（二）小微企業融資風險

從上文的分析中得知，當前，我國小微企業的融資來源主要是依賴銀行貸款。這是因為小微企業自身經營實力弱，一些社會投資人及單位不愿意冒投資風險。而這種融資方式存在兩方面風險隱患。首先，我國銀行考慮到自身資金安全性，因此在實際放貸時的放款程序繁多;要求嚴格;審批時間長;這就很容易出現小微企業無法及時獲得資金需要的狀況。其次，銀行貸款需要按照約定時間給付一定的利息，這就要求小微企業從銀行所獲得的貸款，要在一定時間內轉化成企業利潤收益，而任何企業都沒辦法確保自身收益的時間點，所以一旦出現無法及時還款的情況，小微企業的經營風險就會隨著增加。

（三）小微企業信用風險

征信已經成為當今時代對個人也好、對企業也好的一個重要判定標準之一，無論是企業還是個人，如果征信不良，都會被記錄在案。將直接影響到其社會活動、經濟活動等諸多方面。征信對企業而言就是企業的名片，讓合作伙伴、投資人等對企業有一個直觀的印象與了解。而很多小微企業在經營過程中都忽視了自身的信用建設工作，從而導致長期以來，我國小微企業的社會信用、市場信用等都不是很好，這就使得銀行也好、投資人也好，不愿意將資金投入到小微企業的經營建設中去。因此，小微企業必須要在接下來的經營中多關注自身的信用管理，不斷提高自身的信用等級，從而為小微企業的經營提供較好的保障。

四、小微企業財務風險成因探討

（一）小微企業投資決策出現失誤

現代企業已經在逐漸朝著經營多樣化、投資多樣化的方向發展，很多企業為進一步實現利潤最大化，都會在經營過程中選擇多渠道投資方式。但是很多小微企業都缺少完善的投資管理機制，從而對投資項目缺少完備的分析、籌劃等，導致企業的投資決策不科學、不理智，從而出現投資決策上的失誤。如：一些小微企業在進行項目投資時，缺少對目標項目的考察就盲目進行投資，最后項目投資失敗了，而投進去的資金卻沒有及時得到回收及利潤產出，從而引發企業的財務風險。

（二）小微企業財務管理體系不完備

首先，很多小微企業在財務管理當中，并沒有建立起科學、規范的財務管理思想，財務管理理念仍然偏向于企業的生產、銷售等工作方面，而對管理方面的涉及卻比較少。其次，財務管理部門人才儲備不足執行力難以落實到實際工作當中，還有很多小微企業并未建立起完備的財務管理監督及考核機制，致使財務管理問題頻發，從而增加了小微企業財務風險。

（三）缺少風險意識

當前，在很多小微企業中，并未建立起科學、全面的財務風險認識及意識。無論是小微企業管理者，還是其他人員，都對財務風險缺少有效的認知。從而導致小微企業財務風險管理建設缺少良好的企業內部氛圍。其次，小微企業由于對財務風險認識不夠，從而導致企業的內控機制建設不完備、內控人才隊伍搭建不完善等諸多問題的出現。這些都是因為小微企業對財務風險缺少有效認識而導致的。

五、分析提高內控水平，實現財務風險防范的對策

（一）小微企業要建立客觀的財務內控認識

首先，小微企業管理者要發揮好帶頭作用，積極投入內部控制管理工作中去，從而引領小微企業全員積極參與到財務內部控制中去。其次，小微企業要做好對財務內部控制的宣傳工作，并定期組織企業全員參加行之有效的財務內部控制培訓，從而提高企業全員對財務內部控制的認識及重視。最后，建立科學的財務內部控制考核機制，鼓勵先進部門及個人，從而帶動小微企業全員的參與性。通過這些切實可行的方法不斷提高小微企業對財務內控的認識，為內控工作開展培育良好的企業發展氛圍。

（二）做好小微企業財務內控隊伍建設

小微企業需要通過以下兩點來切實提高財務內控隊伍水平。首先，建立完備的財務內控培訓及考核機制，通過有效的培訓及考核不斷提升小微企業財務內控從業人員的能力水平。其次，完善小微企業人力資源機制，通過科學的招聘機制提升小微企業招聘質量，使更多的專業化財務內控人才加入小微企業財務管理工作中去，不斷壯大小微企業財務內部控制管理隊伍，保障小微企業財務內控工作發展。

（三）構建完善的小微企業財務內控體系

首先，小微企業在實施財務內部控制工作之前，要根據企業自身的現實狀況及發展需要，制定出一套完整的財務內控規章制度來，并使之得到嚴格而有效的執行。其次，建立專門的財務內控監督部門，并保證其獨立性與執行力，從而做好對財務內部控制工作的監督與管理。最后，構建完善的小微企業財務內部控制信息系統，并做好對系統的更新及維護管理，在提高小微企業財務內部控制效率的前提下保障企業財務內部控制管理工作的安全性。

六、結語

文章主要探討了當前小微企業財務風險的主要類型、成因，并通過對成因的分析得出：小微企業財務風險防范需要通過提高內部控制水平來實現。因此，最后提出了幾點提高小微企業內部控制的策略，希望通過文章的分析探討，可以對小微企業開展財務內控工作，降低財務風險起到幫助性的作用。

（作者單位為中山香山稅務師事務所有限公司）

參考文獻

[1] 武建新，郭明，樊榮.我國小微企業財務風險現狀與對策[J].會計師，2015（13）.

[2] 夏海清.我國小微企業財務風險問題及對此分析[J].對外經貿，2014（11）.

[3] 蔡菊芳，劉亞靜，蘇海紅.我國中小企業財務風險及防范的研究[J].中國商輪，2017（8）.

[4] 魯娜.淺談中小企業財務風險的成因與防范措施[J].財會研究，2018（17）.